雅園物業財務管理制度

一、總則

1、財務管理是物業管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財的關系,是物業管理的首要問題。

2、按照國家的有關規定辦理稅務登記。依法納稅,主動接受政府部有關部門對本企業的監督。

3、物業管理公司財務部應認真貫徹《會計法》。并執行財政部制定的《物業管理企業財務管理規定》、北京市財政局制定的《北京市物業管理企業財務管理實施細則》,以及國家財經政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴格執行預算開支標準。

4、按照財務制度的規定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期收賬、在規定時間內報送會計報表,及時、準確、完整地反映物業管理公司的財務狀況和經營成果。

5、財務管理的基本要求:

(1)建立健全財務管理制度,強調內部計劃的嚴肅性。

(1)嚴格執行國家法律、法規和財政經濟政策。

(2)認真執行財務開支范圍標準。做好財務管理的各項基礎工作。

(3)如實反映財務狀況和經濟指標,保證投資者利益不被侵犯。

6、財務管理的三方面任務:

(1)計劃、合理的安排資金,為管理公司經營管理服務;

(2)認真貫徹各項財經制度,維護財經紀律,實行財務監督;

(3)加強經濟核算,增收節支,提高經濟效益。

7、配備專職財務人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經濟活動記錄工作。

二、計劃管理制度

1、每年度未做好本公司下一年度的財務預算。

2、計劃管理的主要任務:

(1)預期總體經濟指標,并且分解、下達各部門。

(2)通過各階段的決算考核各部門計劃執行情況,編制分析報告向總經理匯報。

(3)根據計劃執行情況,定期修正偏差,合理控制計劃。

3、做好會計決算和利潤分配報告,加強財務監督,改善經營管理,提高經濟效益。

三、資金管理制度

1、現金收支管理

(1)嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度進行現金業務收支管理。

(2)營業收入現金不得坐支。

(3)不得超過銀行規定限額保留庫存現金。

(4)按銀行規定,超過標準數額的支出不得用現金,如有特殊情況需總經理批準方可使用。

2、銀行存款管理

(1)加強結算資金管理,銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進行核對,編制銀行存款調節表。

(2)及時掌握銀行存款收支動態及余額,搞好貨幣資金的調度,保證經營資金的供給。

(3)財務印鑒實行分管制,財務專用章由會計保管,銀行預留名章、現金收、付訖章和轉賬章由出納保管。

3、銀行支票結算的要求

(1)超過標準的各項支出要通過銀行轉賬結算。

(2)建立支票購買、領用登記制度。登記內容是:支票號、領用日期、領用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。

(3)作廢的支票也應在支票登記簿上登記,并在該支票上加蓋作廢印訖。

(4)支票領用必須在五日內報銷,超過報銷期限需做延期說明,不得無故拖延報銷。

(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額,并且在小寫金額欄內以人民幣符號$為使用限額的截止符封死,禁止簽發空白支票。

四、資產管理制度

1、固定資產的管理

(1)按現行會計準則規定:使用年限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應該作為固定資產。

(2)各部門如需購置固定資產,應在編制年度預算和月預算時充分考慮及擬定采購計劃,填制"采購申請單"并寫明固定資產的用途、名稱、規格、單位、數量、金額及供貨商(三家報價),"采購申請表"要經采購部門尋價及尋價人簽字,經物業管理公司財務部審核后呈報總經理審批,以上手續完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經濟合同要經總經理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務部作付款依據,采購部門、總經理辦公室各存副本備查)。

(3)購進固定資產后,采購人要到物業管理公司財務部辦理到貨驗收手續,會同財務人員、倉儲保管人員填制"外購資產、物品驗收單",如直撥使用部門,使用部門要對購進固定資產的質量及外觀進行審驗并填制"固定資產領用登記表"。

(4)財務部要對購進的各項固定資產建賬建卡,根據稅務局要求和會計核算方法,按月計提折舊費。

(5)固定資產應由使用部門負責管理,財務部應根據固定資產的類別建立固定資產分類賬,并根據"外購資產、物品驗收單"、"固定資產領用登記表"對固定資產按使用部門分別設立明細賬,進行財務核算。使用部門在領用固定資產時要會同財務人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產領用登記表"。

(6)固定資產如專人使用,應由使用人保管,使用人在財務部辦理領用手續。各部門公共使用的,由部門經理指定專人負責,如發生人為損壞或丟失,需照價賠償。

(7)固定資產要定期清查盤點,本制度規定:物業管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產進行全面的清查盤點,盤點時要對實物逐項點數,填制"固定資產盤點表",按類別,品名詳列賬存數量金額和實存數量金額,由參加盤點人簽章證明,保管備查,固定資產明細賬和固定資產總賬要按時核對,作到賬賬相符,賬實相符,出現盤盈、盤虧要及時上報。

