一、為什么要進行二級核算與資產(chǎn)管理

企業(yè)的各種資產(chǎn)等物資種類多,收發(fā)頻繁,流動性大,容易流失,因此各部門的物資需要經(jīng)過領用、保管、盤存、報損等環(huán)節(jié),在這幾個環(huán)節(jié)中,我們必須加強實物的管理,控制部門耗用成本和費用,防止人為漏洞的產(chǎn)生。

二、酒店資產(chǎn)物資的分類和我們需要管理的物資項目

1、資產(chǎn):包括房屋建筑物、交通設備、家具設備、電器設備等。

2、原材料:包括食品、飲品。香煙等;

3、燃料:包括煤氣、柴油、酒精等;

4、低值易耗品:不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具,包裝容器等。

5、物料用品:經(jīng)常性使用的一次性耗用的用品,如:旅游用品、日常用品、針棉織品、辦公用品、其他物品等。

6、庫存商品:商場銷售的各類商品。

三、如何進行實物管理的明細分類核算

1、資產(chǎn)管理酒店更新改造,乘此機會,廢舊物資將全面處理,新的資產(chǎn)馬上在裝修后運作,這就給我們的核算人員增加了很多工作,也要求我們更加仔細地對可用不可用資產(chǎn)進行分類,各部門在電腦已經(jīng)配置齊全的情況下,要開始準備二級臺帳的電腦建帳,今后所有的物資收發(fā)由各部門二級核算員管理帳務,每半年酒店資產(chǎn)盤點,各部門核算員要先進行自核,就是根據(jù)到6月30日//12月31日的資產(chǎn)帳面數(shù)量與實物進行盤點核對,對盤盈、盤虧、需報損的資產(chǎn)進行整理匯總,寫明原因。財務部根據(jù)各部門資產(chǎn)明細帳的數(shù)據(jù)進行實物實地盤點,并進行數(shù)量金額核算,根據(jù)盤點情況出具盤點分析。帳務的管理責任人落實到核算員和部門經(jīng)理。真正的實物管理是*每個部門在日常經(jīng)營中去嚴密實施的。

2、帳本的建立從目前看,我們已經(jīng)不需要用紙制的帳頁了,我們在電腦上設置建立資產(chǎn)明細帳,具體格式如下:**部固定資產(chǎn)明細帳本

(一)2004年類別:**類添置日期摘要名稱單價收入發(fā)出結存?zhèn)渥?*部低值易耗品明細帳本

(二)類別:**類添置日期摘要名稱單價收入發(fā)出結存?zhèn)渥?*部原材料明細帳本

(一)2004年*月類別:食品類日期摘要名稱單價收入發(fā)出結存?zhèn)渥⑦@里的收入發(fā)生是指數(shù)量核算,不需要帳頁上填制金額,日期是指發(fā)生日期,收入就是指從總倉領用出來的、從其他部門調(diào)撥進入部門的數(shù)量;發(fā)出就是部門在經(jīng)營中耗用、銷售、調(diào)撥到其他部門的數(shù)量;結存就是指根據(jù)每天的收發(fā)單據(jù)在月末最后一天結存的帳面數(shù)量。摘要一欄寫明比如:發(fā)出是銷售發(fā)出還是調(diào)撥發(fā)出;收入是指領用收入還是調(diào)撥收入,寫明后便于查帳。各部門的物資收發(fā)存帳本,是采購部門用來作為物資采購決策的重要依據(jù),也是部門用來日常管理的重要依據(jù),根據(jù)發(fā)出的數(shù)量還可以核算出日常的耗用量,及時發(fā)現(xiàn)物資超額庫存或庫存不足的情況,與實際庫存相比,可以檢查帳實相符等情況,在部門核算的基礎上,財務部按部門物資品種,設立物資數(shù)量分類帳,兩套帳的設置,采用的是同一種方法。

篇2:公司財務固定資產(chǎn)核算崗工作流程

公司財務固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(一)固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款――→督促報賬――→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單――→查詢已付款情況――→編制憑證

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款/預付賬款――→傳主管崗核

注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。

(3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。

(4)固定資產(chǎn)入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)――→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊――→編制折舊計算表――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用――累計折舊

貸:累計折舊――相關明細科目――→傳主管崗復核

注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整,編制折舊計算表。

(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算,分部門、分類別匯總提取。

(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

(1)盤點

年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點――→整理固定資產(chǎn)明細表――→出具盤點報告

注:(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關部門進行處置。

①盤盈借:固定資產(chǎn)②盤虧借:營業(yè)外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業(yè)外收入貸:固定資產(chǎn)

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查――→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)――→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況――→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告――→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理

累計折舊(已提折舊)

貸:固定資產(chǎn)(原值)

②收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金/銀行存款

④結轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

貸:營業(yè)外收入

或借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)――→傳主管崗復核

(二)在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:更改工程――GMP―相關明細

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用。

(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

(3)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領款。

(7)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定――→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算――→設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件――→開具投標保證金收據(jù)并制證――→參與議標、評標、定標――→參與合同條款的訂立――→保留合同復印件

①收到投標保證金時:

借:現(xiàn)金

貸:其他應付款――投標保證金

②退還時:

借:其他應付款――投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現(xiàn)金

(三)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況――→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

②款項付出及報賬

篇3:醫(yī)院固定資產(chǎn)核算崗位職責

醫(yī)院固定資產(chǎn)核算崗位職責2

(一)掌握醫(yī)院財務制度、固定資產(chǎn)的管理辦法及核算方法。

(二)負責固定資產(chǎn)的明細核算,根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡,定期進行核對,做到賬賬、賬卡、賬實相符。對購置、有償調(diào)入或調(diào)出、無償調(diào)入或調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈、封存、報損和報廢和固定資產(chǎn),要按規(guī)定及時辦理或督促有關部門辦理報批手續(xù),及時進行賬務處理。

(三)按有關規(guī)定認真計算提取固定資產(chǎn)修購基金,按成本核算要求送相關核算崗位。按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況表。

(四)參與固定資產(chǎn)的清查盤點。定期或不定期對固定資產(chǎn)進行分類盤點或清查,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的按規(guī)定進行賬務處理,同時要查明原因,分清責任,按規(guī)定審批權限辦理報批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),要及時向領導匯報,并提出處理意見。

(五)對固定資產(chǎn)進行效益分析。會同有關部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進行分析,促進固定資產(chǎn)的合理使用,并督促有關部門加強維護、保養(yǎng)、挖掘潛力,提高利用率。