內(nèi)部稽核制度(范例一)
內(nèi)部稽核制度(范例A)第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,
特制
定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則所稱稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。
第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:
(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項。
(二)經(jīng)營管理,各項業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項。
(三)生財器具、各項設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項。
(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項。
(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項。
(六)其他交辦事項。
第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)以口頭或書面糾正,并報請備查,如涉及其他
單位
的職權(quán)并應(yīng)會同有關(guān)單位辦理。
(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。
(二)人事未盡協(xié)調(diào)。
(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。
(四)管教有欠允當(dāng)。
第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實,以書面通知各主管單位改進(jìn)。
(一)有關(guān)各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺點事項。
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項。
(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項。
第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實隨時建議,以書面呈報總經(jīng)理,交由
主管
單位處理。
(一)表現(xiàn)良好的各職員工。
(二)違法、違規(guī)案件。
(三)行為影響本公司的名譽。
(四)各項災(zāi)害及意外損失。
(五)其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣?/p>
第七條稽核人員調(diào)查案件報告書,必須記載下列事項:
(一)原因并敘明年月日。
(二)詳細(xì)事實。
(三)案情分析。
(四)處理意見。
第八條案情單純者得以口頭糾正并報請備查。
(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時,得為下列各項措施:
(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。
(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。
(三)其他必要事項。
第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時,應(yīng)注意下列事項:
(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。
(二)員工出勤卡登記是否確實。
(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。
(四)工作是否切實執(zhí)行,并考核績效。
(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務(wù)時是否迅速。
(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。
(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。
第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:
(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。
(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。
(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。
(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實。
(五)人員、財物的運用調(diào)配是否適當(dāng),有無浪費不均現(xiàn)象。
(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項目及原因。
第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時應(yīng)注意下列事項:
(一)有無行為不檢及損害公司名譽的各種行為。
(二)對人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見,報請核辦。
(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實報請總經(jīng)理予以處理。
第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項:
(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事
實者,謹(jǐn)作參考。
(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量
避免先行詢問當(dāng)事人。
(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。
(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時,應(yīng)避免刺激。
(五)涉嫌員工請求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。
第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時,應(yīng)注意下列事項:
(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。
(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。
(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項困難或建議事項。
第十五條本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補的。
篇2:石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度
石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行)
第一章總則
第一條為加強會計基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會計信息,依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、集團(tuán)公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,對公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。
第二條會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。
第二章工作權(quán)限及崗位職責(zé)
第三條公司財務(wù)部必須指定內(nèi)部會計專職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。
第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計憑證進(jìn)行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。
第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識的不斷更新,不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):
(一)審查各項財務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核,對于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施進(jìn)行處理。
(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。
(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見,責(zé)令主管人員更正。
