為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。

　　一、總則

　　本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

　　本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。

　　二、銷貨發(fā)票

　　銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。

　　財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

　　發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。

　　發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本;若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存

　　根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。

　　經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。

　　銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

　　開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：

　　1.按號碼順序填開;

　　2.填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改;

　　3.全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內容完全一致;

　　4.票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符;

　　5.各項目內容正確無誤;

　　6.按時限開具;

　　7.經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。

　　銷售發(fā)票的開具時限為：

　　1.采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天;

　　2.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天;

　　3.采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

　　任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z

　　發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，

　　并在原發(fā)票中按編號保存。

　　發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：

　　1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。

　　2.如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。

　　3.購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

　　銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

　　1.銷售本公司生產的產品;

　　2.銷售本公司外購的生產用材料、物資;

　　3.銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣;

　　4.其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

　　屬于下列情況之一的,應開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;

　　1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的;

　　2.處理廢舊設備等固定資產變價銷售的;

　　3.處理在建工程物資的;

　　4.其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

　　本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

　　(十五)已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。

　　三、購貨發(fā)票

　　購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

　　所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。

　　物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5%的罰款。

　　下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

　　1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務;

　　2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務;

　　3.旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務;

　　4.郵電費、保險費、娛樂活動費;

　　5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費;’

　　6.其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。

　　各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。

　　財會人員要充分履行《中華人民共和國國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：

　　1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;

　　2.應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;

　　3.項目不全、填寫不清楚的發(fā)票;

　　4.內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票;

　　5.采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票;

　　6.其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。

　　購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

　　四、附則

　　公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。

　　公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

　　對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5000～10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000

　　元。

　　本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。

　　本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

　　本制度自頒布之日起施行。

篇2:酒店發(fā)票使用管理規(guī)范

發(fā)票使用和管理

為了加強酒店的財務管理,作好發(fā)票的購買、領用、退回及管理工作,凡領用發(fā)票的酒店,都必須加強發(fā)票的管理。

一、發(fā)票的購買

1、酒店內指定專人(財務出納)負責發(fā)票的管理工作。

2、財務出納負責到稅務機關購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理,并向稅務機關報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關事宜,由財務出納與財務部負責稅務事宜的人員(財務會計)進行溝通與協(xié)調。

3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查,對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票,及時地整本退還稅務部門。

4、票購買后應在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領用。

二、發(fā)票的領用與退回

1、酒店前臺收銀員需用發(fā)票時,從財務出納處領取,出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領用日期、領用數(shù)量、發(fā)票起至號碼,并由領用人簽字;

2、前臺領用發(fā)票后應單獨設臵發(fā)票交接本,詳細登記每班發(fā)票領取、使用、交接等具體情況。3、發(fā)票用完后,前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處,出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼,并由退回人簽字。

三、發(fā)票的開具

1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的注意事項,并嚴

格按照事項要求開具,

2、填開發(fā)票時,應按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫,

不準拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準涂改、撕毀,如有錯開、錯寫,必須作廢發(fā)票,應注明作廢字樣并保持原發(fā)票完整內容,要求作廢聯(lián)次齊全,不得隨意丟失。

3、填開發(fā)票時,要詳細填明交款單位、消費項目、開票

人姓名,消費金額一定要具實開列,并在相應的帳單或消費單上注明發(fā)票已開,嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票;大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范,必須有大小寫金額,二者缺一不可。金額未填到最高位時用$符號,不能用空格或其他符號代替。

4、發(fā)票填開后,發(fā)票聯(lián)交給客人,財務聯(lián)撕下與客人帳

單訂在一起轉財務部。整本發(fā)票開具完后,將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員,并辦理退回登記手續(xù)。

5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經營范圍內使用,不準

轉借和為他人虛開、代開發(fā)票。

四、發(fā)票的保管

2、發(fā)票管理應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存5年。保存期滿,報經稅務機關查驗后銷毀。

3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管;如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務部及稅務機關,以便及時處理,免遭損失。

4、每月5日前,出納員向財務部會計申報上月發(fā)票的購買、領用、用完退回、核銷及庫存情況,并申報上月的實際開票金額。

5、管理和使用發(fā)票的相關人員,必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的,根據(jù)不同的情節(jié),給予處分和罰款。