一、中小企業財務管理存在的問題分析

中小企業的財務管理一直在現代化企業管理工作中占有著極其重要的地位,但是,我國對于中小企業的財務管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的,所以,我國中小企業的財務管理工作還存在著各種各樣的問題,下面就對中小企業的財務管理存在的問題進行簡要的分析。

沒有明確的戰略目標,缺乏財務戰略規劃,產業發展方向不明確。很多中小企業存在片面追求“熱門”產業的傾向。不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調控對企業發展的影響,認為自己的企業規模小,轉型快,什么行業都可以做。或者是發展目標過于保守,喪失了發展機遇和動力。總之,企業的經營者對企業目標的確定缺乏科學性,沒有明確的戰略目標,即使有了目標,對企業也沒有一個合理的規劃,只是“走一步”、“看一步”,全憑管理者的經驗或常識做出決策,而不是運用科學的方法進行規范的、系統的規劃。因此往往管理者的決策脫離企業實際,導致企業經營失敗。

財務管理制度不完善。財務管理中有很重要的一項就是財務報表,它可以全面系統地揭示企業一定時期的財務狀況、經營成果和現金流量,有利于經營管理者了解本單位各項任務指標的完成情況,評價管理人員的經營業績,以便及時發現問題,調整經營方向,制定措施改善經營管理水平,提高經濟效益,為經濟預測和決策提供依據。但是管理財務報表的制度,以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小型企業為了降低應付職工薪酬,采取“一人多崗”的工作制度,我們不能不承認這個工作制度存在著屬于自己的優越性,“一人多崗,一崗多責”可以降低重復作業的機會,但是也恰恰降低了財務管理部門的審核和監督的職能,中小企業的財務管理的營業額和利潤額都不是很大的數字,所以只要有個小小的問題,就可能導致企業的整個經濟運行處于癱瘓的狀態,我們不得不承認市場是殘酷的,在瞬息萬變的市場環境中,我們必須進一步完善財務管理制度。

資金短缺,籌融資能力差,融資渠道單一。盡管目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,國家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分中小企業注冊資本較少,可以用于抵押的不動產數量較低,再加上中小企業一般處于快速發展時期,資金需求量大,負債比例高,必然造成融資成本高,企業信用等級低、資信相對較差,很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業還缺乏大企業一樣的通過直接向社會發行股票和債券等多樣化的融資方式,融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業發展的瓶頸。

風險意識不強。在企業的生產活動中風險包括:經營風險、財務風險、投資風險、籌資風險等。針對中小企業自身的特點,最重要的就是經營風險和財務風險,企業對經營風險相對于財務風險來說重視程度較高,而對財務風險普遍認識不足。財務風險是指在各項財務活動中,由于各種難以預料或控制的因素導致企業蒙受損失的可能性。我國中小企業財務風險主要表現在:缺乏風險預警、自控和調節能力,一旦危機出現,就會措手不及,沒有應對的能力。在企業遇到資金困難、嚴重虧損或者經營出現風險時,就會因為沒有相應的風險控制措施,直接危及企業的生存。

負債經營,使財務負債的陷阱難于規避。企業間的相互貸款擔保,由于財務的不透明度,出現監管上的漏洞,因而造成企業整體負債率不斷攀高。銀行等金融機構基于企業的前景,往往也采取短籌長貸方式,支持企業搞長期投資,因而加大了企業的資金風險,一旦銀行收緊銀根,企業將會進退兩難。在過度負債的情況下,企業財務壓力和經營成本加大,償債能力日漸脆弱,長期短債長用的經營方式則能使企業潛在的支付危機隨時出現,并產生不良后果。

二、解決中小企業財務管理問題的對策建議

轉變觀念,積極建立現代企業制度。首先,企業領導者要積極轉變觀念,提高財務管理意識,確立財務管理的核心地位。在管理模式方面,要摒棄傳統的管理方法,逐步由家長式管理模式向公司制管理模式轉變。敢于接受先進的、科學的財務管理理念并貫徹到企業的經營管理工作中。要結合企業實際,逐步建立和健全財務管理制度,并在實際的財務工作中嚴格執行。其次,要健全財務管理組織機構。設置獨立的財務管理部門,使財務與會計部門分離,設置相互牽制的崗位。充分發揮會計核算、監督的職能和財務管理預測、決策、分析控制等方面的作用,形成企業管理的內部制衡與監督機制,使企業的財務管理職責分明、信息透明。最后,要在財務管理中樹立風險意識。善于對市場環境的變化帶來的不確定因素進行提前預測,并制訂有效的防范措施,使企業的風險降低到可以承受的水平,提高抵御風險的能力。

