第一人民醫院貨幣資金及票據管理制度

1、資金審批

(1)審批原則

根據國家財經方針、政策及法規,結合本單位有關規定,本著"厲行節約、勤儉辦事"的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關。對違反財經紀律的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權加以制止并向院領導報告。

(2)審批權限

實行院長"一支筆"審批制度。所有財務收支,由相關職能部門負責人先審,報院長審批。

(3)審批程序

單位的各項支出要在院長領導下,由財務處統一執行;各項經濟業務須由經辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計科審核(交財務處和分管領導簽字),報院長簽字后方支付(報銷)。財務處把好審核關,出納人員憑經審核的合法憑證辦理付款手續。

藥品采購,由藥劑科按月編制采購計劃,報分管領導審批后經藥事委員會討論,采取集中招標方式采購。藥庫驗收后,由經辦人、管理科室負責人、審批人簽字完整,財務處根據資金情況,分期分批支付款項。

其他材料的采購,由總務處按規定手續審批辦理后,送財務處報銷。

各類獎金提成,由經核科根據院長批準的核算方案計算,交院長審核批準后,由財務處發放。

設備采購,由經辦人、管理科負責人簽字,院長審批,財務處憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關審批資料。采購合同須經主管財務領導會簽。

大修、基建等項目用款,財務處憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單,經基建部門、監理人和審計員分管領導簽字,院長審批后,萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告。基建合同須經院長會簽。

對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進行投資決策分析,提供可行性論證報告,經院長辦公會議討論決定,由單位負責人簽字后執行。

不借款,特殊確實要借款由借款人提出書面申請,經院長審批,財務處憑據付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領導簽署意見,財務處根據業務需要核定,報主管財務領導審批后執行,年終應予以清算,次年初辦理續借手續。除此之外,一律不得借貸。

外出進修學習、培訓、學術交流、出差費用報銷,按照差旅費報銷文件規定辦理。

(4)辦理貨幣資金支出業務的程序

支付申請:單位有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效合同或相關證明。

支付審批:審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批,對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

支付復核:復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金申請批準范圍、權限、程序是否正確。手續及相關交易所是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納辦理支付手續。

辦理支付:出納人員應當根據復核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續,及時登記資金和銀行存款日記帳。

對于重要貨幣資金支付業務,實行集體決策和審批,建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2、現金和銀行存款管理

(1)財務部門應當加強現金的庫存限額管理,超過庫存限額的現金應交存銀行。

(2)根據《現金管理暫行條例》的規定,結合我院的實際情況,確定本院現金的開支范圍如下:工資、獎金、臨時工工資、衛生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉帳單位或個人購買物品或支付勞務報酬。不屬于現金開支范圍的業務均通過銀行辦理轉帳結算。

(3)醫院現金收入當天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫院自身的支出,不得私設"小金庫",不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。

(4)單位借款必須嚴格執行授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貸幣資金。

(5)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強對銀行帳戶的管理,按規定開立帳戶,辦理存款、取款和結算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發現問題及時處理;加強對銀行結算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結算憑證,交會計復核;制單人根據審核無誤的銀行結算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認,送達銀行付款,付款回單交會計存檔。

(6)嚴格遵守銀行結算紀律,支票由專人妥善保管,按序簽發。不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應妥善保管和處理。

(7)出納要根據收付憑證及時登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進行經常性的核對,及時清理未達帳項。會計核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調節不符,應查明原因,及時處理。

(8)對有現金業務發生的門診收費處、住院收費處、財務處出納,實行每月至少一次的不定期現金盤點,確保現金帳面余額與實際庫存相符。發現不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據具體原因,分清責任,予以處理。

3、醫院收款票據及有關印章管理制度

為了加強收款票據的管理和使用,保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護醫院經濟秩序,結合我院實際情況,制定醫院收款票據管理制度。

(1)收款票據的種類及使用

財政部門統一監制的收款票據

行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。

統一票據是指能夠適應一般的收款需要,具有通用性,如行政事業性收費統一票據和往來款項收款收據。

專用票據是指根據收費特點,特別制作的票據,如掛號票、門診收費收據、住院收費收據等。

醫院財務處監制的收款票據

指與服務對象發生經濟往來,在醫院內部使用的收款憑證,包括住院病人預收收據、就餐券、對內使用的收款收據等。預收款收據是根據病人病情輕重緩急和住院費用水平,向病人收取一定的住院預收金開具的票據,不作報銷憑證,只作病人預交住院費用的憑證。

(2)收款票據的購置和印刷

醫院使用的行政事業統一票據,由財務處派專人,持《票據準購證》、會計證,按財政部門核準的種類、數量及購票方式領購票據。

專用票據,由財務處根據省衛生廳票據格式的要求及我院業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,然后報上級有關"票據監制"部門審批,統一印制,醫院財務專人領回并登記保管。

醫院內部收款票據,由財務處根據業務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,填寫票據印刷申批單,報經院領導批準,由相關科室辦理。

(3)收費票據的領用登記

醫院財務處專設票據領銷登記簿,登記票據領銷存情況。

醫院購入票據后,應由財務處專人驗收入庫,并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、規格及數量、購入渠道。

收款員領取收費票據時,要填寫收款票據領銷登記簿的有關內容包括:日期、票據名稱、票據號、份數、經手人等,并辦理簽字手續,票據保管員要設立票據領用總帳,同時應設立按人分戶明細帳。

