鄉(xiāng)學校固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為建立科學、規(guī)范的學校固定資產(chǎn)管理秩序,落實管理責任制,優(yōu)化固定資產(chǎn)資源配置,促進學校事業(yè)改革發(fā)展,根據(jù)財政部《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,特制定本辦法。

第二條學校固定資產(chǎn)管理的主要任務是:建立健全各項管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益,保障固定資產(chǎn)的安全和完整。同時,貫徹艱苦奮斗、勤儉辦事業(yè)的精神,積極開展修舊利廢,做到少花錢多辦事,物盡其用,減少閑置和浪費。

第三條學校固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導,歸口管理,層層負責,合理調配,誰使用、誰負責,誰損壞、誰賠償”的原則,做到人各有責、物各有賬、賬賬相符、賬物相符。

第四條學校成立固定資產(chǎn)管理的職能部門,參與全校范圍內(nèi)固定資產(chǎn)采購,負責學校固定資產(chǎn)的入庫、供應、調配、報廢、清查、分類賬管理等工作。

第五條校委會是學校固定資產(chǎn)管理的綜合部門。

第六條建立全校固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡和各使用部門相應的崗位責任制,做到責權分明,層層負責。

第七條對專用設備,建立健全操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等技術管理制度,對操作人員要進行技術培訓,考核合格后,方可上崗操作。

第八條固定資產(chǎn)管理員調動時,必須辦理交接手續(xù)。

第九條工作人員退休、辭職、調出時,在辦理離校手續(xù)前,必須辦理相應資產(chǎn)清退手續(xù)。

第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類

第十條固定資產(chǎn)的范圍

(一)一般物品單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,且耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的物品。

(二)單位價值雖未達到本條第一款規(guī)定標準,但耐用期在一年以上的大批同類物品(如桌凳、家具、圖書等)。

(三)符合本條第一款或第二款規(guī)定的學校自制、外單位捐贈、上級調撥的物品。

第十一條固定資產(chǎn)的分類

(一)土地、房屋及構筑物。包括教學用房、生活用房、辦公用房、圍墻、道路、設施等。

(二)一般設備。包括課桌椅、黑板、辦公用具、床鋪、被服、水電表、消防設備。

(三)專用設備。包括教學儀器、電教設備、教具、模型、掛圖、音體美勞技教學設備等,直接用于教學教育的設備和醫(yī)療器械、交通運輸工具等。

(四)圖書。

(五)文物及陳列品。

(六)其他固定資產(chǎn),指不屬于上述類型的固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)管理部門職責

第十二條固定資產(chǎn)管理的職能部門職責如下:

(一)全面掌握學校固定資產(chǎn)的增減變動情況,保證固定資產(chǎn)完整無缺。

(二)嚴格執(zhí)行學校固定資產(chǎn)管理制度。

(三)編制固定資產(chǎn)目錄,科學核定固定資產(chǎn)需要量,合理調配固定資產(chǎn)。

(四)做好全校固定資產(chǎn)各類明細賬的建立和各使用部門分戶賬的登記。

(五)參與固定資產(chǎn)采購,及時辦理驗收、入庫、編號、供應、調配、報廢等相關工作。

(六)協(xié)助組織全校固定資產(chǎn)清查、盤點。

(七)定期與各使用部門核對固定資產(chǎn)臺賬。

第十三條學校固定資產(chǎn)管理的綜合部門,職責如下:

(一)負責全校固定資產(chǎn)總賬和明細賬的核算,每學期與固定資產(chǎn)明細賬核對,保證賬賬相符。

(二)全面掌握學校固定資產(chǎn)增減變動情況。

(三)組織學校固定資產(chǎn)清查工作。

(四)指導、監(jiān)督學校各部門做好固定資產(chǎn)管理的各項基礎工作及固定資產(chǎn)臺賬的賬務處理工作。

(五)負責學校報廢資產(chǎn)的上報審批工作。

第十四條學校各部門是學校固定資產(chǎn)使用部門,其職責如下:

(一)貫徹執(zhí)行學校固定資產(chǎn)管理辦法。

(二)負責固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護,做到賬物相符。

(三)參加相關固定資產(chǎn)的采購、驗收。

(四)對破損經(jīng)維修不能使用的固定資產(chǎn),及時提交資產(chǎn)報損、報廢申請。

如:圖書室

(一)負責圖書和期刊的購置計劃、采購、驗收、編號、裝訂、入庫等工作。

(二)設置圖書明細賬,并定期和總賬核對相符。

(三)裝訂后的期刊作為固定資產(chǎn)處理。

(四)捐出或陳舊、損壞的圖書與期刊及時核銷或報損。

第四章固定資產(chǎn)的采購、驗收、管理及報廢

第十六條固定資產(chǎn)的采購、驗收

(一)選購固定資產(chǎn)的原則為“技術先進,性能可靠,經(jīng)濟實用,價格合理”,同時考慮到適用性、節(jié)能性、環(huán)保性、耐用性、成套性、靈活性等指標。

(二)學校提出的固定資產(chǎn)購置計劃,應詳細注明物品的規(guī)格、型號、參考價格、使用期限等。經(jīng)全體教師會或教職工代表會通過。

(三)固定資產(chǎn)購入后,購置、財務、保管等應及時驗收,并辦理固定資產(chǎn)入、出庫手續(xù)。

(四)學校新建房屋、建筑物,在交付使用后,應憑經(jīng)過審計的建筑工程造價文件,辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

(五)貴重設備的說明書、技術操作規(guī)程、圖紙、照片、合格證書等資料,交學校檔案室保管。

第十七條固定資產(chǎn)的管理及報廢

(一)根據(jù)實際需要確定一名或多名專職或兼職固定資產(chǎn)管理人員,同時,建立各部門固定資產(chǎn)管理崗位責任制,做到責權明確,部門負責人為本部門所使用固定資產(chǎn)的第一責任人,部門固定資產(chǎn)管理員為直接責任人。

(二)各使用部門或個人在固定資產(chǎn)的管理、使用、保管、維護等方面對校長負責。

(三)每學期與總賬核對,如有不符,雙方應及時查找原因并調整賬務。

(四)學校固定資產(chǎn)一般不外借,特殊情況學校領導批準。如有損壞,照價賠償。

(五)需正常報損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)學校報廢資產(chǎn)鑒定小組鑒定,學校領導同意后,報上級主管部門審批。

(六)對上級部門已批準報廢的固定資產(chǎn),由學校處理,及時進行變價出售或拆零維修。售出款如數(shù)繳給學校。同時,做相應賬務處理。

第五章固定資產(chǎn)的清查、盤點

第

十八條固定資產(chǎn)清查、盤點每年12月份進行一次。

第十九條使用部門每年對固定資產(chǎn)臺賬進行年中、年末兩次核對。年中核對一般安排在每年6月,年末核對一般隨固定資產(chǎn)清查、盤點進行。

第二十條各部門負責人和固定資產(chǎn)管理員按學校固定資產(chǎn)管理部門的要求做好本部門固定資產(chǎn)的清查、核對工作。

第二十一條清查、核對中發(fā)現(xiàn)與賬面不相符或已毀損的固定資產(chǎn),由使用部門查明原因并填制《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》(分別列出名稱、數(shù)量、原價、報廢原因等),按前面規(guī)定辦理。

第六章附則

第二十二條本辦法由z鄉(xiāng)中心校解釋。

第二十三條本辦法自2012年4月1日起施行。

篇2:工貿(mào)油品調運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

工貿(mào)油品調運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,確保固定資產(chǎn)的安全完整,根據(jù)國家有關規(guī)定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿(mào)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的,能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益且成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章組織機構及職責

第五條公司設立與固定資產(chǎn)管理工作相適應的部門,由固定資產(chǎn)管理部門、財務資產(chǎn)部門及使用部門共同負責公司固定資產(chǎn)的相關管理工作。

(一)公司根據(jù)資產(chǎn)的不同經(jīng)營性質確定不同的固定資產(chǎn)的管理部門。歸口管理固定資產(chǎn)的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作,歸口負責組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務。

(二)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)部門。

(三)財務資產(chǎn)部門為固定資產(chǎn)各類賬務的處理部門。

第六條公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)主管部門。

綜合辦公室對非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的主要管理職責為:

(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃;

