中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強中央預算內固定資產投資補助資金(以下簡稱“投資補助”)預算管理,提高財政資金使用效益,根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院關于投資體制改革的決定》以及《基本建設財務管理規定》等有關法律、行政法規,制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱投資補助是指由中央預算內固定資產投資(含國債項目資金)安排的,專項對符合條件的固定資產投資項目給予的投資補助資金。

　　第二章 投資補助適用范圍

　　第三條 投資補助主要適用于需要政府支持的經濟和社會領域。

　　主要包括:

　　(一)公益性和公共基礎設施項目;

　　(二)保護和改善生態環境項目;

　　(三)促進欠發達地區的經濟和社會發展項目;

　　(四)推進科技進步和高新技術產業化項目;

　　(五)符合國家有關規定的其他項目。

　　第四條 投資補助根據國家調控宏觀經濟的需要和國家確定的重點進行安排。

　　對具體項目的投資補助,原則上不得超過項目總投資的50%。

　　第五條 投資補助可根據項目建設實施進度一次或分次安排。

　　第三章 投資補助項目預算管理

　　第六條 財政部門要加強對投資補助資金的預算管理,實行“先審核,后下達預算”的辦法,嚴把預算下達審核關。

　　并按照預算管理程序,下達投資補助項目預算。

　　第七條 有下列情形之一的,財政部門可以暫緩或停止下達預算:

　　(一)投資計劃不符合國務院確定的投資補助安排原則和重點;

　　(二)項目已申請其他投資補助的;

　　(三)項目未履行基本建設程序的;

　　(四)需要地方財政部門財力配套,地方財政部門未出具意見的;

　　(五)需要地方財政部門承諾有關事項,地方財政部門沒有承諾的;

　　(六)項目建成后,需同級財政部門安排運營經費而同級財政部門沒有出具意見的;

　　(七)項目單位未按有關規定進行招投標或政府采購的;

　　(八)審計部門、財政監督機構和評審機構發現項目單位有違反國家法律法規行為的;

　　(九)項目單位違法違規受到舉報的;

　　(十)其他違反國家法律法規和本辦法規定的行為。

　　第八條 投資補助項目預算下達后,必須嚴格執行,除特殊情況外一律不得調整。

　　對確需調整的項目,應嚴格按照調整預算的相關規定執行。

　　第九條 中央對地方項目投資補助要納入地方同級財政預算管理。

　　第四章 投資補助資金撥付和財務管理

　　第十條 財政部門要堅持按照投資補助項目預算、國庫集中支付管理規定、基本建設程序等要求撥付資金。

　　第十一條 投資補助資金實行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。

　　財政部門撥付投資補助資金,要根據項目單位的申請,按照投資補助項目預算,綜合考慮項目建設進度以及相關建設資金撥付進度等因素。

　　第十二條 對中央項目的投資補助,由財政部撥付到主管部門(含中央企業),各主管部門應及時將資金撥付到項目單位;對地方項目的投資補助,通過中央財政補助地方財政部門,由地方財政部門撥付到項目單位。

　　實行國庫集中支付管理的項目按有關規定執行。

　　第十三條 有下列情形之一的,財政部門要責令其限期整改,逾期不改正的,要核減、停止撥付或收回補助資金:

　　(一)提供虛假情況,騙取投資補助的;

　　(二)轉移、侵占或者挪用投資補助的;

　　(三)配套資金沒有落實或長期不能到位的;

　　(四)未按要求完成項目前期工作或未按規定建設實施的;

　　(五)擅自改變主要建設內容和建設標準,存在超概算、超規模、超標準等情況的;

　　(六)項目單位未按有關規定進行招投標和政府采購的;

　　(七)項目單位違法違規受到舉報的;

　　(八)其他違反國家法律法規和本辦法規定的行為。

　　第十四條 項目單位收到投資補助后,必須專款專用,單獨建賬核算,并分別按如下情況進行財務處理:

　　(一)對非經營性建設項目的投資補助按財政撥款有關規定執行。

　　(二)對經營性建設項目的投資補助作為資本公積管理,項目單位同意增資擴股的情況下,可以作為國家資本金管理。

　　中央對地方項目的投資補助,比照本辦法執行;如地方政府有另行規定的,可從其規定。

　　第五章 監督檢查

　　第十五條 國務院有關主管部門和省級財政主管部門要加強對投資補助安排使用的監督和檢查,每年要不定期組成檢查組或委托財政部駐當地財政監察專員辦事處等機構抽查使用投資補助的項目單位,確保投資補助按規定安排使用。

