第一章總則

第一條為加強審計監(jiān)督,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,提高運營效率,增加企業(yè)價值,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針,堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則,在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。

第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險:

(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全,組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理,或職責(zé)分工不清,可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。

(二)內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán),可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。

(三)內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗,內(nèi)部審計方法滯后,或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善,可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。

(四)內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范,影響審計的客觀公正性,可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。

第二章機構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計部,負責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部

-1-對公司董事會審計委員會負責(zé)并報告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上,營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu);達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo),在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督,并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位,以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位,可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

(一)直接審計:即由公司審計部為主,組成審計小組對被審計單位進行審計;

(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計;

(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

第四章職責(zé)和權(quán)限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計部的職責(zé)是:

(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求,及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。

(二)制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

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篇2:科技公司內(nèi)部審計制度

科技公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為維護本公司的經(jīng)營和經(jīng)濟秩序,協(xié)助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度,提高公司的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟支撐能力和經(jīng)濟效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,制定本制度。

第二條公司內(nèi)部審計(以下簡稱內(nèi)審)機構(gòu)及審計人員遵照本制度,對公司財務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度的運行進行審計監(jiān)督。

第三條企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門和個人的干涉。

第二章審計機構(gòu)和審計人員

第四條企業(yè)發(fā)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下,承擔(dān)公司的內(nèi)部審計工作。

第五條為完善公司的內(nèi)部管理,強化審計監(jiān)督力度,企業(yè)發(fā)展部實行審計項目專人負責(zé)制(即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負責(zé)審計實務(wù))。

第六條公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第三章審計人員工作職責(zé)

第七條審計人員必須遵守以下工作職責(zé)

(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守秘密。

(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負責(zé),在審計實務(wù)中務(wù)必深入細致了解情況,掌握數(shù)據(jù),對拿不準(zhǔn)的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權(quán),徇私舞弊;工作必須認真負責(zé),不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務(wù)中,應(yīng)注意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應(yīng)本著協(xié)助被審計部門完善內(nèi)部控制制度,促進被審計部門提高財務(wù)管理水平,達到查錯防弊,提高經(jīng)濟效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權(quán),任何人不得對審計人員進行打擊報復(fù)。否則,公司將嚴(yán)肅查處。

第四章審計內(nèi)容和權(quán)限

第九條審計人員對以下內(nèi)容進行審計監(jiān)督:

(一)公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益;

(二)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;

(三)協(xié)助、協(xié)調(diào)社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權(quán)限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關(guān)資料,被審計部門和人員必須如實提供,不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。

(二)調(diào)查取證,必須提取有關(guān)資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發(fā)生沖突,被審計部門應(yīng)以配合審計工作為主,不得設(shè)障刁難。

(三)有權(quán)對違反財經(jīng)法紀(jì)的部門和個人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。

(四)有權(quán)對公司的經(jīng)濟活動提出可行性改進措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,可根據(jù)具體情況,采用突擊式審計和常規(guī)性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,對被審計部門的工作進行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化進行審計。

常規(guī)性審計:

(一)直接審計:企業(yè)發(fā)展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關(guān)資料等方式進行審計。

(二)聯(lián)合審計:對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強的重大審計項目,企業(yè)發(fā)展部在報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行聯(lián)合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規(guī)性審計三日前,向被審計部門送達審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內(nèi)容包括:

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門配合審計工作的要求。

企業(yè)發(fā)展部認為被審計部門在審計前需要進行自查的,應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計部門應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應(yīng)按下列規(guī)定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細、準(zhǔn)確的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關(guān)的文件資料、檢查庫存現(xiàn)金、實物、向相關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計,并取得證明材料,證明材料應(yīng)由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應(yīng)注明原因。

第十四條審計終結(jié),將審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出來,與被審計部門進行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內(nèi)提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應(yīng)審查被審計部門對審計報告的意見,進一步核實情況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經(jīng)理室審批。

第十五條依據(jù)審計報告,公司總經(jīng)理室做出審計意見書或?qū)徲嫑Q定,被審計部門必須執(zhí)行。

第十六條被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經(jīng)理室反映,可申請復(fù)審。

第十七條依據(jù)審計意見和審計決定的時間和內(nèi)容,一個月后由企業(yè)發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計部門未按規(guī)定執(zhí)行的,由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。

第十八條審計項目結(jié)束后,由主審人員將審計報告及相關(guān)資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結(jié)束后三個工作日內(nèi)由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當(dāng)延長報告時間。經(jīng)被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應(yīng)在五個工作日內(nèi)提出審計報告。

第二十條審計報告應(yīng)遵循以下原則

(一)主要事實清楚;

(二)審計證據(jù)充分;

(三)審計評價、審計結(jié)論適當(dāng);

第二十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進措施,對違反公司規(guī)定的經(jīng)濟行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責(zé)任

第二十二條被審計部門違反本制度規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業(yè)發(fā)展部報公司領(lǐng)導(dǎo),追究責(zé)任。

第二十三條企業(yè)發(fā)展部發(fā)現(xiàn)被審計部門違反本制度規(guī)定,轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務(wù)收支有關(guān)資料的,報總經(jīng)理室處理。

第二十四條審計人員濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,視情節(jié)輕重,給予相應(yīng)處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度由總經(jīng)理室負責(zé)解釋。

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篇3:中學(xué)內(nèi)部審計工作制度

中學(xué)內(nèi)部審計工作制度

為了使學(xué)校的一切經(jīng)濟活動朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學(xué)校制訂內(nèi)審工作制度如下:

一、內(nèi)部審計小組是在學(xué)校法人代表直接領(lǐng)導(dǎo)下的工作班子。內(nèi)部審計小組對學(xué)校經(jīng)濟活動部門的收支有權(quán)進行內(nèi)審監(jiān)督,內(nèi)審的工作成果必須全面、公正、及時向?qū)W校法人代表報告。審計小組成員由校長室選拔、聘用。

二、內(nèi)部審計小組對下列事項進行審計:

1、財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;

3、各項津貼、獎金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況;

4、基建項目和重大采購項目的預(yù)(概算)、決算及工作程序;

5、學(xué)校收費標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況;

6、人民來信反映的經(jīng)濟問題;

7、其它審計事項。

三、內(nèi)部審計人員必須努力學(xué)習(xí)必要的專業(yè)知識,應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對作出貢獻的審計人員,學(xué)校給予獎勵。

四、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有關(guān)部門要按照規(guī)定報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。

五、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學(xué)校法人代表批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

六、本制度解釋權(quán)歸校長室。