某水廠成本核算管理制度
水廠成本核算管理制度
成本核算管理制度
1、水廠成本應(yīng)帳目清晰,各項成本納入微機管理,嚴(yán)格控制成本的支出。
2、成本的支出如:電費,材料費、燃料費、修理費、水資源費、物業(yè)費、取暖費、差旅費等費用需由水廠各職能人員核對準(zhǔn)確后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可支出。
3、水廠對水源站不予報銷非生產(chǎn)費用。生產(chǎn)所需材料,必須由水廠材料員統(tǒng)一進(jìn)行購買。
4、水費的收繳經(jīng)核對無誤后,方可上交公司財務(wù),并記好憑證,發(fā)生問題的,追究有關(guān)人員責(zé)任。
5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。
6、根據(jù)公司的要求,水廠結(jié)合二次分配方案,研究后進(jìn)行發(fā)放效益獎及誤餐費用,。
7、差旅費的核銷:
1)、過橋、過路費均按公司審批后的長途路單進(jìn)行核算。
2)、車公里補助費按實際發(fā)生給予補助,但不能超出全年承包指標(biāo)。
3)、通勤車票:水源站崗位人員均坐班車,不予報銷車票,如遇沒有班車時職工自行上站的,班長進(jìn)行統(tǒng)計后給予報銷;機關(guān)跑通勤人員每月核銷4個往返車票;機關(guān)人員因公事發(fā)生的車票費用實報實銷(不包含出租車)。
4)、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后,外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費用,均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述費用每季度核銷一次。
8、保健費用按月考勤進(jìn)行核準(zhǔn)后,按季度進(jìn)行發(fā)放。
9、通訊費用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行,超出部分在季度獎金中扣除。
10、宣傳報道工作根據(jù)實際完成情況,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎。
11、水廠組織參加局、公司各項活動的參賽人員,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎。
12、年終公司對水廠的各項考核中取得優(yōu)異成績的,水廠根據(jù)實際情況對該項工作負(fù)責(zé)人員進(jìn)行嘉獎。
篇2:酒店廚房食品成本核算制度
酒店廚房食品成本核算制度
1.廚房食品成本核算主要對象為食品主材料、配料及調(diào)料。
2.成本核算原則為按每個廚房每月實際耗費量計算。
3.當(dāng)月耗用原材料成本=廚房原材料月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額一廚房月末結(jié)存額;成本核算每月進(jìn)行一次,當(dāng)月累積月底結(jié)算。
4.各廚房領(lǐng)用食品主材料、配料及調(diào)料須憑廚師長簽名的《食品原料領(lǐng)用單》到食品倉庫領(lǐng)料;倉庫見單發(fā)貨,留單存查,另一單交財務(wù)成本核算員。
5.廚房之間原材料調(diào)撥以《食品原料調(diào)撥單》形式進(jìn)行調(diào)劑調(diào)撥,單據(jù)由被調(diào)撥廚房留存一份。
6.成本核算員每天對各廚房的領(lǐng)料和調(diào)撥情況進(jìn)行統(tǒng)計,分別列進(jìn)各自廚房成本之中。
7.廚房撥出到非食品銷售部門的成本及酒店接待宴請和由于經(jīng)營需贈送的部分應(yīng)予剔除,不計入廚房成本之中。
8.各廚房應(yīng)妥善保管單據(jù),及時集中上交。
篇3:附院醫(yī)院內(nèi)部成本核算制度
附屬醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部成本核算制度
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"全額管理、差額補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理辦法,醫(yī)院各項收支均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)管理。合理使用人力、物力、財力,力求盡可能少的消耗,取得較大的社會效益和經(jīng)濟效益。
2、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各項支出由財務(wù)科統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實行指標(biāo)控制。
3、成本核算人員應(yīng)每月計算科室成本,在科室成本核算的基礎(chǔ)上定期結(jié)轉(zhuǎn)匯總各病區(qū)及門診醫(yī)療成本,并根據(jù)需要開展醫(yī)療項目成本核算。
4、建立與新形式相適應(yīng)的人力資源管理運行機制;建立醫(yī)院科室成本管理核算結(jié)構(gòu)體系;確立不同成本核算對象管理模式;明確醫(yī)院科室成本核算控制原則;規(guī)范收入分成方法;統(tǒng)一費用提取分?jǐn)偡椒?建立醫(yī)院科室成本核算控制業(yè)績報告制度。
5、大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項目,要事先進(jìn)行可行性論證和評議,提出可行性方案,報院領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購買和實施。
6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支,要提出資金使用計劃,由財務(wù)科審核后報院長批準(zhǔn)執(zhí)行。超預(yù)算或計劃外開支,有關(guān)科室要提出書面報告,交財務(wù)科審核后,由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。
7、固定資產(chǎn)實行財務(wù)科負(fù)責(zé)總賬,管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用科室負(fù)責(zé)臺賬(建卡)的三級卡制度。
8、低值易耗品實行"定額管理、定期核算"的管理方法,根據(jù)各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。
9、藥品實行"金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷"的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照"計劃采購、定量定額供應(yīng)"的管理辦法,科室或個人不得以任何理由擅自購買。
11、專項資金的管理,遵循"先提后用、量入為出、專款專用"的原則。按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
12、凡購買國家規(guī)定的專控商品,按規(guī)定的程序辦理專控手續(xù)后,報上級主管部門批準(zhǔn)方可購買。