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票據管理辦法

2024-07-24 閱讀 3873

票據管理辦法

第一條為了規范會計核算,結合《中華人民共和國發票管理辦法》和公司實際情況特制定本辦法。

第二條本制度所稱票據是指在本公司生產經營等活動中,因購領商品、接受勞務等經濟活動事項而取得的須提交在財務部核算的原始單據。

第三條發票是由稅務機關統一印制的有防偽標識的并加蓋〈全國統一發票監制章〉的各種行業普通發票和增值稅發票、由各級財政部門統一印制的有防偽標識的并加蓋〈xx財政部、廳、局統一收據監制章〉的各行政事業單位收據、公司統一印制的收據、內部結算單據等。

第四條公司財務部負責發票的全面管理工作,安排專人負責辦理發票的購買、領用登記及發票銷毀等工作,并負責有關發票問題的指導工作。發票使用部門安排專人負責本部門發票的領用、開具、審核和保管等工作。

第五條稅務發票的購買和領用

1、財務部發票管理員根據公司發票使用情況,填寫購用發票申請單,經主管稅務機關審核批準后,憑發票領購簿,在發票核定限額內購買發票,同時向主管稅務機關提供發票開具情況,供其將使用過的發票進行銷號。

2、各部門領用發票,必須由領用人申請,填寫發票領用申請單,經財務部同意,并在發票登記簿上登記領用發票的種類、號碼、數量等內容,由領用人簽章后方可領用。

3、臨時到外省市從事經營活動,不得攜帶空白發票,如需用發票,應憑主管稅務機關證明,向經營地稅務機關申請購用當地發票。

第六條發票的開具和保管

1、銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動時,應向付款方開具專用發票或普通發票,購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項,應向收款方取得專用發票或普通發票。

2、開具發票應當按照規定的時限、順序,逐欄、全部聯次一次填開,并加蓋發票專用章,不得加蓋其他印章。對填寫有誤的發票應逐聯注明“作廢”,全部聯次一并保存備查。不符合規定的發票,不得作為報銷憑證。

3、使用計算機開具發票,須建立完善的計算機開票管理制度,開具后的作廢發票聯應當按順序號裝訂成冊。

4、不得跨地區攜帶、郵寄、運輸空白發票,不得轉借、轉讓、代開發票,不得拆本使用發票,不得使用偽造的發票。

5、發票應專柜存放,專人保管,已開具的發票存根聯和發票登記簿應妥善保存,不得擅自銷毀。保存期滿,財務部應根據要求,對需銷毀的發票存根聯和發票登記簿編制銷毀清單,統一報主管稅務機關查驗后銷毀。

6、對取得的專用發票抵扣聯和運輸發票抵扣聯應按月裝訂成冊。并加封面,如實填寫封面內容。專用發票抵扣聯和運輸發票抵扣聯應專柜存放,按會計檔案要求進行保管。

7、財務部應妥善保管發票,不得丟失。如發票丟失,應于丟失當日報財務部及主管稅務機關,并在報刊上公告聲明作廢。

第七條專用發票管理

1、公司使用稅務機關提供的增值稅防偽稅控系統開具專用發票。專用發票類型為電腦版三聯。

2、專用發票的開具范圍。除下列情形外,公司銷售貨物(包括視同銷售貨物)、提供應稅勞務、依法應當征收增值稅的非應稅勞務,須向客戶開具專用發票。

①銷售免稅項目;②銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;

③將貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費;④將貨物無償贈送他人(如果受贈方為一般納稅人,可根據受贈方要求開具專用發票);

⑤向小規模納稅人銷售應稅項目;⑥公司內部領用物料、提供勞務。

3、除上述開具發票的要求外,開具專用發票還需滿足如下要求:(1)專用發票上加蓋的財務專用章或發票專用章需覆蓋“開票單位”欄,使用紅色印泥。(2)若票面“貨物數量×不含稅單價”與“銷售額”存在少量尾數誤差,屬于正常現象,可作為購貨方的扣稅憑證。(3)當銷售品種較多時,可以匯總填開專用發票。若所售貨物稅率不一致,應按不同稅率分別填開。匯總填開可不填寫“商品或勞務名稱”、“計量單位”、“數量”和“單價”欄。匯總填開專用發票必須附銷售方開具并加蓋財務專用章或發票專用章的銷貨清單一式兩份。(4)開具專用發票,必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數前用“¥-”符號封頂,在“價稅合計(大寫)”欄前用“○×”符號封頂。(5)使用防偽稅控計算機開具專用發票,打印壓線或錯格的,應作廢重開。

4、銷貨退回和銷售折讓應根據下列兩種情況處理:(1)購貨方未付貨款且未作帳務處理情況下,若銷貨方未進行帳務處理,待收到購貨方退回的發票后,將收到的發票聯和抵扣聯依次粘貼在發票聯后,并在全部聯次上注明“作廢”字樣;若銷貨方已作帳務處理,應開具相同內容的紅字發票,將紅字發票記帳聯撕下作為沖減當期銷項稅額的原始憑證,抵扣聯和發票聯不得撕下,將收到的發票聯和抵扣聯貼在紅字發票的發票聯后,并在上面注明藍字、紅字發票所對應的記帳憑證,作為開具紅字發票的依據。屬于銷售折讓的,銷售方應按折讓后的貨款重開藍字專用發票。(2)在購貨方已付貨款,或未付貨款但已進行帳務處理,發票聯和抵扣聯無法退回的情況下,購貨方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字發票的依據。

