貨幣資金管理制度

1.目的:為規(guī)范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.1公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù),對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資;

3.1.2公司財(cái)務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理,對其收支進(jìn)行綜合平衡,嚴(yán)格控制,確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付;

3.1.3財(cái)務(wù)部(含分、子公司財(cái)務(wù)部,下同)根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃,進(jìn)行綜合平衡,按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作;

3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理追加計(jì)劃手續(xù),財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況,予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理,并有效控制存貨(儲備資金)、應(yīng)付帳款(含預(yù)付帳款)的資金占用水平:負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo),并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款(含預(yù)付帳款)的資金占用水平;負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃;

3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo),有效控制存貨(發(fā)出產(chǎn)品)、應(yīng)收帳款的資金占用水平;按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo);

3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo),有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平;

3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo),按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金;

3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo),在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下,勵(lì)行節(jié)約,減少支出;

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制支出總額;

3.2.7市場部負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制市場研發(fā)支出總額;

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制支出總額;

3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo),及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理;

3.3.2公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單,定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對資金往來帳務(wù);

3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日報(bào)表,按月報(bào)送貨幣資金收支情況表,并提出相應(yīng)建議;

3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息,有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議,物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署,隨時(shí)掌握貨幣資金收支動態(tài)。

4.現(xiàn)金管理

4.1現(xiàn)金使用范圍包括:

4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬;

4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

4.1.4支付各種勞動保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它支出;

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款;

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況,依據(jù)三至五天的正常開支的需要量,由銀行核定庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定,必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金,必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí),提前與開戶行聯(lián)系,取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”,由出納人員按日登記;同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符,做到帳帳、帳實(shí)相符。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.4.1出納人員必須根據(jù)會計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”;

4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據(jù)齊備,且審簽手續(xù)齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項(xiàng),并當(dāng)面點(diǎn)清;

4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記,對報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記;

4.4.4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理;

4.4.5每日終了,出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對,做到帳實(shí)相符,日清月結(jié);

4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下,現(xiàn)金日記帳與總帳的核對,收支憑證與帳簿的核對,帳存與實(shí)存的核對,仍由出納人員負(fù)責(zé)。

4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

4.5.1出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理,不得先收或付款后,才將單據(jù)交會計(jì)人員制單;

4.5.2收付款事項(xiàng),必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn),做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改;不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金;不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;不得坐支現(xiàn)金;不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款);

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí),確保現(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要,在銀行開立(人民幣)基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立,也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行管理,經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意,可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶,以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的,需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶,只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動,不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定,正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.1財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”,對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符;

5.5.2月份終了,“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后,銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符;

5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng),超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的,應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時(shí),必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額,按程序履行各級審簽手續(xù)后,財(cái)務(wù)部方得付款;

5.5.4財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票;

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí),分管圖章的人員要同時(shí)蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票,要加蓋“作廢”戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé);

5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí),對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查,以確保銀行存款的安全完整;

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管,按時(shí)歸檔,不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

6.3信用卡的開設(shè),實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任,由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

7.外幣業(yè)務(wù)管理

7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目,實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù),除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外,還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),為增加核算的準(zhǔn)確性,可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益

7.3.1期末國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額,均作為匯兌損益處理;

7.3.2籌建期間的匯兌損益,計(jì)入開辦費(fèi);

7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;

7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,計(jì)入清算損益;

7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)尚未交付使用前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

8.附則:

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

篇2:第1人民醫(yī)院貨幣資金票據(jù)管理制度

第一人民醫(yī)院貨幣資金及票據(jù)管理制度

1、資金審批

(1)審批原則

根據(jù)國家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī),結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定,本著"厲行節(jié)約、勤儉辦事"的原則,嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān)。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權(quán)加以制止并向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

(2)審批權(quán)限

實(shí)行院長"一支筆"審批制度。所有財(cái)務(wù)收支,由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人先審,報(bào)院長審批。

(3)審批程序

單位的各項(xiàng)支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一執(zhí)行;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須由經(jīng)辦人取得真實(shí)、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計(jì)科審核(交財(cái)務(wù)處和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字),報(bào)院長簽字后方支付(報(bào)銷)。財(cái)務(wù)處把好審核關(guān),出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。

藥品采購,由藥劑科按月編制采購計(jì)劃,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)藥事委員會討論,采取集中招標(biāo)方式采購。藥庫驗(yàn)收后,由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人、審批人簽字完整,財(cái)務(wù)處根據(jù)資金情況,分期分批支付款項(xiàng)。

其他材料的采購,由總務(wù)處按規(guī)定手續(xù)審批辦理后,送財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

各類獎(jiǎng)金提成,由經(jīng)核科根據(jù)院長批準(zhǔn)的核算方案計(jì)算,交院長審核批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)處發(fā)放。