(二)負責公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織機關財務資產(chǎn)部、資產(chǎn)使用部門及相關專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統(tǒng)計報表;

(三)負責收集整理公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負責監(jiān)督、檢查公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經(jīng)批準后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務資產(chǎn)部、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)協(xié)管部門、資產(chǎn)使用單位進行賬實核對。

第七條公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門進行管理。大車隊是公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要部門。

大車隊對經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要職責為:

(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃,并匯總公司年度固定資產(chǎn)投資總計劃,做好與工貿(mào)公司對接工作;

(二)負責組織公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織財務資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門及相關專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負責收集、管理公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負責監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經(jīng)批準后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門進行賬實核對。

第八條財務資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門,負責固定資產(chǎn)價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產(chǎn)臺賬,并及時制作固定資產(chǎn)卡片;

(二)參與審核固定資產(chǎn)購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產(chǎn)價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;

(三)負責組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(四)負責固定資產(chǎn)的分析與管理,負責資產(chǎn)報表的編制、上報,確保數(shù)字真實,計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得隨意變更。

第十一條必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產(chǎn)部統(tǒng)一上報工貿(mào)公司財務資產(chǎn)部門核準,并報經(jīng)當?shù)囟悇詹块T批準。

第四章固定資產(chǎn)的增加與計價

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條根據(jù)固定資產(chǎn)增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務資產(chǎn)部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉移了與固定資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產(chǎn)。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),除按照上述方法確認外,減去該固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產(chǎn),按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)的購置

第十四條公司固定資產(chǎn)購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內(nèi)購置。

第十五條固定購置按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)固定資產(chǎn)購置申請、審核、審批

1.油品調運分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預算,填寫油品調運分公司固定資產(chǎn)購置申請表,經(jīng)固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領導審核后提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

2.機關各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預算,填寫機關固定資產(chǎn)購置申請表,提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

3.固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)工貿(mào)公司下達的投資計劃及工貿(mào)公司固定資產(chǎn)使用部門需求,提出購置意見(購買資產(chǎn)或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)部門負責人、主管領導、財務資產(chǎn)部門負責人審核后提交公司經(jīng)理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿(mào)公司進行審批。

(二)固定資產(chǎn)的購置

1.根據(jù)工貿(mào)公司的批復,需要招標的,應依據(jù)公司招標管理相關規(guī)定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產(chǎn)的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經(jīng)公司授權后,油品調運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)可由油品調運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產(chǎn)的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。

3.在公司內(nèi)部進行資產(chǎn)調撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及領用

固定資產(chǎn)購買到貨后,由公司固定資產(chǎn)主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產(chǎn)主管部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)領用單》(各一式三份)、財務資產(chǎn)部門填寫《固定資產(chǎn)卡片》(各一式三份),由資產(chǎn)主管部門、使用部門、財務資產(chǎn)部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產(chǎn)領用單》、《固定資產(chǎn)卡片》,與固定資產(chǎn)一并移交至使用部門。固定資產(chǎn)領用單需經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。

2.《固定資產(chǎn)驗收單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、出廠日期、金額、生產(chǎn)廠家,驗收內(nèi)容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產(chǎn)部門根據(jù)驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)主管部門按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序統(tǒng)一進行編號,各項固定資產(chǎn)編號唯一。

3.其中固定資產(chǎn)領用單應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、移交數(shù)量、移交時間、使用部門等信息,固定資產(chǎn)卡片應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。

第六章固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十七條固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導。

第十八條公司固定資產(chǎn)盤點按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產(chǎn)盤點,一般安排在第四季度。如資產(chǎn)保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據(jù)自身管理需要,進行固定資產(chǎn)盤點,機關相關部門可協(xié)助盤點。

(二)盤點組織及職責:財務資產(chǎn)部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產(chǎn)主管部門具體參與實施,固定資產(chǎn)使用部門及人員配合盤點,其他相關部門協(xié)助盤點。

(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產(chǎn)部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。

(四)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)主管部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經(jīng)理辦公會審批。

固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經(jīng)經(jīng)理辦公會審批后書面上報工貿(mào)公司批準。

