發(fā)票使用和管理

為了加強酒店的財務管理,作好發(fā)票的購買、領用、退回及管理工作,凡領用發(fā)票的酒店,都必須加強發(fā)票的管理。

一、發(fā)票的購買

1、酒店內(nèi)指定專人(財務出納)負責發(fā)票的管理工作。

2、財務出納負責到稅務機關購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理,并向稅務機關報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關事宜,由財務出納與財務部負責稅務事宜的人員(財務會計)進行溝通與協(xié)調(diào)。

3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查,對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票,及時地整本退還稅務部門。

4、票購買后應在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領用。

二、發(fā)票的領用與退回

1、酒店前臺收銀員需用發(fā)票時,從財務出納處領取,出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領用日期、領用數(shù)量、發(fā)票起至號碼,并由領用人簽字;

2、前臺領用發(fā)票后應單獨設臵發(fā)票交接本,詳細登記每班發(fā)票領取、使用、交接等具體情況。3、發(fā)票用完后,前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處,出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼,并由退回人簽字。

三、發(fā)票的開具

1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的注意事項,并嚴

格按照事項要求開具,

2、填開發(fā)票時,應按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫,

不準拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準涂改、撕毀,如有錯開、錯寫,必須作廢發(fā)票,應注明作廢字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容,要求作廢聯(lián)次齊全,不得隨意丟失。

3、填開發(fā)票時,要詳細填明交款單位、消費項目、開票

人姓名,消費金額一定要具實開列,并在相應的帳單或消費單上注明發(fā)票已開,嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票;大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范,必須有大小寫金額,二者缺一不可。金額未填到最高位時用$符號,不能用空格或其他符號代替。

4、發(fā)票填開后,發(fā)票聯(lián)交給客人,財務聯(lián)撕下與客人帳

單訂在一起轉(zhuǎn)財務部。整本發(fā)票開具完后,將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員,并辦理退回登記手續(xù)。

5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準

轉(zhuǎn)借和為他人虛開、代開發(fā)票。

四、發(fā)票的保管

2、發(fā)票管理應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存5年。保存期滿,報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管;如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務部及稅務機關,以便及時處理,免遭損失。

4、每月5日前,出納員向財務部會計申報上月發(fā)票的購買、領用、用完退回、核銷及庫存情況,并申報上月的實際開票金額。

5、管理和使用發(fā)票的相關人員,必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的,根據(jù)不同的情節(jié),給予處分和罰款。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運分公司增值稅發(fā)票管理制度

工貿(mào)油品調(diào)運分公司增值稅發(fā)票管理制度

第一章總則

第一條為了加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理,確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性,結(jié)合本公司實際,制定本制度。

第二章組織機構(gòu)及職責

第二條財務資產(chǎn)部門負責本制度的執(zhí)行,公司其他部門協(xié)助實施。

第三章范圍

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中收到及發(fā)出的增值稅發(fā)票(包含普通發(fā)票)

第四章規(guī)定

第四條增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

(一)發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;

(二)抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;

(三)記賬聯(lián),作為承運方核算承運收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票只有記賬聯(lián)與發(fā)票聯(lián)組成。

第五條發(fā)票的領購、保管

(一)領購發(fā)票時,必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理票領購。

(二)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務資產(chǎn)部門保險柜。

(三)需開具時,必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。

(四)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按照規(guī)定裝訂成冊,并按照增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

(五)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

(六)嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

(七)嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

(八)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

(九)發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第六條按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票。

公司承運油(氣),應稅勞務,根據(jù)細則規(guī)定應當征收增值稅的應稅勞務,必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,應開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務機關批準,不開具專用發(fā)票。

第七條對于公司購買商品接受勞務取得的增值稅專用發(fā)票應核對以下內(nèi)容:

(一)字跡清楚。

(二)項目填寫齊全。

(三)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(四)公司開票信息內(nèi)容無誤。

(五)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

(六)匯總開具專用發(fā)票的,同時提供防偽稅控系統(tǒng)開具《提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。

第八條增值稅專用發(fā)票認證期自開票之日起180天,收到專用發(fā)票后,當月做請款處理的發(fā)票,與請款時將發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并交財務資產(chǎn)部門做發(fā)票認證及賬務處理。交接時要填寫專用發(fā)票交接單以做備查(交接單附件)

第九條不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

第十條丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。

第十一條由于個人原因?qū)е略鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票未在180天內(nèi)認證,給公司造成經(jīng)濟損失的,由責任人承擔。

第十二條增值稅進項抵扣聯(lián)按期裝訂成冊,按照水稅務機關要求的保存時限保存。

第十三條對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額。

第五章附則

第十四條本制度由財務資產(chǎn)部負責解釋。

第十五條本制度未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:石油銷售公司發(fā)票管理辦法

石油銷售公司發(fā)票管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了加強發(fā)票管理和監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》、《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票工作的通知》,結(jié)合本公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票。

第三條本辦法適用于HB公司。

第二章領取

第四條公司本部所有發(fā)票在當?shù)囟悇站诸I取。

第五條各發(fā)票管理員領取發(fā)票后應填寫本單位《發(fā)票領用登記薄》。

第三章使用

第六條各開票人員不得以任何理由拒絕向客戶開具銷售發(fā)票;銷售商品收取款項后,應當對單據(jù)的完整性、準確性進行審核,據(jù)實向購貨方開具發(fā)票,不得因購貨方要求而改變品名、數(shù)量、金額等內(nèi)容。

