某酒店財務會計制度

第一章資產及項目交接

第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據所接收資產逐一登記,實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度,進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算,經總公司分管副總審核后,安排統一訂制。

第四條總公司統一訂制的開業用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統一結轉給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。

第六條工程決算后,由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統一支付。

第二章營業收入

第七條經審核后的賬單方可入賬

每天的營業收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即企業銀行賬面已到,銀行則未到)

按公司統一規定編制營業日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的現金)

應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)

應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結算入賬的信用卡金額)

營業費用——客用品(用"紅字"反映客人賠償的金額)

貸:營業收入——客房收入(房金收入)

營業收入——商品收入(商品收入)

營業收入——餐費收入(餐飲收入)

營業收入——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)

其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預收的客房押金,負數則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細統計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業務手續必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條分錄如下:

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現金(夠零星菜款時)

銀行存款

應付賬款(必須注明供應商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業務成本——餐飲

主營業務成本——賣品

營業費用——客用品

營業費用——印刷及文具

營業費用-維修費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內部用餐或使用時

借:其他應收款——公司等

營業費用——工作餐

營業費用——業務招待費

貸:主營業務成本(借方用紅字表示)

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條其他應付款:用于核算與客賬無關的其他應付款項,與總公司的往來賬,統一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)

固定資產(按類別設置明細)

待攤費用(按類別設置明細)

貸:其他應付款

第十四條應付賬款:核算營業過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬(即PMS統計報表同財務日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經營情況,可通過"預提費用"科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設"管理費用"賬戶,相關費用通過"營業費用"科目核算。

第十九條借:營業費用——水費

營業費用——電費

營業費用——煤氣費

營業費用——蒸汽費

營業費用——電話費

營業費用——銷售傭金

貸:預提費用(按明細設置分別填列)

第二十條每月預提的費用必須有依據,可根據相關部門提供的月度抄表數等,計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務主管的工資標準,由總公司決定,經過批準工資的發放,由酒店計入營運成本。

第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制,即月末必須計提當月實際應發放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業費用——工資

貸:應付工資——工資(實際發放數)

借:營業費用——工資

貸:其他應交款——養老金(個人)

其他應交款——醫保(個人)

其他應交款——失業保險(個人)

其他應交款——公積金(個人)

應交稅金——個調稅(個人)

營業費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:應付工資——工資

貸:銀行存款

現金

借:其他應交款——養老金

其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

應交稅金——個調稅

貸:銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業務稅金及附加——營業稅

主營業務稅金及附加——城建稅

主營業務稅金及附加——河道管理費

主營業務稅金及附加——教育費附加

貸:應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借:應交稅金

其他應交款

貸:銀行存款

第二十六條上述項目,根據各地區實際需要設定,稅率根據當地執行比率計提。

第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

第二十八條待攤費用科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入長期待攤費用管理,分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長期待攤費用

貸:銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借:營業費用(按明細科目設置填列)

貸:長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產、折舊

第二十九條固定資產的折舊年限,一般按現行會計制度規定執行,若與稅務法規有差異的,按稅務規定的最低年限為準。

第三十條固定資產必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發生差異必須查明原因,及時做出調整。

第三十一條固定資產以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過累計折舊科目核算。

分錄如下:

支付時

借:固定資產

貸:銀行存款

計提折舊時

借:營業費用

貸:累計折舊

篇2:酒店財務會計檔案管理財務管理制度

酒店財務管理制度之財務會計檔案管理

一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;

三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規定時間進行保管。

四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監批準并辦理相關借閱登記手續。

五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監審核,呈報總經辦批準后執行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

篇3:酒店財務會計核算制度

酒店財務制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。

五、公司會計核算以權責發生制為基礎。

六、資產的核算

1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。

包括:

現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。

3.應收及預付款項按實際發生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發出時按移動平均法確定實際發出成本。

5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發生數入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。

6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入,包括產品銷售收入和其他業務收入。

2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。

包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。

產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產品品種的分類核算。

直接材料按發出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產按訂單生產,無在產品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。

包括:

資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。