設(shè)備采購,由經(jīng)辦人、管理科負(fù)責(zé)人簽字,院長審批,財(cái)務(wù)處憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報(bào)告)辦理付款,凡屬于專項(xiàng)控制商品或政府采購商品,付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。采購合同須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會簽。

大修、基建等項(xiàng)目用款,財(cái)務(wù)處憑已簽定的合同及造價(jià)預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門結(jié)算單,經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和審計(jì)員分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,院長審批后,萬元以上的項(xiàng)目,必須進(jìn)行項(xiàng)目投資分析,提供可行性研究報(bào)告。基建合同須經(jīng)院長會簽。

對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進(jìn)行投資決策分析,提供可行性論證報(bào)告,經(jīng)院長辦公會議討論決定,由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。

不借款,特殊確實(shí)要借款由借款人提出書面申請,經(jīng)院長審批,財(cái)務(wù)處憑據(jù)付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定,報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,年終應(yīng)予以清算,次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外,一律不得借貸。

外出進(jìn)修學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、出差費(fèi)用報(bào)銷,按照差旅費(fèi)報(bào)銷文件規(guī)定辦理。

(4)辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的程序

支付申請:單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效合同或相關(guān)證明。

支付審批:審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批,對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

支付復(fù)核:復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金申請批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)及相關(guān)交易所是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,交由出納辦理支付手續(xù)。

辦理支付:出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記資金和銀行存款日記帳。

對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

2、現(xiàn)金和銀行存款管理

(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的庫存限額管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)交存銀行。

(2)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合我院的實(shí)際情況,確定本院現(xiàn)金的開支范圍如下:工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資、衛(wèi)生津貼、夜誤餐及各項(xiàng)福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉(zhuǎn)帳單位或個(gè)人購買物品或支付勞務(wù)報(bào)酬。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)均通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

(3)醫(yī)院現(xiàn)金收入當(dāng)天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出,不得私設(shè)"小金庫",不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。

(4)單位借款必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貸幣資金。

(5)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對銀行帳戶的管理,按規(guī)定開立帳戶,辦理存款、取款和結(jié)算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理;加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結(jié)算憑證,交會計(jì)復(fù)核;制單人根據(jù)審核無誤的銀行結(jié)算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認(rèn),送達(dá)銀行付款,付款回單交會計(jì)存檔。

(6)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,支票由專人妥善保管,按序簽發(fā)。不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應(yīng)妥善保管和處理。

(7)出納要根據(jù)收付憑證及時(shí)登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進(jìn)行經(jīng)常性的核對,及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。會計(jì)核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

(8)對有現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處、財(cái)務(wù)處出納,實(shí)行每月至少一次的不定期現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據(jù)具體原因,分清責(zé)任,予以處理。

3、醫(yī)院收款票據(jù)及有關(guān)印章管理制度

為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和使用,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。

(1)收款票據(jù)的種類及使用

財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。

統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要,具有通用性,如行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來款項(xiàng)收款收據(jù)。

專用票據(jù)是指根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn),特別制作的票據(jù),如掛號票、門診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)等。

醫(yī)院財(cái)務(wù)處監(jiān)制的收款票據(jù)

指與服務(wù)對象發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來,在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證,包括住院病人預(yù)收收據(jù)、就餐券、對內(nèi)使用的收款收據(jù)等。預(yù)收款收據(jù)是根據(jù)病人病情輕重緩急和住院費(fèi)用水平,向病人收取一定的住院預(yù)收金開具的票據(jù),不作報(bào)銷憑證,只作病人預(yù)交住院費(fèi)用的憑證。

(2)收款票據(jù)的購置和印刷

醫(yī)院使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù),由財(cái)務(wù)處派專人,持《票據(jù)準(zhǔn)購證》、會計(jì)證,按財(cái)政部門核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式領(lǐng)購票據(jù)。

專用票據(jù),由財(cái)務(wù)處根據(jù)省衛(wèi)生廳票據(jù)格式的要求及我院業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,填寫票據(jù)印刷申批單,報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后報(bào)上級有關(guān)"票據(jù)監(jiān)制"部門審批,統(tǒng)一印制,醫(yī)院財(cái)務(wù)專人領(lǐng)回并登記保管。

醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù),由財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,填寫票據(jù)印刷申批單,報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。

(3)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記

醫(yī)院財(cái)務(wù)處專設(shè)票據(jù)領(lǐng)銷登記簿,登記票據(jù)領(lǐng)銷存情況。

醫(yī)院購入票據(jù)后,應(yīng)由財(cái)務(wù)處專人驗(yàn)收入庫,并由專人登記收費(fèi)票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量、購入渠道。

收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí),要填寫收款票據(jù)領(lǐng)銷登記簿的有關(guān)內(nèi)容包括:日期、票據(jù)名稱、票據(jù)號、份數(shù)、經(jīng)手人等,并辦理簽字手續(xù),票據(jù)保管員要設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用總帳,同時(shí)應(yīng)設(shè)立按人分戶明細(xì)帳。