(8)固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須按物業管理公司權限辦理,合法批準手續,其變賣價格由物業管理公司財務部核實資產凈值后與購買單位協商確定并報總經理審批。需報廢及清理的固定資產要進行審查與技術鑒定后報總經理批準,進行賬務處理。凡屬人為造成固定資產報廢或損壞,必須上報總經理處理并追究其個人責任及相應的處罰。

(9)對于接受外單位投資、調撥增加的固定資產或對外投資、調撥減少的固定資產,雙方財務人員、經辦人員、總負責人需共同填制"固定資產交接表"并加蓋雙方單位的公章。

2、流動資產管理

(1)非商品資金管理:非商品資金包括現金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。

(2)必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。

(3)購置必須有計劃,經批準,手續合法完備,否則財務部不予報銷。

(4)根據財政局有關各企業庫存現金不得超過銀行核準限額,根據現在的經濟業務需要,備用金庫存周轉金暫定為4000元整,由財務部出納員負責,建立現金日記賬,嚴格執行現金盤點制度,報銷手續,每日核對庫存現金,做到賬款相符,賬賬相符。

五、會計核算制度

1、會計核算原則

(1)公司必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務報告,不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。

(2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。

(4)采取借貸復式記賬法。

(5)會計科目采用房地產開發企業會計科目核算。

附:房地產開發企業會計科目表

編號科目名稱編號科目名稱

一資產類241長期借款

101現金261長期應付款

102銀行存款275住房周轉金

112應收票據三所有者權益

113應收賬款301實收資本

114壞賬準備311資本公積

115預付賬款313盈余公積

119其他應收款321本年利潤

124庫存材料322利潤分配

125庫存設備四成本類(略)

129低值易耗品五損益類

139待攤費用501經營收入

151固定資產502經營成本

155累計折舊503銷售費用

156固定資產清理504經營稅金及附加

159固定資產購建支出511其他業務收入

161無形資產512其他業務支出

171遞延資產521管理費用

181待處理財產損益522財務費用

二負債類531投資收益

202應付票據541營業外收入

203應付賬

款542營業外支出

204預收賬款550所得稅

209其他應付款560以前年度損益調整

211應付工資

214應付福利費

221應繳稅金

229其他應繳款

231預提費用

(6)會計核算應遵循一致性、可比性、及時性、清晰性、配比性、謹慎性,重要性的原則。

(7)公司的會計核算以收付實現制為基礎。

2、會計憑證的填制

(1)會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

(2)會計人員要嚴格審核會計憑證,對記載不完整、不正確、不符合規定的憑證,應退回補填或更正。對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證,應拒絕受理并及時報告領導處理。

3、會計憑證的保管

(1)會計人員要妥善保管會計憑證,不得外借、復制、丟失。

(2)財務部門對本年度內的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經濟合同等會計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,制定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤,登記后轉交集團檔案室統一保管。

六、費用管理制度

1、應在正確核算、科學預測基礎上、編制費用計劃,建立費用管理責任制。

2、經營中發生的業務招待費,應本著"必須、合理、節約"的原則,從嚴掌握。

3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費,使用范圍按國家財務制度有關規定執行。

4、每月按員工工資總額的2%提取工會經費。

5、員工教育經費按員工工資總額的1.5%的比例提取,教育經費用于公司員工教育或員工培訓。

6、實行統一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養老保險金、大病、失業及工傷保險。

7、財務報告和財務決算

(1)公司財務報告包括財務報表和財務說明書。同時還應編制為加強內部管理而增設的同步報表,包括費用表、往來賬款明細表及清欠報表并加以說明。

(2)月份終了5日內、季度終了7日內、年度終了10日內上報財務報表和財務情況說明書。

七、經營活動分析

1、支出情況分析:

(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規定用款,是否專款專用,有無計劃外支出,有無擅自提高開支標準、擴大開支范圍等情況。

(2)分析檢查各項支出是否充分發揮了效用,挖掘現有物資潛力以及定額執行情況等。

(3)分析檢查各項支出有無浪費、謀取私利等違反紀財經紀律的情況。

2、收入的情況分析:

(1)分析各項收入計劃的完成情況,超過或減收的主要原因。

(2)分析應繳計劃收入是否做到及時、足額的上繳,有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。

3、各項資金使用情況分析:

(1)現金、銀行存款的管理是否符合規定。

(2)各種財產、物資的增加,資金渠道是否符合規定,是否充分利用,庫存的各種物資有無超定額儲備的問題。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。