私營單位在財務管理方面有相關的財務制度,根據(jù)國務院的相關文件,對于事業(yè)單位也制定出了完整的財務制度,以下是事業(yè)單位財務制度的詳細資料,可供參考。

根據(jù)《國務院關于〈事業(yè)單位財務規(guī)則〉的批復》(國函〔1996〕81號)的規(guī)定,財政部對《事業(yè)單位財務規(guī)則》(財政部令第8號)進行了修訂,修訂后的《事業(yè)單位財務規(guī)則》已經(jīng)部務會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2012年4月1日起施行。

二〇一二年二月七日

事業(yè)單位財務規(guī)則

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務行為,加強事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展,制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級各類事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務活動。

第三條事業(yè)單位財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經(jīng)濟效益的關系,國家、單位和個人三者利益的關系。

第四條事業(yè)單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算,嚴格預算執(zhí)行,完整、準確編制單位決算,真實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對單位經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。

第五條事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下,由單位財務部門統(tǒng)一管理。

第二章單位預算管理

第六條事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。

事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能,結合事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、事業(yè)單位收支及資產(chǎn)狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。

非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。

第八條事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施,以及以前年度結轉和結余情況,測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預算。

事業(yè)單位預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。

第九條事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定,提出預算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門(一級預算單位直接報財政部門,下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。

第十條事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中,國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。上級下達的事業(yè)計劃有較大調整,或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算;財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后,相應調增或者調減支出預算。

第十一條事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

第十二條事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十三條事業(yè)單位應當加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確,規(guī)范決算管理工作。

第三章收入管理

第十四條收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條事業(yè)單位收入包括:

(一)財政補助收入,即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業(yè)收入,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。其中:按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。

(三)上級補助收入,即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入,即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

(五)經(jīng)營收入,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十六條事業(yè)單位應當將各項收入全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

第十七條事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四章支出管理

第十八條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

第十九條事業(yè)單位支出包括:

(一)事業(yè)支出,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指事業(yè)單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營支出,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)對附屬單位補助支出,即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出,即事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

第二十條事業(yè)單位應當將各項支出全部納入單位預算,建立健全支出管理制度。

第二十一條事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由事業(yè)單位規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應當責令改正。

第二十二條事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的,應當按照規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

第二十三條事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應當專款專用、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

第二十四條事業(yè)單位應當加強經(jīng)濟核算,可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要,實行內部成本核算辦法。

第二十五條事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

第二十六條事業(yè)單位應當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

第二十七條事業(yè)單位應當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

第五章結轉和結余管理

第二十八條結轉和結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

經(jīng)營收支結轉和結余應當單獨反映。

第二十九條財政撥款結轉和結余的管理,應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第三十條非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十一條事業(yè)單位應當加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。

第六章專用基金管理

第三十二條專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。

專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規(guī)模。

第三十三條專用基金包括:

(一)修購基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉入,用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金,實行固定資產(chǎn)折舊的事業(yè)單位不提取修購基金。

(二)職工福利基金,即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(三)其他基金,即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的專用資金。

第三十四條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第七章資產(chǎn)管理

第三十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

第三十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十七條事業(yè)單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度,加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。

第三十八條事業(yè)單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第三十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。行業(yè)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)明細目錄由國務院主管部門制定,報國務院財政部門備案。

第四十一條事業(yè)單位應當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點,保證賬實相符。

第四十二條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時,應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。

第四十三條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn),包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。

事業(yè)單位轉讓無形資產(chǎn),應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應當計入事業(yè)支出。

第四十四條對外投資是指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

事業(yè)單位應當嚴格控制對外投資。在保證單位正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關規(guī)定可以對外投資的,應當履行相關審批程序。事業(yè)單位不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。

事業(yè)單位以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

第四十五條事業(yè)單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關審批程序。

事業(yè)單位出租、出借資產(chǎn),應當按照國家有關規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第四十六條事業(yè)單位應當提高資產(chǎn)使用效率,按照國家有關規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。

第八章負債管理

第四十七條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。

第四十八條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

第四十九條事業(yè)單位應當對不同性質的負債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

第五十條事業(yè)單位應當建立健全財務風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。

第九章事業(yè)單位清算

第五十一條事業(yè)單位發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時,應當進行清算。

第五十二條事業(yè)單位清算,應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下,對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

第五十三條事業(yè)單位清算結束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準,其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

(一)因隸屬關系改變,成建制劃轉的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)無償移交,并相應劃轉經(jīng)費指標。