第七條增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具。

1、對于初次開票客戶,開具增值稅專用發(fā)票前必須要求客戶提供加蓋"增值稅一般納稅人"確認章的稅務登記證副本原件和經(jīng)辦人身份證件,同時留存經(jīng)辦人身份證和稅務登記證復印件,稅務登記證復印件應當加蓋客戶公司財務專用章或公章。稅務登記證復印件和經(jīng)辦人身份證復印件應當作為會計檔案保管。

2、每年應對客戶一般納稅人資格進行審查。增值稅一般納稅人資格由各單位稅務管理崗位負責審查(可以登錄國家稅務局網(wǎng)站,進入相應市縣稅務機關網(wǎng)站查詢確認),

3、向一般納稅人開具增值稅發(fā)票時,必須全額開具增值稅專用發(fā)票,不得部分開具增值稅專用發(fā)票,部分開具普通發(fā)票。

4、嚴禁向非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

第八條各中心必須按照增值稅納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票,嚴禁提前向客戶開具發(fā)票,具體規(guī)定如下:

(1)現(xiàn)場交款提貨并索取發(fā)票的,為收到貨款付出商品的當天;

(2)每月業(yè)務發(fā)生頻次較多,可在月底對賬完畢并收訖貨款的當天;

(3)預收貨款的,為客戶實際提貨的當天;

(4)銷售應稅勞務的,為提供勞務同時收訖銷售款的當天;

(5)將商品自用等,為貨物移送的當天。

第九條所有銷售業(yè)務當月必須將發(fā)票開具完畢.

第十條批發(fā)業(yè)務依據(jù)銷售通知單上所列明的單位名稱開具發(fā)票,任何單位和個人不得更換銷售通知單單位名稱后開具發(fā)票。在批發(fā)環(huán)節(jié),對不需要發(fā)票的客戶一般開具普通發(fā)票補齊,發(fā)票開具的單位名稱為銷售通知單上的單位名稱,不能更改單位名稱。發(fā)票聯(lián)由稅務管理崗裝訂留存?zhèn)洳椤?/p>

第十一條當零售客戶不要求開具發(fā)票時,可以不開發(fā)票。

第十二條開票員按規(guī)定的時限、順序、逐條一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。

第十三條因操作失誤等原因需要作廢發(fā)票時,按照以下發(fā)票作廢業(yè)務程序進行:

1.需作廢發(fā)票未跨月的,先在開票機上作廢相應電子版發(fā)票,再在對應的紙質(zhì)發(fā)票一式三聯(lián)上蓋作廢章或注明作廢字樣,完成作廢業(yè)務程序;

2.需作廢發(fā)票屬于跨月的,應先收回原發(fā)票并在原發(fā)票上注明"作廢"字樣,隨后開具與原發(fā)票內(nèi)容相同,但數(shù)量、金額為負數(shù)的紅字發(fā)票,完成作廢業(yè)務程序。紅字發(fā)票需向稅務申請同意。

所有作廢發(fā)票應保證聯(lián)次完整,裝訂整齊,并上由開票人員統(tǒng)一保管、銷毀。

第四章保管

第十四條各中心發(fā)票管理員負責保管本單位發(fā)票。發(fā)票應存放于保險柜,做好防盜、防火、防潮。

第十五條各中心發(fā)票管理員如遇發(fā)票丟失、毀損等情況,應立即向公司財務部同時報告。因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。

第十六條《發(fā)票領用登記薄》和《增值稅專用發(fā)票進項統(tǒng)計表》,作廢發(fā)票,應單獨裝訂保管,并根據(jù)公司財務檔案管理的有關規(guī)定,定期歸檔和銷毀。

第五章其他

第十七條所有開票員在開票前應接受崗前培訓,熟練掌握發(fā)票管理系統(tǒng)的使用后,方可上崗操作。

第十八條稅控開票機由發(fā)票管理員管理和使用。

第十九條公司財務部應對各中心發(fā)票使用情況定期抽查,及時發(fā)現(xiàn)和處理存在問題。發(fā)現(xiàn)有虛開、冒開行為的,

第二十條發(fā)票管理員及其他人員不得在稅控開票機上上網(wǎng)、聊天、游戲等。

第二十一條開票員應按照發(fā)票管理規(guī)范進行操作。管理好自己的用戶名和密碼,不得擅自移交。如因崗位變動需要變更開票操作人員時,應上報公司財務部備案。

第二十二條開票員不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。

第六章其他票據(jù)管理

第二十三條其他有價票證包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用證等。

對從銀行購回的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、信匯單、電匯單以及內(nèi)部結(jié)算單、空白收款收據(jù)等,保管印簽的人員不得事先在上面加蓋財務預留印簽及印章,出納人員須將空白支票等有價票證放入保險柜妥善保存,對填寫錯誤的票據(jù)應及時加蓋"作廢"章。

第二十四條規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務。

(1)收到銀行承兌匯票后,立即到開戶行驗證匯票的真實性,檢查承兌匯票的背書單位與掛賬的往來單位必須相符,背書人名稱和背書時間填寫正確清晰,多次背書的承兌匯票應審核背書的連續(xù)性,逐筆登記"應收票據(jù)備查簿"。

(2)開具銀行承兌匯票時,應由財務部門根據(jù)用款計劃和業(yè)務合同等相關資料在開戶銀行辦理,辦理銀行承兌匯票的簽章應與預留銀行的簽章相符。

第七章附則

第二十五條本辦法由公司財務部負責解釋。