經營計劃與預算資金管理屬于財務管理的范疇內,那么經營計劃與預算資金管理制度有哪些大家不妨閱讀企業管理網為大家整理的下文。

第一條經營計劃與預算制訂:隨著科技的不斷發展和市場競爭的日益激烈,如何使成本降低,獲取最大利潤已成為企業界共同努力的重大課題。通常來說,制訂完善的經營計劃和進行規范科學的預算可以幫助企業降低風險,提高經濟效益。本計劃旨在提高工作效率,主要是對下一年度的經營目標與經營方針預作提示,責成各部門依據公司目標,擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案,并配合年度預算的編制,預測產品市場的增減變動,配合設定之產能與成本標準,擬訂年度產銷計劃,預估年度損益及資金的調度運用,并作為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定,事前的合理規劃,并經由各管理階層的積極參與,以達到避免錯誤,減少浪費,激勵士氣,達到降低成本創造利潤的目的。

第二條經營目標:

1.總目標:不斷加強企業資金管理,不斷進行開拓創新,迅速提高營業額,合理控制成本,使利潤最大化。

2.各部門目標:

(1)貿易部:

①充分消化現有產能。

②利用現有市場,購銷相關產品,擴大營業額。

③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。

④呆品處理。

⑤外銷成長率()%,年度外銷金額()元。

(2)內銷部:

①估計內銷產品銷售數里,協調生產管理中心建立適當庫存量。

②建立內銷銷售網,擴大現有客戶的采購規格及數量。

③呆品處理。

④內銷成長率()%,年度內銷金額()元。

(3)供應部:

①建立機物料ABC分類,實施重點控制。

②建立各主要原物料安全庫存量,經濟采購量。選擇優良供應廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。

③降低平均庫存量:

A料()天,()磅。

B料()天,()磅。

C機物料降低()%,()元。

(4)總務部人事科:

①建立員工進用升遷,薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事,控制管理費用。

(5)事業關系室:

①建立人物出人廠管理規則。

②加強警衛勤務訓練。

(6)會計部:

①修訂現行會計制度,精簡作業流程,加強管理會計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強化現金預測功能,靈活資金調度。

④嚴格審核費用開支,控制預算。

⑤每月實施存貨盤點。

(7)總經理室(生產管理中心):

①研究開發新產品、新技術、新配方。

②推動或審核各種專案研究。

③協調產銷活動,擬定或修改生產計劃,追蹤管理生產進度;協助一、二廠調度人力,協調各中間生產單位,原料的調度移撥,避免產能閑置或停機待料,或超量生產。

④研擬人員訓練計劃。

(8)一、二廠:

①總務:

a.改善員工伙食方案。

b.改善工作環境,照顧員工生活,加強福利娛樂措施。

②工程保全:擬訂年度機器設備維修計劃。

③質管:

a.擬訂(修訂)質量管理標準。

b.推動QCC活動(質量管理圈)。

c.擬訂“改善提案制度”。

④生產:

a.嚴格管理生產進度,全力完成生產計劃目標。

b.管理原料耗用。

c.靈活人員調度,避免閑置人工。

d.機動調撥各種原料供應,避免停機待料。

e.加強機器修護,強化在職訓練,提高生產效率,精簡人員編制。

第三條預算編制的內容及說明:

1.營業計劃說明書。本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業計劃的書面報告,內容包括:市場的展望、新產品的開發、舊產品的淘汰、新客戶的開發或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

2.客戶別銷售計劃表。由貿易部及內銷部根據市場情況,客戶往來情況預計各客戶的銷售量,以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預估時,則依銷售地區別預測)

3.產品別銷售計劃表。本表系以產品別為主,分內外銷,由表二匯總編制而成。

4.生產計劃說明書。由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術(包括新配合)的研究開發計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

5.標準產能設定表。系按各生產部門正常編制下,主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能,作為生產管理中心編制產銷配合計劃表的參考,并作為考核實際生產效率的依據。

6.標準用料設定表。系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量,作為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考,并作為考核原料耗用的依據。

7.標準人工費用設定表。系各部門在標準產能下,配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項,俊生產計劃確定后,作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據。

8.標準制造費用設定表。系各部門在標準產能下,耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標準,分為變動及固定兩項。作為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據。

9.服務部門費用分攤設定表。系按費用性質,依服務部門提供服務的比重,分配服務部門費用給生產部門的設定標準。

10.產銷配合計劃表。本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表,由總經理室及生產管理中心根據營業部門及生產部門提供的資料,綜合市場環境、生產狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素,加以協調而編制,提經公司預算委員會討論的年度產銷計劃。

11.生產計劃表。系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生產數量,而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數量表,作為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。

12.主要材料耗用量預算表。本表由生產部門依據生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成。

13.資材計劃說明書。由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。

14.主要材料采購預算表。本表由供應部依據主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予匯編,作為編制主要材料耗用成本的依據。

15.固定資產擴建改良及專案費用預算表。系供應部根據營業計劃說明書,生產計劃說明書產銷配合計劃表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。

16.工繳匯總表。系一廠二廠依據生產計劃表,標準人工費用設定表,標準制造費用設定表,固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額。

17.生產成本預算表。本表系會計部依據表十一、十二、十四、十六所編制的各產品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表。

18.銷貨成本預算表。系會計部根據產銷配合計劃表及生產成本預算表,加以匯編而成。

19.營業收入預算表。系會計部根據產銷配合計劃表及預估的其他收人,加以匯編而成。

20.推銷管理財務費用預算表。系會計部參酌前年度實際開支,并依據年度營業管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。

