財務崗位日常工作指引（出納部分）

出納崗位每天必做：

1、早上9點前提交資金日報表、承兌明細表、信用證未付明細表

2、上午將本日須付款憑單交主管審核簽字，下午3點前付款

3、下班前將本日現金、承兌匯票進行盤點核對

4、將下午將銀行結算憑證取回交制證人員制證

5、對票據進行審核將票據及時托收

6、關注外匯匯率、銀行利率變動及外匯管理政策

7、根據業務情況更新借款明細表、應付票據明細表

出納崗位每周必做：

1、每周一將上周付匯資料進行核對，及時收集報關單、付匯核銷單、合同等進行外匯核銷

2、每周將外匯資金與信用證未付情況進行對比分析，提醒主管關注外匯收付匯款變動

3、及時安排工作，做好每周四的現金報銷工作

4、根據資金月度計劃及用款申請單（審批后）安排材料付款

出納人員每月必做：

1、月末及時提交月度利息、應付票據、信用證付款計劃

2、每月20日前及時將利息付款至指定帳戶

3、月末將貨幣資金、票據盤點數與帳面進行核對接受公司抽盤

4、對連續3個月未用帳戶采用適當方式提醒集團財務及部門主管注意

5、關注公司資金變動每月7日提交上月資金運用報表

出納人員每年必做：

1、根據日常業務統計分析，編制日常存量資金預測數

2、做好每年的工作總結，提交資金管理及運用建議

重點工作：

利息、應付票據、信用證、借款的跟蹤進出口收付匯的核銷資金的安全

財務工作崗位日常工作指引（稅務部分）

稅務會計每天必做：

1、關注稅收政策的變動及新政策對公司的影響，及時提醒公司領導

2、協助解決外部門提出的稅務問題，為公司內部需要提供咨詢服務

3、根據銷售管理部門的申請，及時開具增值稅發票（次日上午前）

4、每日上午將上日開票情況輸入銷售管理系統

5、每日關注出口開票及單據是否過期是否需要延期，及時辦理相關手續

6、核對各單位的發貨、來款情況，督促下游客戶開票資料的完善，提供各合同單位已發貨未開票信息。

稅務會計每周必做：

1、每周關注進項稅額、銷項稅額注意交稅情況

2、及時將出口退稅申報資料收集申報結束，防止過期

3、關注國產設備的稅款抵扣事宜并及時處理

稅務會計每月、季必做：

1、及時完成相關稅務申報及稅款的用款申請劃撥

2、及時完成地稅季度小稅種的申報及用款申請

3、及時完成季度所得部申報

4、月底前完成本月增值稅發票、運費發票的認證

稅務會計每年必做：

1、三月份前完成資產損失、壞帳損失等申報鑒定工作

2、三月份前完成年度所得稅申報及匯算清繳工作

3、完成年度小稅種的匯算清繳

4、完成年度納稅等級的評定申報工作

重點工作：

出口退稅的處理發票認證年度匯算清繳

財務工作崗位日常工作指引（成本部分）

成本會計每天必做：

1、關注每日水、電、汽消耗情況，出現異常及時報告

2、關注每日加工質量，出現成品率、優級率異常應及時報告

3、關注每日生產產量，出現異常停機時應及時報告

4、關注每日質量成本的發生，出現2000元以上質量成本時應及時報告

成本會計每周必做：

1、核對成品倉庫出入庫明細帳與T3系統是否相符

2、登記外銷發出商品明細帳及發出未能確認收入商品明細帳（合同號、數量、日期、發票號）

3、每周負責退庫產品的登記退庫產品明細帳并與倉庫臺帳核對，跟蹤退庫產品的處理情況

成本會計每月必做：

1、每月4日前結轉生產成本、銷售成本

2、每月3日負責檢查制造費用、人工成本發生額是否合理，發現異常應調查原因并及時報告主管

3、每月8日前提交本月產品毛利分析表，對重點產品的毛利波動找出合理解釋

4、每月10日前完成各膜種的成本分析及毛利年度比較分析

5、每月15日前完成成本的灌數據工作

成本會計每年必做：

1、負責編制成本倒軋表，協助稅務會計完成年度所得稅申報

2、負責年度成本預算的編制與調整

重點工作：成本核算成本分析報告

財務工作崗位日常工作指引（銷售管理部分）

銷售管理會計每天必做：

1、及時審核銷售合同價格是否符合公司政策，并將生效合同錄入銷售管理系統

2、檢查每天的電匯傳真、卡現金、承兌匯票來款情況，確認來款單位，錄入銷售管理系統承兌、卡現金同時登記備查帳

3、根據來款情況，編制收款憑證，做到日清月結

4、外銷合同發貨需與業務員確認收匯，查詢收匯是否入帳；確認信用證，查看發貨情況與信用證是否相符；確認TT支付方式定金是否到帳；跟蹤信用證的來款期限發現異常應及時報告銷售、財務主管