行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)原則上只能出納領(lǐng)用。不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)收費(fèi)票據(jù)。

(4)收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的規(guī)定

收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定(包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi))

收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證,蓋有"收費(fèi)專用章"的交款憑證(如化驗(yàn)單),作為退費(fèi)憑證附件。

退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有"收費(fèi)專用章"的交款憑證及收款收據(jù)等,要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符,并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。

若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,操作流程如上,把在收據(jù)全額退費(fèi)處理,并重開實(shí)收收據(jù)。

退費(fèi)票據(jù)連同收款日報(bào)表交財(cái)務(wù)處。

收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定

作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。

(5)收款票據(jù)的核銷

核銷人員根據(jù)本期票據(jù)保管員提供票據(jù)名稱、使用時(shí)間、使用人、起止號碼進(jìn)行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。

交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號時(shí)必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日報(bào)表為依據(jù)。具體依據(jù)如下:

門診收款收據(jù):以審核后的門診收費(fèi)員結(jié)帳單(確認(rèn)繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報(bào)表為依據(jù)。

住院收費(fèi)收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日報(bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間日報(bào)表為依據(jù)。

掛號收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。

行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對。

預(yù)收款收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日報(bào)表中的預(yù)收款收據(jù)開具的區(qū)間、病人出院返回的預(yù)收金票據(jù)以及日報(bào)表為依據(jù)。

醫(yī)院自制定額票據(jù)銷號時(shí),以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。

領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù),核銷員要查明原因。

對發(fā)生退費(fèi)、作廢等情況,核銷人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對,確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動不使用票據(jù)時(shí),要及時(shí)清點(diǎn)、核查無誤后,進(jìn)行票據(jù)移交注銷登記手續(xù)。

(6)收款票據(jù)的管理:

收款票據(jù)由財(cái)務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造收費(fèi)票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。

票據(jù)保管員對收費(fèi)票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷號收據(jù)明細(xì)報(bào)表(按類別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔,至少保存5年。

發(fā)現(xiàn)遺失,短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向同級財(cái)政部門報(bào)告,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。

調(diào)閱有價(jià)票據(jù)存根,要嚴(yán)格辦理手續(xù),調(diào)閱人員一般不得將票據(jù)存根攜帶外出,需要復(fù)制的,要經(jīng)過會計(jì)主管人員批準(zhǔn)。

有關(guān)票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。

有關(guān)印章的管理:

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財(cái)務(wù)專用章、法人名章應(yīng)分開保管。財(cái)務(wù)專用章、法人名章授權(quán)保管,個(gè)人名章由本人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

各收費(fèi)員的收費(fèi)專用章,由財(cái)務(wù)處專人統(tǒng)一登記發(fā)放,并記錄領(lǐng)章時(shí)間和領(lǐng)用人簽名,各收費(fèi)員對各自的收費(fèi)專用章,應(yīng)由本人妥善保管,不得轉(zhuǎn)借或交與他人使用;收費(fèi)員調(diào)離崗位印章應(yīng)及時(shí)交還,財(cái)務(wù)處管理人員應(yīng)登記交還時(shí)間。

4、監(jiān)督檢查

(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查制定。

由分管院長或總會計(jì)師組織人員,實(shí)行不定期的檢查。

2、根據(jù)《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結(jié)合國家的有關(guān)法律政策,對醫(yī)院各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),進(jìn)行客觀、公正、實(shí)事求是、評價(jià)、監(jiān)督、檢查。

對弄虛作假、嚴(yán)重違反規(guī)定的,調(diào)離崗位,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對執(zhí)行不嚴(yán)、尚未履行職責(zé)的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。

(2)貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:

貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查根據(jù)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

(3)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣交錯(cuò)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

篇3:公司貨幣資金控制制度

公司貨幣資金控制制度5

第一章:總則

第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;

第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;

第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。

第二章:現(xiàn)金管理

第五條:公司專門設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作,并對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第六條:根據(jù)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。

第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。

第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)

第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。

第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報(bào)表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。

第十二條:每月會計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。

第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條:公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

第十五條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報(bào)表”。

第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí),首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全,且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行,以便及時(shí)入帳,保證資金的安全。

第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。

第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應(yīng)安排其他會計(jì)人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。

第十九條:每月會計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。

第四章:銀行票據(jù)管理

第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。

第二十一條:出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

第二十二條:公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理,在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí),一般在開戶銀行預(yù)留三件“印件章”,包括:公司財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財(cái)務(wù)專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。

第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,注明用途和金額,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。

第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確,經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:

A、采購付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“驗(yàn)收入庫單”、采購合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;

B、預(yù)付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議;

C、一般費(fèi)用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部

自制憑證(工資單等)。

第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí),除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對帳使用,并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

第二十六條:出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。

第二十七條:出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。

第二十八條:出納人員應(yīng)將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”,將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚,并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。