二中財務管理制度

為加強財務管理,合理使用資金,充分發揮有限資金的使用效益,努力為教育、教學服務,根據《中小學學校財務制度》有關規定,結合我校具體實際,制定我校財務管理制度如下:

一、總則

(1)學校財務管理的基本原則是:貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校和個人的關系。

(2)學校財務管理的任務是:依法多渠道籌集資金,合理編制學校預算,并對預算執行過程進行控制和管理;努力節約支出,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全規章制度,如實反映學校財務狀況,對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。學校領導、財務人員及全體教職工,都要自覺遵守各有關部門制定的財務制度,團結一致,密切配合,實行民主理財、科學理財,使我校有限資金發揮最大效益。

二、收入管理

學校的一切資金,包括財政拔款、學雜費、學校創收、各種代管代收資金以及以學校名義收取的各種收費都要納入學校財會部門的統一管理,不準設立任何形式的小金庫,凡應交學校財會部門管理的資金都要及時交回,凡對外收款的收據,都要使用市財政局印制的統一收據、學校財會部門匯總后交財政非稅收入專戶。

三、支出管理

(1)實行計劃管理、國庫統一支付制度

學校經費支出按照市財政管理體制改革的要求,嚴格執行國庫直接支付的管理辦法。每年年底,學校各處室結合本部門實際,科學、合理地做出本處室下一年度的日常支出和政府采購項目預算,報學校審批后,由財務部門統一編制全校的預算計劃,各處室要根據教育局核定后的預算數額或采購項目,嚴格執行預算。

(2)加強支出的計劃管理。

日常各處室業務支出,要提前半個月做出計劃,送交總務處,一般采購支出要提前二周做出購物計劃(緊急情況例外)送學校審批由總務處統一安排,擅自購物的不予報銷;不提前送交購物計劃的,不予采購或不予保證及時供應。在零星采購過程中,一般物品由學校采購員按計劃購置,專業性較強的特殊物品經總務處同意后由總務處采購員和部門專業人員聯合購置。

四、資產管理

(1)資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產,固定資產,無形資產和對外投資等。

(2)流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款,應收及暫付款項,借出款、存貨等。存貨是學校在開展教學、后勤及其他活動過程中,為耗用而儲存的大宗材料、消耗物資,低值易耗品等。

(3)財務部門應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度,對應收及暫付款應當及時清理結算,不得長期掛帳。對確實無法收回的壞帳、呆帳,要查明原因,分清責任,按規定程序批準后核銷。對存貨應當定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。

(4)固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產管理。

(5)學校的固定資產分為五類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書資料,其他固定資產等。

(6)固定資產報廢和轉讓:由財產管理部門組織進行技術鑒定,按國家相關法律法規規定程序核銷報損。固定資產的變價收入應及時繳會計室,轉入修購基金,任何部門不得截留或私分。

(7)學校財務部門應會同相關業務部門,定期或者不定期地對資產進行清查盤點,做到帳、物、卡三相符。

(8)對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資,投資收益,按規定計入其他收入。

五、規范業務管理

(1)嚴格支出審批制度,明確審批權限,堅持“一支筆”簽字原則,重大開支由校長辦公會決定。一般購物發票,要由經手人、證明人、部門負責人簽字,維修材料、低值易耗品和固定資產還必須由保管員簽字后方可報銷。

(2)為學校購物借款,必須填寫一式三聯的借款單,經校長簽字方可借款,購物后要在規定的時間內辦理報銷手續,市區內購物,要在三天內報銷,區外購物,不得超過十天,超過十天不辦理報銷手續,從本人工資中扣除所借款項。

(3)嚴禁白條入帳(非正規發票即視為白條),遇特殊情況確實開不上發票,要寫明原因,填寫支出報銷單,由采購人員、保管人員簽字方可報銷。

(4)加強控制旅差費開支,因公出差,市內要經本處室負責人批準,市外要經校長批準,要指定路線,確定借款金額,返回后一周內辦理報銷手續,違者從第二個月起扣除借款人的工資,直至還清為止。

(5)財務人員要隨時掌握銀行存款余額,不準開出空頭支票,因開空頭支票罰款,要追究出納員的責任;嚴格控制簽發空白支票,如確需要開出時,必須在支票上寫明收款單位、用途及簽發日期。

(6)加強現金管理,庫存現金不得超過銀行規定的限額,超過部分,及時存入銀行;1000元以上的支出,一般要用轉帳支票,庫存現金帳的余額,應與實有數相符,不得以白條抵充現金。

(7)財會人員要盡職盡責,做執行財務制度遵守財經紀律的模范,充分發揮監督保證作用,對不合理的開支,有權拒絕,學校領導和全體教職工要全力支持財會人員的工作。

六.財務報告及財務監督

(1)會計室在總務處的直接領導下,要認真履行崗位職責,要健全會計帳目,做到按時記帳、對帳、結帳,按時報銷,帳目要日清月結,及時核對,年初做好預算,年終做好決算。對帳薄、表冊、單據等要妥善保存,以便備查,不準丟失,銷毀,轉移,涂改和弄虛作假,帳目筆跡工整,書寫清楚,一目了然。

(2)校長每月審閱一次會計報表及相關賬目。學校領導要關心財務工作,每季聽取一次總務處財務工作匯報,每年總務處要向全體教代會代表匯報一次經費收支情況、財務管理狀況,把財務工作置于群眾的監督之下。

(3)公開內容

1.財務收支情況表(含收入情況明細表、支出情況明細表),凡收、支每次在500元以上的按次公開,100元以下及收費許可證上收費歸類公開。

2.基建(維修)和大宗物品采購合同、驗收單、決算書按項目公開。

3.差旅費、郵電費、及規定以外的獎金補貼公開到人。

4.資料訂購費、公醫費、教學體育用品購置費等項目公開,其他項目結合實際情況決定。

5.公開時間:每月公開一次,于次月10日前公開。基建、維修和大宗物品采購及時公開。

公開方式:將各公布項目以民主理財監督小組審核后張榜公布。

會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止

本制度自下發之日起執行

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。