一、本公司為加強財務管理，增進資金運用效益，特訂定本財務處理準則，備各級經營業務，財務有關人員共資遵守。

　　二、凡年度計劃內固定資產之購置，廠房之擴建，及增加固定資產效能較鉅之修繕，及在規定金額以上之資本性支出，及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積，法定公積，或特別公積)，計劃增資之未分配盈余，折舊準備或長期借款(負債)支應之。但非計劃內固定資產之購置，及增加固定資產效能之修繕，在章則規定金額分層負責決定者，得以短期資金支應，以因應業務拓展之需要，惟其總額以不超過該部占用固定資產當年度折舊準備之總額為限。

　　三、凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內，或一生產周轉期以內所需之周轉資金，其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負債)或額定生產周轉金支應之。但在規定金額以上及一年期以上，三年期以內之承建工程，所需之中期資金，部門于簽訂契約時，應盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度，俾收益與費用配合及增益財務調度與減輕財務負擔。

　　四、年度計劃內長期資金之籌措，由財務管理部擬訂計劃，經層報核定后依規定程序辦理之，非年度計劃內之長期資金籌措，由財務管理部層報核走后辦理之。

　　五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期固定資產之購置及對外投資，除本準則二條之規定外，非依規定程序核定之固定資產購置，廠房擴建，對外投資，或超過原訂計劃而增加之固定資產投資計劃，其所需資金，財務管理部不予支應。

　　六、本公司之業務預算分為：

　　1.營業預算：各部應于每營業年度十月底前，依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預算之編制依會計科目之內容;就營業收入，營業成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業費用，推銷費用，管理費用等估列編制，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經核準后，一份送財務管理部備查，一份自存。

　　2.年度計劃內固定資產投資預算，各部就已核定之投資計劃，與財務管理部協編固定資產預算，依會計科目內容編制明細表，及長期資金支出預計表，年度預算執行控制表。前項預算表之編制，各部應按財務分類標準，分項設置預算執行控制卡，及工程進度預算控制卡，自存一份，以一份送財務管理部編制長期資金預算執行預計表。

　　3.現金收支預算：各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預計表，一份自存，一份送財務管理部編制年度營運資金收支匯總預計表。

　　七、本公司各部在業務上負有獨立經營權，管理部在業務上僅負輔助，監督，協調管理之責，故凡各部之發展計劃，原材料物料之購存儲備，產品之產制銷售量值，承包工程之議價，預收，預付款項之斟酌，應付應收款項之催結，應對國內外經濟情勢及業務需要與財務負擔之影響而負盈虧之責。

　　八、為加強對財務管理，財務管理部對各部之營業收支，采集中收付制度，對各部之墊款，不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業務另計劃)，其財務收支利息之計算，依各部借用資金計息辦法辦理之。

　　九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂，應檢附營業收付款進度控制表，隨約分送稽查室及財務管理部，并自存一份，用以請款，稽核，及編制營運資金運用控制明細表。

　　十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證，應集中財務管理部設券，登記備查簿管理，對有價證券之收付保管，應隨券移送出納保管與收付，出納應專設登記簿，以資備查。

　　十一、財務管理部對年度計劃內之固定資產購置，擴建所籌集之長期投資資金，如移用作短期資金調度時，應由借款之部門擬定償還資金之來源計劃，并簽核定，始得移用，但不得以短期資金移作計劃型固定資產之購置，及擴建工程所需之長期資金，藉免影響部門正常業務之營運。

　　十二、各部對固定資產設備，應設卡管理，并以一份送財務管理部備查。

　　十三、本處理準則呈奉核準后施行。

篇2:校社團財務監督辦法審查準則

財務管理監督辦法

第一條

校社團聯盟將以學年為審查年度，即以每年的9月1日至次年8月31日為一個年度，對校級社團進行年度財務審查。

第二條

社團聯盟不定期對社團財務進行抽查，社團須根據校社團聯盟的要求上交審查資料，配合校社團聯盟的審查工作。

第三條

每月末，社團財務負責人須就本社團的財務收支情況進行總結，向社團聯盟遞交本月的詳細財務收支表，財務收支表須按社團現金日記賬如實完整地記錄本月的經濟活動，并對每一項目進行清晰明了的說明;各社團上交財務收支表的時間、地點每月末例會另行通知。

第四條

社團財務工作應堅持公開透明的原則，按規定向社聯內部成員公示本社團財務情況，接受社聯成員的監督。

第五條

社團財務審查內容

一、社團財務管理制度是否健全有效，是否符合《*外國語學院學生社團財務管理辦法》;

二、財務資料是否真實、全面、完整;

三、財務處理是否正確，是否遵守財務條例、按章辦事;

四、對應收款項是否及時清理結算，有無長期掛帳等不良現象。對不明確的款項是否查明原因、分清責任按規定程序批準后進行處理;

五、是否嚴格執行預算，是否合理合規;

六、現存資產是否與賬簿記錄相符;

七、負責人有變動的學生社團，在負責人離任之前應對進行離任審查，并上報社團聯盟，以界定有關經濟責任;

八、財務狀況是否及時上報。

社團財務審查準則

第一條

社團聯盟將受理對社團財務狀況的投訴，并將對被投訴社團進行嚴格審查，有關投訴信息將被嚴格保密。

第二條

對于出現嚴重財務問題的校級社團，社團聯盟將上報校團委，院級社團交由各院系自行處理，并追究相關人員的責任，取消其當年“十佳社團人”的參選資格，取消該社團當年“優秀社團”的參選資格;

對于財務清晰明確的社團，社團聯盟將在“十佳社團人”及“優秀社團”的評比中優先考慮。

第三條

社團所提供的財務信息，務必做到內容詳實、數據真實、憑據完整，能夠如實反映社團的財務狀況。

第四條

社團財務表應當準確、清晰，填寫的項目信息詳細完整，社團財務表必須在規定時間內上交。

第五條

審查過程將由兩名或兩名以上的社團成員參與監督。