(五)財務資產(chǎn)部門根據(jù)盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。

第七章固定資產(chǎn)的維修

第十九條為了保持固定資產(chǎn)良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第二十條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責,發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十一條公司大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產(chǎn)使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產(chǎn)主管部門審核并逐級上報。固定資產(chǎn)管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十二條固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據(jù)維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產(chǎn)維修申請表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)機關固定資產(chǎn)維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數(shù))的維修申請執(zhí)行以下審批程序:

1.油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領導審核后,上報固定資產(chǎn)主管部門負責人、主管領導、財務資產(chǎn)部負責人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

2.機關維修及各駐站申請表經(jīng)部門負責人審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門負責人、主管領導、財務資產(chǎn)部負責人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務資產(chǎn)部審核、主管領導審批。

第二十三條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。

固定資產(chǎn)管理部門將維修發(fā)票報財務資產(chǎn)部門進行賬務處理。

第二十四條固定資產(chǎn)維修屬于集團公司《招標管理辦法》規(guī)定范圍之內(nèi),應組織相關部門進行招標。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認定:

(一)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)的固定資產(chǎn);

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產(chǎn);

(三)工程項目竣工投產(chǎn)后一年不需使用的固定資產(chǎn)。

第二十六條固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產(chǎn)閑置認定條件的固定資產(chǎn),填寫《閑置固定資產(chǎn)申報表》,上報固定資產(chǎn)主管部門;

(二)固定資產(chǎn)主管管理部門根據(jù)上報的《閑置固定資產(chǎn)申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)會審平衡情況提出意見,經(jīng)主管領導審核,報請公司經(jīng)理審批后實施。

第二十七條閑置固定資產(chǎn)的保管

(一)經(jīng)申報批準后的閑置固定資產(chǎn),小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。

(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。

(三)閑置固定資產(chǎn)重新啟用時,在本單位使用的經(jīng)主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移的有關規(guī)定辦理。

第二十八條閑置固定資產(chǎn)的處理

(一)固定資產(chǎn)的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產(chǎn)的處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產(chǎn),通過市場進行變現(xiàn)的一種行為;

(二)閑置固定資產(chǎn)的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產(chǎn)主管部門至少每季度應將經(jīng)營上認為無價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填制《閑置固定資產(chǎn)明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經(jīng)理審批后上報工貿(mào)公司審查。

(四)固定資產(chǎn)變價處理收入應上繳本單位財務資產(chǎn)部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條閑置固定資產(chǎn)處置的程序

(一)固定資產(chǎn)主管部門對將要處置的固定資產(chǎn)提出處理方案,固定資產(chǎn)協(xié)管部門做好協(xié)助配合工作;

(二)機關財務資產(chǎn)部提出審核意見;

(三)經(jīng)理辦公會審核同意,并形成會議紀要;

(四)以正式文件的形式上報工貿(mào)公司資產(chǎn)管理部門;

(五)經(jīng)工貿(mào)公司批準后由固定資產(chǎn)主管部門會同固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務資產(chǎn)部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移

第三十條為提高固定資產(chǎn)的使用效率,在必要的情況下,工貿(mào)公司機關及內(nèi)部各單位之間可進行固定資產(chǎn)調拔轉移。工貿(mào)公司與集團公司其他相關單位進行固定資產(chǎn)調撥時,按照工貿(mào)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

第三十一條固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉移程序:

(一)經(jīng)審批同意進行內(nèi)部調撥的,由固定資產(chǎn)主管部門開具《固定資產(chǎn)內(nèi)部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產(chǎn)部門更改固定資產(chǎn)卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產(chǎn)主管部門、財務資產(chǎn)部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產(chǎn)主管部門應及時向固定資產(chǎn)協(xié)管部門通報調撥結果。固定資產(chǎn)管理部門及時調整固定資產(chǎn)臺賬、檔案等信息,財務資產(chǎn)部門及時調整固定資產(chǎn)賬務的相關信息。

第三十二條固定資產(chǎn)調撥后,由調入單位做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)工作。

第十章固定資產(chǎn)的報廢

第三十三條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。

第三十四條固定資產(chǎn)報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,詳細說明報廢理由;

(二)固定資產(chǎn)主管部門對所申請報廢的資產(chǎn),應組織專業(yè)技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產(chǎn)部門。