5、每月財務部報送主管稅務機關規定格式的發票稽核軟盤、防偽稅控系統開具的專用發票抵扣聯及清單、增值稅匯總表,報主管稅務機關。發票稽核軟盤的數據應完整、正確,與發票信息一致,與帳上金額相符,不得漏項、缺項。

6、除國家規定不允許開具專用發票的業務外,均應收取專用發票。各部門取得專用發票時,除對其內容的真實、完整等審查外,還需對票面的清晰、整潔度等進行審查,對預計不能通過發票認證的專用發票應拒收。

7、專用發票抵扣聯認證。各部門取得專用發票抵扣聯后應按增值稅有關扣稅規定將防偽稅控系統開具的專用發票抵扣聯到財務部進行認證后核算當期進項稅額。對票面不清潔造成無法認證的、認證不符的以及利用丟失被盜金稅卡開具的抵扣聯發票,可到主管稅務機關辦理進貨退出或索取折讓證明單,交銷貨方開具正確發票,再進行進項稅金的抵扣。對于其他原因未通過認證的,移交有關部門處理。

第八條對發票票面的要求:清潔、清晰、完整。對套寫發票應有清晰的套寫痕跡;對鋸齒發票應保留整齊的剪切內容。

第九條對發票內容填寫的要求:同一張發票由一人一次性填寫;必須填寫的內容有日期、購貨單位全稱、項目或品名名稱(一張發票內不能填完的應附加蓋銷售單位財務專用章的明細單)、數量、單價、大小寫金額合計、開票人姓名等發票要求填寫的內容;定額發票要注明項目內容或名稱。

第十條對發票簽章的要求:除票據印刷時已一并加印的稅務或

財政監制章外,還必須加蓋出票單位的發票專用章或財務專用章;稅務機關代開發票必須加蓋稅務機關代開發票專用章;內部收據和結算單據加蓋出票部門財務專用章。簽章不全均屬無效發票。

第十一條對發票時效的要求:業務經辦人員向出票單位索要發票時應注意其發票是否是當期向稅務機關領取的發票(以發票印制時注明的使用時限為準)。

第十二條公司統一印制的收據僅限于在公司內部使用。

第十三條對發票真偽的簡單鑒別:首先看發票的紙質和印刷質量,正規發票應是紙質渾厚,印制清晰;其次看發票的防偽標示識,正規發票映光透視能清晰地看到夾層水印標識,有些發票熒光燈下能看到印制標記。

篇2:人民醫院公務票據報銷差旅費報銷管理辦法

z人民醫院公務票據報銷、差旅費報銷管理若干辦法

為進一步規范財務管理工作,加強公務費用、差旅費費用報銷管理,建立健全并嚴格執行出差、報銷審批制度,嚴格控制標準,本著勤儉節約、保證必需、客觀合理、便于操作的原則,制定以下若干辦法:

一.所有公務事項、差旅費等相關費用報銷,必須提供所發生費用產生的稅務發票或財政監制票據等正規發票,收據、白條、發票復印件、用其他發票代替等一律不予報銷。

二.公務事項的費用報銷:公務用品的購買,科室應提前向分管院長匯報,由相應職能科室負責辦理,原則上業務科室不得自行采購公務用品。

三.因公務事項的招待費,應嚴格控制招待標準和參加人員,科室應提前向分管院長匯報。

四.出差人員應嚴格按照要求的時間、路線到達出差地,提前出差、中途停留、途中轉道等原因發生的費用,單位不予報銷。嚴格控制住宿標準:會務通知書明確住宿標準的,按照會務通知標準執行,其他的按照本單位標準執行;由接待單位,會務單位承擔住宿費、伙食費的,不再報銷住宿費和享受伙食補助。

五.出差人員乘坐火車,從當日晚8時到次日晨7時乘車6小時以上,或連續乘車超過12小時的,可購同席臥鋪票,憑票報銷;乘坐汽車的汽車票原則上要求車站機打的票據,憑票報銷;采用手撕汽車票的,確認情況屬實的,按票面價格報銷三分之二。出差人員不得租賃車輛出差。出差人員嚴格控制乘坐飛機。

六.外出進修培訓,只報銷一次往返車票,中途返回發生的車票費用,原則上不予報銷,確屬公務原因,須提前向分管院長匯報,并經院長辦公會同意,方可報銷。

七.外出參加學術會議、進修培訓等,出租車票,單位不予報銷。

八.出差人員發生的訂票手續費,火車票訂票費報銷5元/人次。

九.駕駛員只負責填報本人的交通費,其他公務費用由經辦人填報。

十.原則上2周內報銷有關費用,如有特殊情況,最長不超過1個月。

篇3:(企業)公司應收帳款應收票據管理辦法

公司(企業)應收帳款及應收票據管理辦法

第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

第三條營業部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者,應依其規定。”

第四條營業部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發票人有無權限簽發支票。

(二)非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規定。

(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規定辦理。

第八條應收帳款發生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函如附表1,通知發票人及背書人,并迅速擬定善策處理。

第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規定申請法院執行。

第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規則議處,情節重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。