行政事業單位內部財務會計管理制度是一個完整的體系,其基本內容必須包括以下1-7項制度,實行會計電算化的單位還必須包括第8項制度,以上8項制度必須單項制定,其它相關的制度內容可并入以上8項制度中,亦可單項制定。

一、建立健全財務機構崗位責任制

各單位應當根據國家有關的會計法規,結合單位類型和內部管理的需要,建立相應的財務機構,配備相應的會計人員,制定職責分明的崗位責任制。

崗位責任制包括:財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位,必須設置財務管理員崗位)。

重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計回避制度:

出納以外的人員不得經管現金、有價證券和票據;出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他

主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執行公務發生的財務收支,本人不得審批。

二、建立健全貨幣資金管理制度

(一)、現金管理制度的主要內容:

1、按照《現金管理暫行條例》的規定,明確現金開支范圍。

2、根據單位日常零星支出的需要,明確庫存現金(或備用金)限額的管理措施。

3、明確各項現金收入賬時間,制定控制坐支現金行為的管理措施。

4、建立庫存現金的盤存制度,保證賬實相符,并對可能發生的現金長短款的處理做出明確規定。

(二)銀行儲蓄管理制度的主要內容:

1、按照《支付結算辦法》的有關規定,制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。

對出租、出借銀行卡號、簽發空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。

2、明確核對銀行賬務的管理措施。

(三)、票據及有關印章的管理

1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

2、明確銀行預留印鑒的管理措施。

對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。

三、建立健全財產物資管理制度

單位應當根據政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規定,建立健全實物資產的管理制度,對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。

(一)、固定資產的管理制度

1、明確固定資產購置、驗收管理措施。

2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理措施。

3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應當明確固定資產的處置管理措施。

4、建立固定資產盤點制度,并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規定。

5、對重要固定資產的保險制度應當明確。

(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。

2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。

3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

四、建立健全往來款項管理制度

1、明確職工借支的審批程序及歸還時間,對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。

2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。

對清理和核對過程中發現的問題的處理程序和辦法應當明確。

3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

五、建立健全收入支出管理制度

1、按照相關法律法規的規定,明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項收入的取得,必須符合國家規定,對非稅收入,必須執行"收支兩條線"管理。

3、以財務獨立核算為標準,單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理,統一核算。

4、建立嚴格的審批制度。

明確各項支出的審批程序和支出手續,明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。

明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴格的開支標準制度。

對各項支出,國家有規定的應當嚴格執行國家規定,并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的,應當明確其報批的程序和標準,并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則,明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。

六、建立健全財務會計分析制度

1、財務會計分析的內容包括:預算執行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。

2、財務會計分析的有關指標,至少應當包括:各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業單位可根據自身的特點增加相應的財務分析指標。

3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。

各單位應當至少每半年進行一次財務分析,財務分析報告應當在規定的時間內報送主管部門和財政部門。

七、建立健全會計檔案管理制度

各單位應根據《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。

1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。

2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。

3、明確會計檔案的銷毀管理措施。

八、建立健全會計電算化管理制度

對實行會計電算化的行政事業單位,應根據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規范》的規定,制定本單位的會計電算化管理制度。

(一)、明確會計電算化崗位責任制度。

包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。

(二)、明確會計電算化操作管理制度。

包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。

(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。

當天憑證必須當天打印;現金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。

(四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。

對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續應當明確。

(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。

篇2:二級公司對三級單位管控體系:財務管控

二級公司對三級單位管控體系:財務管控

二級公司對三級單位在財務管理上的管控主要在全面預算管理、對外資本性投資管理、財務信息化系統、融資管理(權益性融資、債務性融資)、資金管理、收益管理、財務人員委派、稅務籌劃、固定資產處置報廢減值核銷九個方面。

1.全面預算管理。三級全資及控股公司自行編制本公司預算,經本公司決策機構審議后上報二級公司、經銷公司審批,三級參股公司自行編制預算,經本公司內部審批后提交二級公司備案。

2.對外資本性投資管理。三級全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,上報二級公司、經銷集公司審批,三級控參股公司由公司決策機構作出,外派董監事就相關事項報告給二級公司,最終由經銷公司討論形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

3.財務信息化系統。三級全資公司使用集團統一的財務信息系統,納入集團公司合并報表范圍內的財務信息建設項目需上報二級公司、經銷公司審批,三級控參股公司自行決定使用財務信息系統。

4.融資管理。融資管理分為權益性融資和債務性融資兩個方面。其中,權益性融資三級全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案并上報二級公司、經銷公司審批,三級控參股公司由公司決策機構作出,外派董監事就相關事項報告給二級公司,最終由經銷公司討論形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。債務性融資方面,三級全資公司為集團公司統管單位,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作,銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理,對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報二級公司、經銷公司審批,三級控參股公司由公司決策機構作出,外派董監事就相關事項報告給二級公司,最終由經銷公司討論形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

5.資金管理。三級全資公司納入集團統管,資金集中調度,公司開立、變更及撤銷賬戶需上報至二級公司、經銷公司核準后辦理,三級控股公司實行“預算總額監管”,資金賬戶管理工作自行審批,賬戶主要信息報二級公司、經銷公司備案,三級參股公司自行統籌安排實施,資金賬戶管理工作自行審批。

6.收益管理。三級全資公司由集團公司統一進行分配和管理,三級控參股公司按照公司章程執行。

7.財務人員委派。三級公司的財務人員由二級公司委派,委派到下屬單位的財務負責人薪酬由派駐單位承擔、發放。

8.稅務籌劃。三級全資公司稅務籌劃方案報二級公司審批,三級控參股公司自行審批。

9.固定資產處置、報廢、減值核銷。三級全資公司按照經銷公司固定資產管理規定執行,三級控參股公司自行制定實施。

篇3:機關單位財務管理制度

機關單位財務管理制度

為了更好地開展財務工作,嚴格財經紀律,特制定本制度。

一、財務開支實行一枝筆審批,由分局長統一審批。各項支出憑證必須有經手人、證明人或驗收人、審批人簽字方可報銷。100元以上的大額支出應有稅務發票方可報銷。

二、實行收支兩條線管理方法,單位的一切收入應繳交出納,一切支出向出納報銷,只允許單位設"一本帳",禁止設立小金庫。

三、加強收費管理,做到按規定、按時間、按標準收費,禁止亂收費和收人情費。

四、及時繳存或解繳各項應繳收入,禁止截留、挪用公款或公款私存。

五、加強現金管理,出納或收費人每日現金結存不得超過一仟元。

六、扣留違章物資要當面點清,當日入庫(物交保管員,款交出納),若當事人當天未來受理,必須由辦案人員辦理《暫扣未來受理案件物資登記表》,錢與物一并交保管人員保管,并按工商法規規定及時辦理扣留審批手續,嚴禁個人截留、挪用扣留及罰沒物資。

七、個人向單位借用公物,須經領導同意,并向財產管理人員辦理財產借用登記手續,并按期歸還,丟失或損壞要照價賠償。

八、未經單位領導同意,不得借用公款,借用公款要及時歸還。

九、會計、出納、保管、票證等財務管理人員要嚴格履行工作職責,認真做好各項收支預算工作,及時記賬、算賬、報賬,做到日清月結,帳物相符、帳表相符、帳帳相符。