21.損益預算表。系會計部依據表十八、表十九、表二十編制的年度損益預算表。

22.資金來源運用表。系會計部根據年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料,編制而成。

23.管理計劃說明書。由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發展訓練計劃、管理規章辦法的推行計劃等加以說明,供總經理室編寫經營計劃及會計部編制管理費用預算的參考。

24.經營計劃說明書。由總經理室就前述有關資料,就營業生產,資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

第四級推行預算制度的組織:

1.公司頂算委員會:主任委員:總經理

副主任委員:副總經理

委員:貿易部經理

內銷部經理

供應都經理

總務部經理

會計部經理

總經理室主任

生產管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執行秘書:會計部副經理

2.一廠預算委員會:主任委員:廠長

委員:副廠長

副廠長

主任

執行秘書:專員

3.二廠預算委員會:主任委員:廠長

委員:副廠長

副廠長

主任

科長

科長

執行秘書:專員

4.預算委員會的職責:

(1)決定公司或各廠的經營目標及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。

(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項。

(4)預算的核準。

(5)環境變更時,預算的修改及經營方針的變更。

(6)接受并分析預算執行報告。

5.預算執行秘書的職責:

(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。

(2)提供各部門所需的生產、收人成本與費用等資料以供編制預算的參考。

(3)匯總各部門的初步預算,提出建議事項,交預算委員會討論。

(4)督促預算編制的進度。

(5)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況。

(6)勸導各部門切實執行預算有關事宜。

(7)其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。

第五條預算編審程序及日程進度:

1月__日公司預算委員會執行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標,及準備預算編制籌備事項,并編成會議資料。

1月__日召開公司預算委員會,說明預算編制程序,頒布公司年度經營目標。

1月__日召開一、二廠預算委員會,根據公司年度經營目標,頒布一、二廠年度經營目標,責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表,并設定產能、用料、人工及費用預算標準。

1月__日貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制預算,總務部、人事室、事業關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。

2月__日總經理室及生產管理中心開始編制預算。公司預算委員會執行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱,做成修正案提交公司預算委員會討論。

2月__日召開第二次公司預算委員會,協調修正總經理室及生產管理中心提報的年度產銷計劃。核定一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大組及完成進度表。

2月__日總經理室、生產管理中心、貿易部、內銷部根據公司預算委員會決議事項修正萬算,一、二廠根據核定的生產計劃及用料標準,編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各翻門根據核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。

2月__日供應部開始編制預算。

2月__日一、二廠開始編制生產成本預算。

2月__日會計部開始編制預算。

3月__日總經理室開始編制經營計劃說明書。

3月__日召開第三次公司預算委員會,討論通過年度經營計劃及年度預算案。

3月__日頒布年度經營計劃及年度預算。

3月__日各單位開始編制下一年度元月份預算。

學行政管理特點

篇2:(企業)公司資金預算作業準則

公司(企業)資金預算作業準則

□總則

第一條目的及依據

為提高各公司經營效暨配合財務部門統籌及靈活運用資金,以充分發揮其經濟效用,各公司除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以期達成資金運用之最高效益,特依"關系企業資金調度控制辦法"第一至四條規定,訂定本準則。

第二條資金范圍

本準則所稱資金,系指庫存現金,銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現金及銀行存款,至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。

第三條作業期間

(一)資金提供部門,除應于年度經營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門,以利匯編。

(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份,呈總經理(經理)核閱后,一份自存,一份留存總經理室(經理室),一份送財務部,一份送總管理處總經理室。

□收入

第四條內外銷收入

營業部門依據各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現數編列。

第五條勞務收入

營業部門收受同業產品代為加工,依公司收款條件及合約規定預計可收(兌)現數編列。

第六條退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度,預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現,以其能抵繳現金支出,得視同退現。

第七條其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之,包括財務收入,增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者,均應加說明。

□支出

第八條資本支出

(一)支出:依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。

(二)房屋:營建部門依據興建工程進度,預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部門依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等:工務部門依據工程合約及進度,預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃,預計支付資金編列。

第九條材料支出

資材部門依請購、采購、結匯作業,分別預計內外購原物料支付資金編列。

第十條薪工

會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數,斟酌預計支付數編列。

第十一條經常費用

(一)托工工廠:托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用:會計部門依據生產計劃,參考制度費用有關資料及最近實際發生數,并斟酌預計支付數編列。

(三)推銷費用:營業部門依據營業計劃,參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。

(四)管理費用:會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。

(五)財務費用:會計部門依據財務部門資金調度情形,核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項之支出皆屬之,包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上,均應加說明。

□異常說明

第十三條異常說明

各公司應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情形,其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者,應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。

□資金調度

第十四條資金調度

(一)各公司營運資金由公司(事業部)最高主管負責籌劃,并由總管理處財務部門協助籌措調度。

(二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列"購料借款月報表"于當月24日由分公司總經理分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經理核閱,以為經營決策之參考。

□附則

第十五條本準則經總經理核準后實施,修改時亦同。

篇3:X集團公司資金預算管理辦法

1.目的

為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理,便于財務部門統籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發揮經濟效用,通過實行預算管理達到降低經營成本,強化增收節支,完善內部核算機制,提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券,這部分資金是維系企業正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

2.應用范圍

適用于集團職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規定要求逐級審批。

3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。

4.具體規定

4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監一份,主管副總裁一份。財務總監分析匯總后上報總裁。

4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析匯總后上報總裁。

4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進??、供貨時間等,預計資金支出計劃。

4.5各子公司經常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額,結合本年度預算合理編制。

4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內的,須經主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。

4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

4.8由于業務范圍擴大和縮小,經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。