餐飲業出納工作流程范本
(一)現金收入清點、整理程序
出納與收銀領班一起,將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開,核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致?，F金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二)出納現款記錄表編制程序
出納現款記錄表分為兩部分:第一部分是實收現款部分,反映酒店每個營業部門、每個班次、每個收銀員實收現金;第二部分是應收現款部分,反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。出納根據現金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現金數額,財務部出納根據現金交收記錄匯入此表中,該記錄表合計數為當天應存入銀行的現金收入總數。
(三)每日現金收入記錄表編制程序
每日現金收入記錄表是在完成出納現款記錄表的基礎之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明,又是概括總結。出納當天根據客房餐飲收入分別填制現金存款單,支票進賬單送存銀行,然后分別制作客房餐飲現金收入記錄作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。
(四)差額核對
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或審計。
2、出納將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,送日審員進行差額核對。日審員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯,同出納傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對,并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯,而沒有審計聯,要在“差額登記表”中登記為正數;如果審計聯有而出納聯沒有的,要在“差額登記表”中登記為負數。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準。
3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,繳款員姓名、數字金額一定要正確及清晰,正負數要分明,每一筆正負數都應該是相符合的。
4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,要立即查明原因。如果是登記錯誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,在備注欄說明原因;如憑證沒送到,要立即查明原因盡快解決。
差額核對完畢后,將憑證的出納聯送還出納;差額核對表月末登記完后,交會計存檔。
(五)銀行日報表編制程序
銀行日報表是根據賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的,根據實際存款情況,將賬戶報表分為兩部分。
1、收入部分:根據每日現金收入記錄內容填寫,括號內的反映人民幣金額,并根據該金額,轉入人民幣銀行日報表;支出部分:根據當天付款各銀行支出數,逐筆填寫。
(六)現金支出費用報銷程序
大廈現金支出是由各業務部門填寫報銷憑單,根據性質不同,部門經理同意,由財務部經理審核,經總經理或總經理書面授權人審批后,方可在出納處領取現金。出納接到報銷憑單后,首先檢查簽字手續是否齊全,驗收手續是否完備,經核實無誤后,方可承付現金。出納將當天現金支出憑單匯總后,送財務部經理審批,核算員審核無誤,開現金支票,補足備用金。
現金支出差旅費報銷程序:
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。
2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。
(七)登記現金日記賬程序
登記日記賬要根據業務內容,逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練,數字不得涂改。如發生登記錯誤時,應采用正確更正方法進行補救,登記賬目時,要以有借必有貸,借貸必須相等為原則,作到日清月結。現金賬余額為周轉金的固定金額。
(八)抽查備用金工作程序
出納應與審計主管一起,不定期地對賓館內部周轉金進行抽查,監督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵賬行為。在抽查前,要做好保密工作,以體現真實性。工作程序是:首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金,按照票面額大小順序,在備用金檢查表上一一填寫,并計算出定額,要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致,便屬于長短款。出現長款時,應立即開出財務正式收據,將多余部分上繳;出現短款時,由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告,闡明短款原因,報送財務部,并提出處理意見。
篇2:公司財務出納工作流程
公司財務出納崗工作流程
(一)現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款――→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名――→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章――→將收據第②聯(或發票聯)給交款人――→憑記賬聯登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證
工資及固定資產崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致――→檢查并督促領款人簽名――→據記賬憑證金額付款――→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→將記賬憑證及時傳主管崗復核
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)――→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金――→安全妥善保管現金、準確支付現金――→及時盤點現金――→下午3:30視庫存現金余額送存銀行
注:(1)下午下班后,現金庫存應在限額內。
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。
4、管理現金日記賬,做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單――→整理從銀行拿回的回款單據――→將第一聯與回執粘貼在一起――→在微機中編制回款登記表并共享―→打印―→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票――→填寫進賬單――→進賬――→回單――→登記票據傳遞登記本――→相關崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單――→登記票據傳遞登記本――→傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項――→開具支票(匯票、電匯)――→登記支票使用登記本――→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→傳相關崗位制證
――→材料核算崗(材料采購)
――→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)
――→管理費用崗(管理部門用款)
――→銷售費用崗(銷售部門用款)
――→工資福利崗(工資兌現、福利)
――→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)
注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。
(2)打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→連同工資盤交司機送南湖建行――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗
注:(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。
(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
(3)業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行倒進賬――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗
(4)還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證――→登記單據傳遞登記本――→傳管理費用崗
(5)交稅
①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)――→填寫劃款行銀行賬號及進單
②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批――→開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行進賬――→憑回單及支票存根登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條――→登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證
(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。
(三)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、準確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。
4、堅持每天盤點現金,及時核對現金日記賬,做到日清月結。
5、隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發空頭支票。
6、樹立良好的窗口形象。
篇3:公司出納崗工作流程
公司出納崗工作流程
(一)現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款――→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名――→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章――→將收據第②聯(或發票聯)給交款人――→憑記賬聯登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
注:
(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致――→檢查并督促領款人簽名――→據記賬憑證金額付款――→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→將記賬憑證及時傳主管崗復核
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)――→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金――→安全妥善保管現金、準確支付現金――→及時盤點現金――→下午3:30視庫存現金余額送存銀行
注:
(1)下午下班后,現金庫存應在限額內。
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。
4、管理現金日記賬,做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單――→整理從銀行拿回的回款單據――→將第一聯與回執粘貼在一起――→在微機中編制回款登記表并共享―→打印―→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票――→填寫進賬單――→進賬――→回單――→登記票據傳遞登記本――→相關崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單――→登記票據傳遞登記本――→傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項――→開具支票(匯票、電匯)――→登記支票使用登記本――→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→傳相關崗位制證――→材料核算崗(材料采購)――→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)――→管理費用崗(管理部門用款)――→銷售費用崗(銷售部門用款)――→工資福利崗(工資兌現、福利)――→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)
注:
(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。
(2)打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→連同工資盤交司機送南湖建行――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗
注:
(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。
(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
(3)業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行倒進賬――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗
(4)還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證――→登記單據傳遞登記本――→傳管理費用崗
(5)交稅
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p;①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)――→填寫劃款行銀行賬號及進單
②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批――→開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行進賬――→憑回單及支票存根登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條――→登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證
(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。
5、每月18前編制出調節表,并按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬。
(三)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、準確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。
4、堅持每天盤點現金,及時核對現金日記賬,做到日清月結。
5、隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發空頭支票。
6、樹立良好的窗口形象。