　　使用投資補助的項目單位,應在每年年底前向同級財政部門報告投資補助的使用情況,并抄送財政部駐當地財政監察專員辦事處。

　　第十六條 各單位要對以下內容進行重點審核,并按照有關規定做出檢查結論,對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送,并將相關情況上報財政部。

　　對于應繳回資金,由財政部駐當地財政監察專員辦事處負責以“其他收入”科目就地監繳入庫。

　　(一)核定項目是否按規定實施,項目單位是否按規定使用投資補助。

　　對項目單位擅自改變主要建設內容和建設標準或未按規定安排使用投資補助的,要將撥付的投資補助資金收繳國庫。

　　(二)項目單位是否按有關規定進行招投標和政府采購。

　　(三)投資補助資金是否按規定進行財務處理,對未按規定處理的要及時予以糾正。

　　(四)項目竣工后,核定項目投資補助總額及項目概算中其他資金來源實際到位額。

　　對投資補助總額占項目總投資的比例超過50%的,轉作直接投資或資本金注入方式管理,并根據有關規定和各投資主體資金實際到位額重新確定項目各方出資比例,由同級財政部門指定有關機構依法代表國家行使所有者或出資人權利。

　　第十七條 各有關部門及項目單位要嚴格按照國家規定管理和使用投資補助,并自覺接受財政、審計部門的監督檢查。

　　第十八條 凡違反規定,弄虛作假,騙取、截留、挪用投資補助或項目未按規定實施的,除將已撥付資金全額收繳國庫外,各級財政部門要立即停止對項目單位所在主管部門或省、自治區、直轄市及計劃單列市投資補助撥付,并進行全面核查,直至糾正。

　　對有關人員根據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)及國家有關規定追究責任,觸犯法律的要追究相應的法律責任。

　　第六章 附 則

　　第十九條 本辦法自發布之日起30日后施行。

　　第二十條 本辦法由財政部負責解釋。

篇2:北京市出差人員補助標準辦法

北京市出差人員補助標準辦法

第一章總則

　　第一條依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》，參照《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》，為了保證工作人員赴外省市出差的工作與生活需要，規范差旅費管理，完善公務活動接待制度，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于北京市各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、民主黨派機關，工會、共青團、婦聯等人民團體，以及與財政有經費繳撥關系的事業單位。包括北京駐外地的國家機關和事業單位。

　　第三條差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。

　　第四條城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

　　第五條各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律，加強廉政建設，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。

第二章城市間交通費

　　第六條出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。

　　(一)出差人員乘坐交通工具的等級見下表：

　　(二)出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經單位局級領導批準方可乘坐飛機。單位級別在局級以下的，需經本單位領導批準方可乘坐飛機。

　　(三)副以及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機頭等艙。第七條乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補助。

　　第八條乘坐飛機，往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷。

第三章住宿費

　　第九條北京市差旅費住宿費開支標準上限按照財政部根據各地的經濟發展水平和物價水平確定的標準執行。住宿費開支標準上限：副級人員600元/人/天，局級人員300元/人/天，處級及以下人員150元/人/天。

　　第十條北京市黨政機關(含參照公務員法管理的單位)工作人員出差實行定點住宿。住宿標準：副級人員住套間，局級人員住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間。出差人員應該到財政部確定的定點飯店住宿，住宿費按照定點飯店的收費標準憑據報銷。因特殊情況未到定點飯店住宿或出差地沒有定點飯店的，住宿費在開支標準上限以內憑據報銷。出差到沒有定點飯店的地方，住宿費在開支標準上限以內憑據報銷。定點飯店名單待財政部招標工作結束后，通過"黨政機關出差會議定點飯店查詢網"公布。

　　第十一條北京市事業單位工作人員出差暫不實行定點住宿，其住宿費在開支標準上限以內憑據報銷。

　　第十二條出差人員無住宿-費-發-票，一律不予報銷住宿費。

第四章伙食補助費

　　第十三條出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天50元。

　　第十四條出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應向接待單位交納伙食費，回所在單位如實申報，每人每天在50元以內憑接待單位收據據實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。

第五章公雜費

　　第十五條出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通、通訊等支出。

　　第十六條出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。

第六章參加會議等的差旅費

　　第十七條工作人員外出參加會議，會議統一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議主辦單位按會議費規定統一開支，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規定報銷。小型調查研究會等不統一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費均回所在單位按照差旅費規定報銷。