(三)財務資產(chǎn)部門確認資產(chǎn)報廢賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值,固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財務資產(chǎn)部門提供的固定資產(chǎn)賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:

1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產(chǎn)主管部門提出處理意見,報公司經(jīng)理辦公會審批后上報工貿(mào)公司。

2.未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,上報工貿(mào)公司審批(其中單項資產(chǎn)在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產(chǎn)和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。

(四)固定資產(chǎn)主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產(chǎn)部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產(chǎn)部門,不得私自留用。

第三十五條固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

(二)固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

(三)固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能夠說明該固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

(四)相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。

第三十六條處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產(chǎn)主管部門及財務、審計、監(jiān)察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章固定資產(chǎn)的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條公司主要設備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第三十八條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)公司經(jīng)理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿(mào)公司財務資產(chǎn)部審核、集團公司審批,經(jīng)中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條固定資產(chǎn)的租賃參照集團公司的相關規(guī)定執(zhí)行。

第四十條固定資產(chǎn)減值參照集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第十二章附則

第四十一條本辦法由財務資產(chǎn)部負責解釋。

第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條本辦法自頒發(fā)之日起施行。

篇3:石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。

第二條本制度適用于公司機關。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則

(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責;

(二)實物管理與價值管理相結合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規(guī)范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章固定資產(chǎn)的管理部門及職責

第五條公司應設立與固定資產(chǎn)管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務部及使用部門負責固定資產(chǎn)的相關管理工作。

第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負責固定資產(chǎn)的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作;

(二)負責組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務,監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;

(三)負責組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負責固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準后,負責編制預算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;

(四)負責收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。

第七條財務部職責

(一)負責固定資產(chǎn)的核算,準確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產(chǎn)減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續(xù),進行賬務處理,負責固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;

(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)使用部門職責

(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務部進行固定資產(chǎn)的清理、清查。

(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;

(三)加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運轉。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統(tǒng)一上報上級財務部門核準,并報經(jīng)當?shù)囟悇詹块T批準。某些特殊性質的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務部門核準后,按核準意見執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)的增加

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序

(一)公司負責制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。

(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權限進行審批;

(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應根據(jù)《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務預算管理;

(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執(zhí)行。

第十四條固定資產(chǎn)購置

(一)固定資產(chǎn)購置應編列固定資產(chǎn)預算,并納入年度預算中,經(jīng)集團公司批復后,在預算范圍內(nèi)購置。

(二)固定資產(chǎn)購置程序

1.固定資產(chǎn)的使用部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領導審批。

2.根據(jù)批復的"固定資產(chǎn)請購單",固定資產(chǎn)管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據(jù)相關招標管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據(jù)調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交

1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內(nèi)容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。

3.《固定資產(chǎn)移交單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。

4.《固定資產(chǎn)卡片》應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應定期與財務部進行固定資產(chǎn)卡片的核對。

5.固定資產(chǎn)編號及標簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認,由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產(chǎn)的編號應按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。

第十五條固定資產(chǎn)計價

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費

等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉移了與固定資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產(chǎn),按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管

(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責。

(二)固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導。

第十七條固定資產(chǎn)的盤點

(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。

(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務部、使用部門。

(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。

(四)財務部根據(jù)盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。

第六章固定資產(chǎn)的維修

第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責,發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十條大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團納入年度生產(chǎn)計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序

(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;

(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;

(三)固定資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;

(四)財務部負責相關賬務處理。

第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規(guī)定進行審批和招標。

第七章固定資產(chǎn)的保險及抵押

第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領導辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產(chǎn)管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關規(guī)定。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移

第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移程序

(一)與集團公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉移,應由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內(nèi)容進行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產(chǎn)管理部門、財務中心保留一份。

(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調撥與轉移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。

(三)與上級單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進行結算。

第十章固定資產(chǎn)的報廢

第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;

第二十八條固定

資產(chǎn)報廢程序

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;

(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產(chǎn)在100萬元以下的可以匯總集中報批,超過100萬元的單項資產(chǎn)和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;

(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料

1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

2.固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

4.相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。

(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。

(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章附則

第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。

第三十條本細則由HB公司綜合辦公室負責解釋。

第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執(zhí)行。

第三十二條本細則自印發(fā)之日起施行。