某有限公司內部審計制度

第一章總則

第一條為建立健全公司內部審計制度,加強內部審計工作,根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》,制定本制度。

第二條內部審計是實施內部監督,依法檢查會計賬目及相關資產,監督企業財務收支真實性、合法性、效益性的活動。

第三條公司實施內部審計制度,以促使各職能部門和各分公司加強內部管理,遵守國家財經法紀和公司內部有關規章制度,改善經營管理,提高經濟效益。

第二章內部審計工作機構和人員

第四條公司董事會下設審計委員會,由董事會領導,是公司內部審計最高管理機構,負責批準審計制度的相關實施細則、認可審計報告,管理和監督公司審計部的內部審計工作,對董事會負責并匯報工作。

第五條公司設立審計部,在審計委員會的管理下進行審計監督,開展內部審計工作,對審計委員會負責并匯報工作。

第六條審計部要配備與工作相適應的審計人員,審計人員必須具備必要的專業知識及專業技能。

第七條內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規和本制度的相關規定執行內部審計,忠于職守,客觀公正,保守秘密。

第八條審計人員必須遵守職業道德,加強職業道德修養,自覺接受紀律約束,努力提高審計水平,保證審計工作質量。

第九條內部審計人員應對其所出據的審計結論負責。

第十條內部審計人員除依照規定審核各部門所送審的憑證賬冊外,還應根據需要分赴各分公司及施工現場進行實地稽察。每年的審計次數及審計時間由審計委員會確定。

第三章審計對象和審計范圍

第十一條公司各部門和各分公司以及相關的經濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求,提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件,并如實介紹相關情況。

第十二條內部審計的審計范圍為:

(一)財務收支審計

1.對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規性、合法性進行審計監督。

2.審計資產管理情況,核查固定資產、流動資產收支的合理性及資金占用額的真實性。

3.審計公司營業收入、營業成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。

4.審查公司公開披露的經濟業務,會計資料和財務指標是否真實相符。

(二)投資及籌資審計

1.對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監督。

2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性,有無違反公司投資管理的有關政策規定。

(三)內部控制審計,即依照法律、法規和科學管理的原則,對被審計單位的經營、業務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查,確保公司內部控制制度的合理設計和嚴格執行。

1.審查會計機構設置和會計人員的任職資格,職責分工是否符合會計法規和財政主管部門的要求。

2.對各部門的成本費用核算和財務收支計劃,信貸計劃、關聯協議及各項經濟合同的簽訂、執行情況進行審計監督。

3.審計股東權益及股利分配,核實公司的凈資產,查明公司股利分配,以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理,符合法定程序,有無違反國家法律、法規和公司章程的事項。

4.審計有關經濟事項的審批程序是否健全。

(四)進行經濟效益審計,審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經費的使用效益。

(五)開展各種專項審計

1.對公司各部門進行經濟責任審計,包括審計各下屬單位簽訂的承包經營合同,承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現,審計公司各級領導離任前的未了經濟責任。

2.對嚴重侵占公司財產,嚴重浪費及其他違反國家和公司經濟制度規定的行為,進行專項審計。

3.接受上級審計機構交辦的審計任務,配合國家審計機關對本公司進行的審計監督工作。

(六)完成其他內部審計任務。

第四章工作權限

第十三條在審計范圍內,審計部的工作權限是:

(一)根據審計工作的需要,要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。

(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產,檢查財務會計軟件。

(三)參加生產經營、財務和經營管理等方面的有關會議。

(四)對審計涉及的有關事項,進行延伸審計或審計調查,并索取資料,被審計單位及相關人員,要積極配合,不得設置障礙。

(五)對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重浪費的行為,有權制止并向審計委員會匯報。

(六)根據審計所發現的問題,向公司相關部門提出處理意見和建議。

(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為,有權向審計委員會報告,并提出追究有關責任人的建議。

(八)在管理權限范圍內,通報批評違紀的典型事例和發生的重大案件,表揚遵守和維護財經法規成績顯著的單位和個人,對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。

第五章工作程序

第十四條內部審計工作的主要工作程序如下:

(一)審計部根據公司對內部審計工作的要求,結合本部門的任務和具體情況,編制年度審計工作計劃,報公司審計委員會批準后實施。

(二)實施審計前,審計部應根據立項依據,確定審計目標與任務,組織審計人員學習,熟悉審計內容,審查重點和要求,研究確定審計方法,制定實施方案;并收集被審單位資料,了解被審單位生產經營狀況,主要經濟指標完成情況,向被審單位發送審計通知書,通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求以及審計人員組成。

(三)特殊情況下,經審計委員會批準,審計部可以進行不事先通知的審計。

(四)在實施審計過程中,要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表,查閱現金、實物和有關文件資料,在執行審計任務時,審計人員必須詳細進行審計記錄,收集原始證據,建立完整、規范的審計工作底稿。

(五)審計部執行經濟責任審計、專項審計時,應在調查研究的基礎上,召集審計人員會議討論制訂審計工作方案,明確項目分工,審計范圍和重點,應查對象,文件資料以及工作方法、步驟和時間,根據工作需

要可以召開座談會,聽證會,向有關人員進行調查、落實,使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎,必要時,可實行追蹤審查,直到查明真實情況,索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽章。

(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料,應列出清單,出示借條,并專人負責保管。

(七)審計過程中需要進行技術鑒定的,由審計部牽頭,組織有關部門進行技術鑒定,并出具鑒定結論。

(八)主審人員協調審計工作并綜合審計人員的意見,將查證和取得的資料以及審計記錄,工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告(草稿),審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后,出具審計報告,報公司審計委員會批準后分送總經理、財務總監和被審單位。

被審單位對審計報告的內容有異議的,可向審計委員會提出申訴,審計委員會應根據有關規定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前,審計報告中有關處理意見仍然有效。

(九)對主要項目應進行后續審計,檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

(十)審計結束后,應歸還借用的各項資料,取回借條。

第十五條審計檔案管理

審計部對辦理的審計事項應及時整理審計資料,建立審計業務檔案,按照國家對檔案管理的規定立卷、歸檔,妥善保管,非經審計委員會批準,不得自行銷毀。

第十六條獎懲

(一)審計人員工作成績顯著,對維護財經法紀和公司合法權益做了貢獻者,公司應根據公司相關規章制度予以表彰和獎勵。

(二)審計人員違反工作守則,致使國家和公司蒙受損失者,應視情節輕重給予適當處理,直至追究刑事責任。

(三)對于打擊、報復審計人員依法行使審計監督權的單位或個人,公司應視情節嚴重情況給予行政經濟處分,情節特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。

第六章附則

第十七條本制度由董事會制定,修改、解釋權歸公司董事會。

第十八條本制度自20**年1月1日起執行。

檔案管理制度

篇2:科技公司內部審計制度

科技公司內部審計制度

第一章總則

第一條為維護本公司的經營和經濟秩序,協助公司相關部門有效地履行其職責、檢查和督促工作的及時性、準確性和規范化程度,提高公司的經營管理水平、經濟支撐能力和經濟效益,根據《中華人民共和國審計法》及相關法律、法規,結合本公司實際,制定本制度。

第二條公司內部審計(以下簡稱內審)機構及審計人員遵照本制度,對公司財務收支、債權、債務、損益及內部控制制度的運行進行審計監督。

第三條企業發展部依照本制度獨立行使審計監督權,不受其他部門和個人的干涉。

第二章審計機構和審計人員

第四條企業發展部在總經理室直接領導下,承擔公司的內部審計工作。

第五條為完善公司的內部管理,強化審計監督力度,企業發展部實行審計項目專人負責制(即由總經理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負責審計實務)。

第六條公司內審人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。

第三章審計人員工作職責

第七條審計人員必須遵守以下工作職責

(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實事求是,保守秘密。

(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業務素質。

(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負責,在審計實務中務必深入細致了解情況,掌握數據,對拿不準的事項,要慎重,必要時可重新核實、取證,不得敷衍了事。

(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實向主管領導匯報,不得隱瞞、包庇。

(五)審計人員不得濫用職權,徇私舞弊;工作必須認真負責,不得玩忽職守。

(六)審計人員在審計實務中,應注意以禮待人,以理服人。

(七)審計人員在審計全過程中,應本著協助被審計部門完善內部控制制度,促進被審計部門提高財務管理水平,達到查錯防弊,提高經濟效益的目的。

第八條審計人員依照本制度行使職權,任何人不得對審計人員進行打擊報復。否則,公司將嚴肅查處。

第四章審計內容和權限

第九條審計人員對以下內容進行審計監督:

(一)公司的財務收支、經濟效益;

(二)公司內部控制制度的執行情況;

(三)協助、協調社會中介組織對公司的審計工作;

(四)公司領導交辦的其他審計事項。

第十條審計人員工作權限

(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關資料,被審計部門和人員必須如實提供,不得拒絕和隱匿相關資料。

(二)調查取證,必須提取有關資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發生沖突,被審計部門應以配合審計工作為主,不得設障刁難。

(三)有權對違反財經法紀的部門和個人提出追究責任人責任的建議。

(四)有權對公司的經濟活動提出可行性改進措施和建議。

第五章審計方式

第十一條審計人員對被審計部門,經總經理室批準后,可根據具體情況,采用突擊式審計和常規性審計兩種方式。

突擊式審計:事前不通知被審計部門,經總經理室批準后,對被審計部門的工作進行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準確性和規范化進行審計。

常規性審計:

(一)直接審計:企業發展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點實物、查閱相關資料等方式進行審計。

(二)聯合審計:對涉及面廣、情況復雜、技術性強的重大審計項目,企業發展部在報經領導批準后,可邀請相關業務部門進行聯合審計。

第六章審計程序

第十二條實施常規性審計三日前,向被審計部門送達審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內容包括:

(一)審計的范圍、內容、時間和方式。

(二)審計人員名單。

(三)對被審計部門配合審計工作的要求。

企業發展部認為被審計部門在審計前需要進行自查的,應在審計通知書中寫明自查的內容、要求和時間。被審計部門應配合企業發展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員實施審計時,應按下列規定辦理:

(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發現的問題做出詳細、準確的記錄,并注明資料來源。

(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關的文件資料、檢查庫存現金、實物、向相關部門和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料,證明材料應由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應注明原因。

第十四條審計終結,將審計中發現的問題提出來,與被審計部門進行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應審查被審計部門對審計報告的意見,進一步核實情況,核實后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經理室審批。

第十五條依據審計報告,公司總經理室做出審計意見書或審計決定,被審計部門必須執行。

第十六條被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經理室反映,可申請復審。

第十七條依據審計意見和審計決定的時間和內容,一個月后由企業發展部組織專人檢查執行情況。被審計部門未按規定執行的,由總經理室責令其執行。

第十八條審計項目結束后,由主審人員將審計報告及相關資料整理、歸檔。

第七章審計報告

第十九條審計小組在審計事項結束后三個工作日內由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當延長報告時間。經被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應在五個工作日內提出審計報告。

第二十條審計報告應遵循以下原則

(一)主要事實清楚;

(二)審計證據充分;

(三)審計評價、審計結論適當;

第二十一條審計報告中對違反公司管理制度的審計事項做出評價,提出改進措施,對違反公司規定的經濟行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責任

第二十二條被審計部門違反本制度規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業發展部報公司領導,追究責任。

第二十三條企業發展部發現被審計部門違反本制度規定,轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務收支有關資料的,報總經理室處理。

第二十四條審計人員濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守,視情節輕重,給予相應處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執行。未盡事項,按有關規定執行。

第二十六條本制度由總經理室負責解釋。

**科技有限公司

篇3:中學內部審計工作制度

中學內部審計工作制度

為了使學校的一切經濟活動朝健康方向發展,監督財務收支真實、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學校制訂內審工作制度如下:

一、內部審計小組是在學校法人代表直接領導下的工作班子。內部審計小組對學校經濟活動部門的收支有權進行內審監督,內審的工作成果必須全面、公正、及時向學校法人代表報告。審計小組成員由校長室選拔、聘用。

二、內部審計小組對下列事項進行審計:

1、財務計劃或預算的執行和決算;

2、財政、財務收支及其有關的經濟活動;

3、各項津貼、獎金發放的標準執行情況;

4、基建項目和重大采購項目的預(概算)、決算及工作程序;

5、學校收費標準的執行情況;

6、人民來信反映的經濟問題;

7、其它審計事項。

三、內部審計人員必須努力學習必要的專業知識,應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對作出貢獻的審計人員,學校給予獎勵。

四、根據內部審計工作的需要,有關部門要按照規定報送有關計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。

五、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,經學校法人代表批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

六、本制度解釋權歸校長室。