加強財務人員隊伍建設。首先,企業管理者要充分認識財務管理人員在企業經營中的重要作用,重視人才隊伍的建設和管理。企業領導者要積極主動地學習現代企業管理方法,不斷強化法律意識,不僅可以有效避免企業會計違法行為的發生,還有利于提供真實、完整的會計信息。其次,要注重財務管理人才的持續培訓和教育。加強財務管理人員的職業道德和職業紀律教育,提高業務水平,使其能夠快速地更新觀念,接受先進的管理理念。提高財務人員的綜合素質,為企業未來的發展儲備高素質的人才。最后,建立并完善激勵和約束機制。采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力,通過薪酬、績效股、福利待遇等激勵手段激發員工的工作熱情,留住高級財務管理人才。定期進行綜合業務考核,實行競爭上崗制度,充分調動財務人員的工作積極性。

拓展融資渠道,解決資金問題。要解決中小企業融資難的問題,需要政府、企業與銀行等金融機構多方的共同努力。一是政府要制定有利于企業發展的法律、法規政策,為中小企業提供法律保障。加大對中小企業融資的財稅支持力度,為中小企業創造寬松的金融環境。二是企業自身要做到財務管理規范透明,杜絕弄虛作假,樹立良好的信用形象,以取信于銀行。三是建立并完善中小企業信用擔保體系。大力發展多形式、多層次的中小企業信用擔保機構,為不同類型的中小企業融資提供信用擔保。同時,政府應加大對信用評級機構、審計機構等中介機構的扶持和監管,規范其經營行為。四是拓寬中小企業的直接融資渠道。完善專為中小企業進行直接融資的創業板市場和產權交易市場,降低中小企業股票上市的門檻。大力發展中小企業債券融資,鼓勵經營效益好、償債能力強的中小企業通過發行企業債券進行融資。加快建立風險投資基金,發展創業基金,擴大資金供給面,以改變我國中小企業融資渠道和結構過于單一的不利局面。

建立科學的投資決策機制。為降低投資風險,進行科學合理的投資決策,需要注意以下幾方面:①規范投資程序。進行深度的調研分析及投資分析研究,用制度來規范和限制中小企業領導者對投資決策的個人干預。可以參考大型企業的做法,實行投資監理制度,對投資活動的每個階段進行周密設計和實施跟進。②優化投資結構。在資金的投向方面,中小企業應更注重對內投資,包括對技術開發、新產品試制、設備更新改造和人力資源的投資等。其中,人力資源的投資應引起足夠的重視,因為人力資源存量增加帶來的產量增加遠高于實物資產存量增加帶來的產量增加額。在投資周期方面,考慮到中小企業的資金規模,為了盡可能降低投資風險,可盡量進行中短期投資而避免長期投資。③分散資金投向。中小企業的資本積累達到一定的規模以后,可以搞多種經營,以分散非系統風險,追求投資收益最大化。但也需注意避免盲目多元化而造成資金過于分散,影響企業專業核心競爭力的形成。

強化資金管理,加強財務控制。中小企業要搞好財務控制,必須建立嚴密的財務控制制度,從多方面入手:①建立嚴格的現金預算控制制度。盡量準確地預測收支期限,確立最佳的現金持有量,提高現金的使用效率。合理進行資金分配,協調好流動資產與固定資產的比例,以達到資本結構的最優化。②加強應收賬款管理。應對賒銷客戶的資信程度進行評定,制定相應信用政策。定期核對應收賬款,加強賬齡分析,保證應收賬款的安全性。③完善存貨管理。確定存貨的最佳持有量,使存貨既滿足企業的正常生產經營需要,又降低相關成本。搞好存貨的日常控制,定期盤點防止積壓,及時清理廢舊、過時物資,避免資金呆滯。④建立有效的成本控制制度。嚴格的成本控制應貫穿于企業生產經營的每一個環節,落實到每一名員工。實行全面的成本預算,且在日常生產中嚴格控制,并定期進行成本差異分析,從而不斷修正預算目標,制定出最合理的標準成本,使成本控制與考核更加科學化,以進一步全面降低成本。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。