　　第十八條到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊等人員，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按照差旅費開支規定執行;在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。

第七章調動、搬遷的差旅費

　　第十九條工作人員因調動工作所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按出差的有關規定執行。工作人員調動工作，一般不得乘坐飛機。工作人員因調動工作所發生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理。以上發生的各項費用，由調入單位報銷。

　　第二十條與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養的家屬)，如果隨同調動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調入單位按被調動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調動人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。被調動人員的同住家屬，應與被調動人員同行。暫時不能同行的，經調入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調動人員的.非同住家屬，經批準遷到被調動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調動人員的調入單位報銷。

　　第二十一條職工搬遷家屬的路費。按有關規定，并經組織批準，將原未隨同本人居住的配偶(非就業人員)及其同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第二十條規定報銷旅費。

　　第二十二條由部隊轉業到地方工作的干部，其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線、規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。

第八章附則

　　第二十三條工作人員到北京周邊地區出差，當天能夠返回的，在開支標準范圍內據實報銷。

　　第二十四條工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。

　　第二十五條工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限額標準和伙食補助費包干標準適當安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。對弄虛作假，虛報冒領，違反規定的，應按照有關規定嚴肅處理。

　　第二十六條各單位可根據本辦法，結合本單位實際情況制定具體細則。公檢法等有特殊業務要求的，按照誰批準、誰負責的原則，由主管部門自行規定相關辦法。

　　第二十七條各區縣可根據本辦法制定補充辦法，并報市財政局備案。

　　第二十八條本辦法自2014年6月1日起實行。北京市財政局《關于調整北京市國家機關、事業單位工作人員差旅費有關標準的通知》京財行(1995)1399號同時廢止。

　　第二十九條本辦法由北京市財政局負責解釋。

篇3:企業出差補助規定

企業出差補助規定

第一章 總則

　　第一條 為保證工作人員出差的工作與生活需要，規范差旅費管理，制定本規定，本規定適用于公司全體出差人員。

　　第二條 差旅費開支范圍包括：交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費和差旅雜費。

　　第三條 交通費在規定標準內憑據報銷，住宿費、伙食補助費、市內交通費和差旅雜費根據出差人員類別的不同執行不同的報銷標準;在等候乘機、乘車時的茶座費及其他費用應由個人自理，不予報銷。

　　第四條 依據出差人員工作職責的不同，相應分為總經理、高管、中層和基層四個級別，按不同級別，適用不同的報銷標準。

第二章 差旅費報銷預支規定及程序

　　第五條 出差人必須在《出差申請單》上填寫注明出差地點、事由、天數所需資金等必填項目，經部門經理簽署意見，總經理批準后方可出差。手續辦妥后到財務部辦理借款;關于出差的申請、審批、報告等文檔的提交，遵從公司有關規定;未經過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務部留存，并作為部門費用考核依據。

　　第六條 員工可從公司預借差旅款項，預借款應合理計算，基層人員最高限為每日不超過人民幣300元，并應在《出差申請單》上“暫支數額”欄內注明，如有特殊出差任務，增加的借款另行提出申請;中層和高層依據出差任務的不同據實提出申請。

　　第七條 出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借款申請單”，列明用款計劃，經財務部審核，總經理審批后方可借款。

　　審批流程：填寫《出差申請單》《出差預算》《借款單》→部門經理審批→總經理審批→財務部審核辦理借支(經辦人持出差預算單申請單和借款單)→行政部備案

第三章 差旅費報銷標準

　　第八條 依據出差人職位的不同，差旅費實行不同的報銷制度，總經理以上人員實行據。

　　說明：

　　(1)地州辦事處跨區域暫按此標準執行，在本區域內出差另行規定。

　　(2)股東、總經理、付總連續乘火車超過30小時以上路程，可不經董事長批準乘坐飛機。

　　(3)超支部分自理，節余不補。

　　(4)地區類別。

　　一類地區：北京、上海、重慶、南京、沿海省會及副省級城市。

　　二類地區：除一類地區以外的省會城市及地級市、一類地區周邊的縣級市。

　　三類地區：所有縣級城市及地區。

第四章 交通費規定

　　第九條 出差時，應根據出差地的遠近及業務的緊急程度選擇安全、省時、舒適、經濟的交通工具(憑車票報銷)。

　　第十條 一般情況，業務員應首選火車硬座;但乘車時間超過6小時，可乘火車硬臥或汽車臥鋪，超過六小時坐慢車硬座或快車硬座者，按其硬座票面價的50%獎勵給個人。

　　第十一條 遇特殊情況或緊急情況需乘火車軟臥、火車D字頭車次或飛機時，須先申報，經上級領導批準后方可乘座，(上級領導同意乘坐時飛機票最高不得超過7折，超過時按7折報銷)，未經批準按同程火車硬臥報銷。