(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。
(五)稽核人員針對專項稽查事項,應(yīng)于稽核事項完畢后,據(jù)實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會同有關(guān)部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。
(六)稽核人員在履行職責(zé)時有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。
第七條稽核人員辦理稽核事項時,應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第三章會計稽核的辦法
第八條會計稽核采用日?;伺c專項稽核相結(jié)合的辦法進(jìn)行。
第九條稽核人員在日?;斯ぷ髦?應(yīng)在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。
第十條稽核人員專項稽核后應(yīng)出具稽查報告,報告中應(yīng)記載下列事項:
(一)問題及原因,并記明日期。
(二)詳細(xì)情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。
第四章稽核的主要內(nèi)容
第十一條原始憑證的審核
(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。
(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。
(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。
(四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。
(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。
(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務(wù)會計制度、公司財務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。
(七)填制記賬憑證運用科目是否符合企業(yè)會計制度規(guī)定的會計處理方法。
第十二條記賬憑證審核
(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。
(二)記賬憑證是否連續(xù)編號。
(三)是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
(四)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。
(五)會計科目(包括總賬科目和明細(xì)賬科目)的運用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。
(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時登錄于相關(guān)的會計賬簿。
第十三條會計賬簿審核
(一)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會計制度。
(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。
(三)總賬、明細(xì)賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。
(四)各種明細(xì)賬是否按時登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。
(五)會計賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。
(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。
第十四條會計報表審核
(一)會計報表的種類和格式是否符合企業(yè)會計制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。
(二)會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實,計算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。
(三)會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。
(四)會計報表附注及其說明是否符合規(guī)定,與會計報表是否保持一致。
(五)對外報送的會計報表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
(六)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤點。
第十五條會計電算化的審核
(一)審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。
(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。
(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。
第十六條其他事項審核
(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。
(二)審核各項資產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對,確定賬實是否相符,并檢查不符的原因。
(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報告。
第五章附則
第十七條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。
第十八條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。
檔案管理制度
篇3:醫(yī)院會計工作內(nèi)部稽核辦法
醫(yī)院會計工作內(nèi)部稽核辦法
為加強會計工作管理,保證會計核算和各類會計資料的真實性、正確性、合法性,根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定,按照國務(wù)院《會計人員職權(quán)條例》和財政部《會計人員工作規(guī)劃》要求,結(jié)合本醫(yī)院實際制定制定本辦法。
一、稽核人員與職責(zé)
財會部門應(yīng)結(jié)合崗位責(zé)任制,對單位會計稽核工作進(jìn)行明確分工、責(zé)任到人。
1、現(xiàn)金與銀行的付款原始憑證。先由出納人員審查、經(jīng)辦人是否簽名,用途是否寫明,經(jīng)院長或分管院長簽字后,出納員才可付款。
2、收付款記帳憑證會計填制,稽核人員復(fù)核后,記帳人員予以記帳。
3、會計報表由財務(wù)負(fù)責(zé)人稽核。
二、內(nèi)部稽核范圍
1、款項和有價證券的收付。
2、資產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用。
3、債權(quán)債務(wù)
4、專用開支。
5、收入、利潤。
6、其他。
三、稽核工作的內(nèi)容和要求
1、審核財務(wù)收支計劃,各指標(biāo)和計算是否正確,指標(biāo)之間是否銜接平?,計劃是否切實可行。
2、復(fù)核會計憑證、會計帳簿和會計報表、復(fù)核會計憑證是否合法,內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確、復(fù)核會計報表中是否符合規(guī)定的編報要求。
稽核人員對其審核、復(fù)核并簽字的計劃、收支、憑證、帳簿、報表負(fù)責(zé)。
3、出納人員不得兼職稽核工作
四、內(nèi)部稽核方法
1、會計憑證的審核。
審核原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容、日期、用途、金額、蓋章、字跡等項目,對不合法、不真實、不符合經(jīng)濟性質(zhì)要求的原始憑證應(yīng)拒絕辦理,對內(nèi)容填制不全的,要通知經(jīng)辦人員在期限內(nèi)補齊手續(xù),對于弄虛作假,有作弊行為的各類憑證,在拒絕辦理的同時要上報領(lǐng)導(dǎo)。
2、記帳憑證的審核,主要審核記帳憑證的種類、日期、???號、摘要、會計科目、對應(yīng)關(guān)系、附件、金額、簽章等項目。
記賬憑證是記賬的依據(jù),如發(fā)現(xiàn)填制不規(guī)范應(yīng)及時作出相應(yīng)的處理,以確保賬薄記錄的正確性。
3、帳簿的審核
應(yīng)定期與不定期稽核,其他帳簿進(jìn)行經(jīng)常性不定期抽查,確保帳帳相符,帳證相符,帳實相符。
在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)視具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理,及時予以更正。
4、會計報表的審核
審核新編制的會計報表是否符合會計制度規(guī)定的種類、格式、報表中要求填列的項目是否填齊全。
各種會計報表的數(shù)字計算是否正確,各項經(jīng)濟指標(biāo)計算和表列項目之間的關(guān)系是否正確。
在審核過程中,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)詳細(xì)記錄,逐項查清落實,及時處理。