行政事業性統一票據原則上只能出納領用。不得代領、冒領收費票據。

(4)收費票據退費、作廢的規定

收費票據退費的規定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)

收回原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證,蓋有"收費專用章"的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。

退費前先檢查原收款收據、相關科室出具的同意退費憑證和蓋有"收費專用章"的交款憑證及收款收據等,要求病人姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據后。

若出現部分退費的情況,操作流程如上,把在收據全額退費處理,并重開實收收據。

退費票據連同收款日報表交財務處。

收費票據作廢的規定

作廢票據要求一式三聯齊全,并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。

(5)收款票據的核銷

核銷人員根據本期票據保管員提供票據名稱、使用時間、使用人、起止號碼進行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。

交回的收款收據存根聯,票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(或記帳聯)及日報表為依據。具體依據如下:

門診收款收據:以審核后的門診收費員結帳單(確認繳款,下同)中的收款收據區間號碼及日報表為依據。

住院收費收據:以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間日報表為依據。

掛號收據:以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。

行政事業單位統一收款收據:以領用人交回的存根聯為依據,并與記帳聯金額逐張核對。

預收款收據:以經審核后的住院收費日報表中的預收款收據開具的區間、病人出院返回的預收金票據以及日報表為依據。

醫院自制定額票據銷號時,以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。

領用收款票據未核銷的,除特殊原因外,不得再予領取;對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據,核銷員要查明原因。

對發生退費、作廢等情況,核銷人員應逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動不使用票據時,要及時清點、核查無誤后,進行票據移交注銷登記手續。

(6)收款票據的管理:

收款票據由財務處指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用,不得用于非醫療商業活動,不得向外單位轉讓、借用、代開,不得偽造收費票據,不得私刻監制章,未經院領導批準不得自行銷毀收款票據和存根。

票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次,每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收據明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發、存帳表按規定存檔,至少保存5年。

發現遺失,短少票據或存根的,應及時向同級財政部門報告,必要時應當在報刊上聲明作廢。

調閱有價票據存根,要嚴格辦理手續,調閱人員一般不得將票據存根攜帶外出,需要復制的,要經過會計主管人員批準。

有關票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。

有關印章的管理:

加強銀行預留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財務專用章、法人名章應分開保管。財務專用章、法人名章授權保管,個人名章由本人保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

各收費員的收費專用章,由財務處專人統一登記發放,并記錄領章時間和領用人簽名,各收費員對各自的收費專用章,應由本人妥善保管,不得轉借或交與他人使用;收費員調離崗位印章應及時交還,財務處管理人員應登記交還時間。

4、監督檢查

(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執行情況的監督檢查制定。

由分管院長或總會計師組織人員,實行不定期的檢查。

2、根據《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結合國家的有關法律政策,對醫院各項貨幣資金業務,進行客觀、公正、實事求是、評價、監督、檢查。

對弄虛作假、嚴重違反規定的,調離崗位,并追究當事人的責任。對執行不嚴、尚未履行職責的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。

(2)貨幣資金監督檢查的主要內容:

貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣業務不相容職務混崗的現象。

貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

票據的保管情況。重點檢查根據票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

(3)對監督檢查過程中發現的貨幣交錯內部控制中的薄弱環節,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

篇2:附屬醫院收款票據管理制度

附屬醫院收款票據管理制度

1、貫徹落實執行《江西省行政事業性收費票據管理規定》。

2、在財務部門負責人的領導下,保障收費票據的保管供應工作。對所購的票據進行分類、排列,保證清潔、整齊。

3、做好票據的定額管理。憑領購證向當地財政部門領購、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發收費票據的財政部門書面報告,并聲明作廢。

4、每年及時注冊年檢,如遇合并、分設、撤銷時,應向財政部門繳銷收費票證和領購證,對收費資金做好"專戶儲存"和"及時解交"等記錄工作。

5、認真填寫收費票據,注意票據的種類、數量和使用范圍。不得轉借、代開或違章填開。

6、票據專管員應做好實物賬,保證賬務清楚、賬實相符。對收費人員使用完的收款票據應及時核銷,保證收款金額及時、如實上交醫院賬戶。票據專管員調動應及時辦理交接手續。

7、保證收費票據的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。

8、收集各科室對票據的式樣、質量的使用意見,及時向票據的核發部門進行信息反饋。

篇3:附三醫院有關記錄票據憑證管理制度

第三醫院有關記錄、票據和憑證管理制度

1.為加強醫院藥品購進記錄、票據和憑證管理,根據《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》、《山東省藥品使用質量管理規范》、《藥品流通監督管理辦法》等法律法規和規章,制定本制度。

2.記錄是指與藥品有關的各種記錄,如購進藥品驗收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關記錄;處方等。票據和憑證指證明所使用藥品購進、銷售合法性的原始證明材料,包括發票、隨貨同行單據等。

3.各種記錄的內容應真實、完整。

4.票據和憑證的索取:在購進藥品時,應當及時索取相應的藥品發票和隨貨同行單。發票應為統一增值稅發票(微機打印)且與隨貨同行聯及結算聯相一致。

5.票據和憑證的內容:應標明供貨單位名稱、藥品名稱、規格、劑型、包裝數、包裝單位、數量、單價、金額、藥品批號、有效期、批準文號、生產廠家等。

6.票據和憑證的核對:藥庫保管人員每筆藥品入庫后要及時與發票認真核對,核對無誤后方可上報。

7.記錄、票據和憑證的儲存:藥品驗收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、第二類精神藥品處方保存2年;普通藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據應當保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。