5、根據銷售部發貨通知，查看銷售管理系統，與業務員確認來款，與銀行確認貨款到帳情況，簽發發貨通知。遇到特殊情況，需請示領導。

6、根據倉庫的出庫單、出門證登記銷售管理系統，并且核對發貨員所發的貨數量與簽發的數量是否一致，金額有無超出

7、每天查看銷售合同客戶余額，有無不正常，如有不正常數據，要及時與業務員聯系，及時對帳

8、每天查看到期貨款，及時通知業務員回收，并通過發貨及時控制到期未收應收款；對于特殊情況，領導簽字同意發貨的欠款和承兌復印件款以及不符合公司規定的承兌款，及時跟蹤，并上報領導結果

9、追蹤由于質量和其他原因引起的退貨、換貨、當地處理、賠償等事項，最終歸集所有單據，錄入銷售管理系統，同時將相關單據轉給成本會計記帳

10、復核客戶退貨款申請，確認退款；復核外銷傭金，歸集收匯單據

銷售管理會計每月必做：

1、月末協助其他人員進行銷售出庫匯總并與銷售合同數據進行核對，檢查合同輸入是否正確，試用膜有無全部登記備查帳，質量成本單據有無全部轉交成本會計

2、每月復核承運單位開具的運費發票是否與合同發貨一致，計費標準是否符合招標約定

3、每月月初編制銷售分公司銀行存款余額調節表；月初按時與出納人員核對承兌余額；查看用友銷售公司科目余額有無不正常現象，及時調整

財務工作崗位日常工作指引（材料部分）

材料會計每天必做：

1、審核原材料入庫單、出庫單，定期出收發存報表

2、登記原材料采購合同臺帳，審核合同生效是否符合公司規定

3、關注原輔料的庫存情況，出現異常應及時匯報主管

4、及時將采購發票制證入庫，并將發票與采購合同、訂購單進行核對

5、關注原料價格變動信息，分析原料市場趨勢，提供采購策略建議

材料會計每月必做：

1、關注各材料的入庫情況，對已付款未收貨及運輸短缺情況進行追蹤及時查明原因。

2、及時將增值稅票抵扣聯交稅務會計認證，關注進口增值稅票、運費發票的抵扣時限是否超三個月

3、對暫估入庫的材料進行跟蹤，及時向相關部門催要發票

4、復核每月廢膜銷售出庫單，注意出門證的連續性，分析每月廢膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及時報告財務主管

5、按時審核用友庫存管理系統的材料入庫單，出庫單，完成月末記帳、結帳工作，每月3日出材料成本報表

6、按合同號完成各合同資料的歸檔工作

7、分析各月材料消耗是否正常，出現異常時應與相關部門分析確認原因并報告主管

材料會計每年必做：

1、指導倉庫保管員完成年度采購計劃價格的調整及帳務處理

2、負責年度原輔材料的盤點工作，配合事務所的抽盤

3、年度末對存貨的減值情況進行測試，計提存貨跌價準備

重點工作：價格的審核在途材料的跟蹤年度盤點

財務工作崗位日常工作指引（綜合會計部分）

綜合會計每天必做：

1、根據銀行單據及時對銀行憑證進行帳務處理，做到日清月結

2、不定期從集團采購中心獲取公司各類原料、輔料采購合同，并登記臺賬（舒康合同、雙良合同），結合付款、入庫關注采購流程

3、財務主管安排的其他事項

綜合會計每周必做：

1、按周從T3數據庫導出出庫單，進行銷售匯總，并且與倉庫周報、銷售合同核對，每周將銷售匯總送成本會計結轉成本，月底調節后交集團開票

2、每周將低值易耗品登記臺帳、固定資產輸入固定資產管理系統

綜合會計每月必做：

1、每月根據大酒店與銷售公司送達的賬單，編制酒店消費明細表，進行車輛費用的歸集，同時進行賬務處理

2、月底，編制工資福利計提表，完成當月人力成本的核算及計提；根據固定資產、在建工程明細表進行當月固定資產折舊及預提費用的計提

3、每月編制舒康、恒創及恒創科技三個公司的銀行存款余額調節表

4、每月15日左右，關注供應商往來，結合相關賬期，關注往來賬余額是否存在異常，并分析原因，報財務經理處理

5、核對A、B、C及集團銷售內部往來，金額無誤后再與集團內部各子公司核對往來

6、編制財務信息表報集團財務；編制每月各部門管理費用營業費用明細分析表，并關注是否存在異常

7、月末及時計提銀行借款利息，及時完成待攤費用、低值易耗品的攤銷工作

8、每月月末編制合同匯總表，報告馬總公司基建、設備合同付款及尾款情況

9、對采購等用款部門的用款申請進行應付款審核

重點工作：應付款往來戶的核對銀行存款余額調節表的編制費用分析

篇2:有限公司對外財務報告指引

中通建設股份有限公司對外財務報告指引

第一條公司按照《企業會計準則》、《企業會計制度》和《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則》的規定,編制和提供合法、真實和公允的財務報告。

