公司預(yù)算管理制度

第一條預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標的設(shè)想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

第二條預(yù)算管理的范圍

本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

第三條預(yù)算管理的組織

公司的預(yù)算管理采取二級管理模式:

公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責(zé)人。

基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長:事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。

預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負責(zé)。

第四條制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。

首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。

第五條預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:

1.業(yè)務(wù)預(yù)算

即在各項計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、科研經(jīng)費收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

2.財務(wù)預(yù)算

它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。

3.專門決策預(yù)算

它是公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

第六條預(yù)算編制程序

1.公司擬訂年度經(jīng)營總目標,確定年度規(guī)劃。

2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標,并把總目標分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標,圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。

3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。

4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。

5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標,編制出年度預(yù)算草案。

6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行并把完成指標下達到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

第七條分預(yù)算的編制

1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表(3)工資費用及相關(guān)費用預(yù)算表(4)制造費用預(yù)算表(5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表(7)物資器材預(yù)算表(8)設(shè)備購置預(yù)算表,用定期費用預(yù)算控制表作為成本費用的考核控制表。

2.各機關(guān)部門填制的預(yù)算表:

a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費用預(yù)算表。

b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費收支預(yù)算表。

e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預(yù)算表。

f.營銷分公司填制本部門管理費用預(yù)算表、經(jīng)營費用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

各部門用定期費用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負責(zé)控制。

第八條預(yù)算的執(zhí)行與考核

正式預(yù)算下達后,由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行。總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達的各項預(yù)算指標。

預(yù)算考核分為兩個層次:

(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行檢查。

(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負責(zé)。總經(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

第九條預(yù)算分析

當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結(jié)果與預(yù)算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預(yù)算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進行評價。

運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債能力。

運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。

運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。

預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項預(yù)測指標與實際指標相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預(yù)算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的原因,以促進公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

第十條本制度自頒布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)歸公司董事會。

篇2:集團企業(yè)預(yù)算管理制度

某集團預(yù)算管理制度

一、預(yù)算管理要點。

(一)預(yù)算部署。

集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務(wù),于每年2月部署集團公司下年度++全年預(yù)算工作,集團公司財務(wù)部設(shè)計細化預(yù)算方案、表格,填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責(zé)人共同參與,分工負責(zé),完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算,包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。

(四)編報方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務(wù),自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預(yù)算審批。

集團公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預(yù)算控制。

各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動,集團公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

2、當(dāng)年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

二、預(yù)算內(nèi)容。

(一)集團公司預(yù)算種類:集團公司實行全面預(yù)算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

(2)集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

2、成本預(yù)算。

(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

(2)集團公司制造費用預(yù)算表。

(3)集團公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

3、期間費用預(yù)算。

(1)集團公司營業(yè)費用預(yù)算表。

(2)集團公司管理費用預(yù)算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預(yù)算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

4、資本預(yù)算

(1)集團公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

(2)集團公司新項目投入預(yù)算表。

5、集團公司資金預(yù)算:現(xiàn)金流量預(yù)算表。

6、財務(wù)預(yù)算。

(1)集團公司損益預(yù)算表。

(2)集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。

(3)集團公司經(jīng)營指標預(yù)算表。

(二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費用預(yù)算表同營業(yè)費用預(yù)算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預(yù)算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產(chǎn)品、商品銷售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預(yù)提獎勵基金暫不填列。

(7)預(yù)提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。

規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn),負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表:反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。

(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達到預(yù)算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內(nèi)部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般需開具增值稅發(fā)票。

(4)行業(yè)銷售:產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般購貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開具普通發(fā)票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預(yù)算表。

體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

(4)進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表:產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營業(yè)費用預(yù)算表:主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。

(1)預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費用。

(2)預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預(yù)計不發(fā)生項目不填列。

7、管理費用預(yù)算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門(如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費用。

(2)預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預(yù)計不發(fā)生項目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。

新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內(nèi)容包括:名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標預(yù)算表:主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現(xiàn)金流量預(yù)算表:現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫(yī)院預(yù)算管理制度

第五醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。

二、在編制預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進行編制。

三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標及醫(yī)院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預(yù)算,物價變動情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要,又要量入為出,測算編制支出預(yù)算。

五、定額預(yù)算補助,按去年的基數(shù)加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。

八、各項預(yù)算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預(yù)算順利實現(xiàn),加強對支出預(yù)算的控制,每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核,評價收入支出預(yù)算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,研究對策,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。