　　第十二條 探親路費報銷標準：符合探親規定的員工，乘火車或汽車的，憑車票實報實銷，但總金額不得超過雙程為車硬臥票票款;乘飛機的報銷本人單程機票

第五章 出差住宿規定

　　第十三條 兩位以上同性員工前往同一地點出差，原則上須兩人同住一間雙人房，住宿標準按高級別者為準，同住人員不報銷住宿費。

　　第十四條 公司人員到公司有住處的城市出差，原則上住公司住處，不再報銷住宿費。

第六章 差旅招待費規定

　　第十二條 招待計劃及招待費用必須在《出差預算單》上注明，出差在外臨時需要宴請時必須電話請示部門經理，經部門經理批準后本著節儉成事的原則在審批額度內進行。

第七章 差旅費填寫規定

　　第十三條 填寫要求：報銷單上必須完整地填寫姓名、部門及職務;

　　“報銷時間”為填寫報銷單的時間;

　　“附件張數”為所附原始發票及有關說明的張數。附件應按類別分類，并按時間順序粘貼。

　　“出差事由”應簡明、扼要，必須填寫;

　　出發、到達的“時間”、“地點”，基本以票面為準;時間填寫到X月X日即可;

　　“交通工具”，填寫城際間交通工具。

　　“交通費”填寫城際間交通費的金額;

　　“住宿費”，填寫根據規定可報銷的住宿費;

　　“其他”，填寫訂票費、機場建設費、人身保險費等其他費用;

　　“預借現金”指報銷人從公司預借的差旅用現金;

　　第十四條 執行據實報銷的人員，依據相關發票等憑據報銷，包干人員在出差期間聯系業務時，應索取相應的各項支出發票(索取發票票額不低于總包干金額的80%，不得用餐費及非出差期間發生的票據沖抵，手機費除外)，以此作為出差的證明單據，并據此報銷。如果不能提供總包干金額的80%發票，按實際取得的發票金額進行等比例報銷。對于丟失發票的，一般不予報銷，如若必須，可由第三者寫證明，并交予高層批準且用其他發票補充。

第八章 差旅費的報銷規定及審批程序

　　第十五條 報銷時間應為員工出差返回后的7個工作日之內，并應于報銷時退回預借的多余的款項;未按規定結清差旅費用的，不得借領新的差旅預支款項;

　　第十六條 報銷日不受周三報銷日的限制。

　　第十七條 公司總經理報銷，由財務部會簽;

　　第十八條 超過七個工作日報銷差費，每一天按XX元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據按每月30元累積加罰(發票日期)，并追究其部門經理責任。

　　第十九條 出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負;借款超過2000元，需提前2天報請財務備款;因其他原因借款2日未出差，需將借款交付財務部，待定好出差時間后，重新辦理出差借款手續，不能上繳者視為占用公款處理。

　　第二十條 采取差旅費金額固定的管理方式，超支部分自負。

　　第二十一條 在出差和返程途中乘坐臥鋪，未產生住宿費用的，只補助餐費和手機補助，計：中高層人員為xx元/天，基層為xx元/天。

　　第二十二條 參加各種圖書訂貨會(包括南京地區)，(先申報預算，按預算執行報銷)各種費用統一管理統一實報實銷。

　　第二十三條 參加經銷商組織的會議，經銷商提供住宿的，只補助餐費和手機費，補助合計：中高層人員為xx元/天，基層為xx元/天。

　　第二十四條 南京市內出差時，交通費只能實報公交車票和地鐵票，每天伙食補助10元。

　　審批流程：經辦人→部門經理審批→財務審核→總經理審批→財務結算。

第八章 補充說明

　　第二十五條 外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，持會議或培訓通知，根據實際情況，不再另行單報住宿和伙食補貼費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。

　　第二十六條 凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經上級領導簽署意見后方可報銷。

　　第二十七條 出差回公司應在七個工作日內報賬，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究經辦人及負責人的責任。