第二條公司的財務報告由會計報表、會計報表附注及財務情況說明書組成。公司對外提供的財務報告的內容、會計報表種類和格式等,由本制度規定;公司內部管理需要的會計報表由公司自行規定。

第三條公司向外提供的會計報表包括:

1.資產負債表(報告期末及前一個年度末的比較式資產負債表);

2.該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表;

3.報告年度的現金流量表;

4.有關附表。

第四條會計報表附注主要包括以下內容:

1.不符合基本會計假設的說明;

2.會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等(見上一節);

3.與最近一期定期報告相比,會計政策、會計估計發生了重大變化的,應予披露變更的說明;

4.關聯方關系及其交易的披露

在存在控制關系的情況下,關聯方如為企業時,不論他們之間有無交易,都應當在會計報表附注中披露如下事項:

企業經濟性質或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化;

企業的主營業務;

所持股份或權益及其變化。

在企業與關聯方發生交易的情況下,企業應當在會計報表附注中披露關聯方關系的性質、交易類型及其交易要素,這些要素一般包括:

交易的金額或相應比例;

未結算項目的金額或相應比例;

定價政策(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)。

5.或有事項的說明

本公司按或有負債形成的原因、預計產生的財務影響(如無法預計,應說明理由)、獲得補償的可能性披露或有負債,如:

已貼現商業承兌匯票形成的或有負債;

未決訴訟、仲裁形成的或有負債;

為其他單位提供債務擔保形成的或有負債;

其他或有負債(不包括極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債)。

或有資產一般不應在會計報表附注中披露。

6.資產負債表日后事項的具體內容

7.有關非貨幣性交易的信息,包括:

非貨幣性交易的類型;

非貨幣性交易涉及的金額;

非貨幣性交易的計價基礎以及實現的損益。

8.資產負債表和損益表上短期投資、應收帳款、其他應收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅款、其他業務利潤、投資收益等重要項目的說明;

9.壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資減值準備、長期投資減值準備的說明;

10.無形資產(知識產權和非專利技術部分)、研發費用的說明;

各無形資產的攤銷年限;

當期各項無形資產期初和期末帳面價值及其變動情況;

當期分項目確認的研究與開發費用。

11.盈虧情況及利潤分配情況;

12.資金周轉情況;

13.其他重大事項的說明。

第五條公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;中期報告包括半年度報告(涵蓋會計年度第二季度及前六個月)及季報(涵蓋會計年度第一季度,和第三季度及前九個月);年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

第六條中期財務報告應按以下原則編報:

1.中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表至少應包括資產負債表和利潤表;會計報表附注應當披露所有特別重大的事項,如轉讓子公司等。

2.中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致,但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外,在中期財務報告中可不予披露。

3.中期財務報告報出前發生的資產負債表日后事項、或有事項等,除特別重大事項外,可不作調整或披露。

第七條月度財務報告除特別重大事項外,可不提供會計報表附注。

第八條公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管部門。需要向股東提供財務報告的,還應按有關規定向股東提供財務報告。公司應當在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結束后的四十五日內將中期報告刊登在至少一種由中國證監會指定的全國性報刊上及中國證監會指定的網站上,并將中期報告文本備置于公司辦公地點、證券交易所、有關證券經營機構營業網點,以供投資者查閱。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

月度財務報告應于月份終了后六天內報出;中期財務報告應當在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結束后的四十五日內報出;年度財務報告應于年度終了后四個月內報出。

第九條會計報表的填列以人民幣"元"為金額單位,"元"以下填至"分"。

第十條公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質控制權的,應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規定》執行。

公司在編制合并會計報表時,應當將合營企業合并在內,并按照比例合并方法對合營企業的資產、負債、收入、費用、利潤等予以合并。

第十一條向外提供的會計報表應依次編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等,并由公司法定代表人、財務總監和會計機構負責人簽名或蓋章。

第十二條本規范是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務總監制定,解釋權、修改權歸公司財務總監。

第十三條本規范自20**年1月1日起實施。