(二)轉為企業(yè)管理的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)扣除負債后,轉作國家資本金。需要進行資產(chǎn)評估的,按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

(三)撤銷的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

(四)合并的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

(五)分立的事業(yè)單位,資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的事業(yè)單位,并相應劃轉經(jīng)費指標。

第十章財務報告和財務分析

第五十四條財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。

事業(yè)單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第五十五條事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關附表以及財務情況說明書等。

第五十六條財務情況說明書,主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效考評的情況,對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第五十七條財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況等。

財務分析的指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負債率等。主管部門和事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。

第十一章財務監(jiān)督

第五十八條事業(yè)單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。

第五十九條事業(yè)單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合,日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。

第六十條事業(yè)單位應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務信息。

第六十一條事業(yè)單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

第十二章附則

第六十二條事業(yè)單位基本建設投資的財務管理,應當執(zhí)行本規(guī)則,但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第六十三條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用,由國務院財政部門另行規(guī)定。

第六十四條接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的公益服務性組織和社會團體,依照本規(guī)則執(zhí)行;其他社會力量舉辦的公益服務性組織和社會團體,可以參照本規(guī)則執(zhí)行。

第六十五條下列事業(yè)單位或者事業(yè)單位特定項目,執(zhí)行企業(yè)財務制度,不執(zhí)行本規(guī)則:

(一)納入企業(yè)財務管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;

(二)事業(yè)單位經(jīng)營的接受外單位要求投資回報的項目;

(三)經(jīng)主管部門和財政部門批準的具備條件的其他事業(yè)單位。

第六十六條行業(yè)特點突出,需要制定行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度的,由國務院財政部門會同有關主管部門根據(jù)本規(guī)則制定。

部分行業(yè)根據(jù)成本核算和績效管理的需要,可以在行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度中引入權責發(fā)生制。

第六十七條省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門可以根據(jù)本規(guī)則結合本地區(qū)實際情況制定事業(yè)單位具體財務管理辦法。

第六十八條本規(guī)則自2012年4月1日起施行。

附件:事業(yè)單位財務分析指標

事業(yè)單位財務分析指標

1.預算收入和支出完成率,衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為:

預算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù))×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)

預算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預算數(shù)±年中預算調整數(shù))×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率,衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構。計算公式為:

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.人均基本支出,衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為:

人均基本支出=(基本支出-離退休人員支出)÷實際在編人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率,衡量事業(yè)單位利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力,以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為:

資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團公司統(tǒng)一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協(xié)同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔財務管理和財務監(jiān)督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產(chǎn)部遵照財務、稅務管理的法律法規(guī)和集團公司要求,制訂統(tǒng)一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產(chǎn)部的指導下,結合本企業(yè)實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業(yè)的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團公司預算編制原則和要求,結合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實際,由預算管理委員會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經(jīng)討論確定后,報公司財務資產(chǎn)部,由財務資產(chǎn)部匯總、調整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經(jīng)本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經(jīng)參股公司內部審批后提交公司財務資產(chǎn)部備案。

(三)公司財務資產(chǎn)部根據(jù)公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業(yè)管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據(jù)集團公司批復,公司財務資產(chǎn)部下達次年預算。所屬各單位應根據(jù)年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現(xiàn)。

(五)各級公司嚴格執(zhí)行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據(jù)下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對統(tǒng)管單位實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監(jiān)管單位實行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務性融資管理統(tǒng)一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業(yè)務統(tǒng)一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據(jù)審批的資金預算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務公司核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業(yè)務時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經(jīng)由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產(chǎn)部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據(jù)公司財務資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據(jù)集團公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號)及相關規(guī)定執(zhí)行。績效考核由所屬單位根據(jù)集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經(jīng)內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業(yè)管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)(會計核算系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產(chǎn)部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產(chǎn)部主管領導審核,報集團公司財務資產(chǎn)部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產(chǎn)部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經(jīng)營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統(tǒng)沒有明確規(guī)定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費用合理使用;

第三條按規(guī)定繳納工傷保險、財產(chǎn)保險等費用,協(xié)同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個人的證明,必須經(jīng)嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業(yè)或有關部門印鑒,執(zhí)印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現(xiàn)金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規(guī)定,每天庫存現(xiàn)金,不得超過規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎金,當天未發(fā)完的又超過限額的現(xiàn)金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;

第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲存情況。

第九條財務科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經(jīng)濟往來中的現(xiàn)金支票、轉賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發(fā)生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現(xiàn)金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。