出納人員職責
出納是會計工作的重要環節,涉及的是現金收付、銀行結算等活動,而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。因此,明確出納人員的職責和權限,是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規,出納員具有以下職責:
(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務。
出納員應嚴格遵守現金開支范圍,非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現金每日下班前應核對,發現問題,及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對,如有不符,應立即通知銀行調整。
(2)根據會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,要嚴格審核有關原始憑證,再據以編制收付款憑證,然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。
(3)按照國家外匯管理和結購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作,隨著gg開放的深入發展,國際間經濟交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結匯、購匯、付匯,避免國家外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律,也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格管理支票和銀行賬戶的使用,從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
(5)保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制,如發生短缺,屬于出納員責任的要進行賠償。
(6)保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。通常,單位財務公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用,各種票據要辦理領用和注銷手續。
出納工作的重要性
“經濟越發展,會計越重要”。出納工作是單位會計工作的重要基礎,是單位經濟業務活動的第一道“關卡”。所以,隨著市場經濟的不斷發展,出納工作變得越來越重要,其重要性體現在如下三方面:
(1)出納員擔負著各單位會計核算的基礎工作,只有做好出納工作,才能為整個會計工作的良性發展提供必要的支持。
(2)出納工作范圍包括負責辦理現金收付和銀行的結算業務以及現金、票據、有價證券的保管,出納人員只有擁有高度責任感、嫻熟的技能和扎實的專業基礎知識,才能避免給單位帶來不必要的經濟損失。出納人員尤其要重視和熱愛本職工作。
(3)出納工作質量的好壞直接影響單位財會管理水平和單位經營決策。出納是否能合理安排、調度資金,是否能及時準確地提供單位貨幣資金活動信息,是否能保證貨幣資金的安全與完整,這些都會對單位的會計核算和經營管理產生重要影響。
出納崗位的特點
出納工作是會計工作的重要組成部分,它除了具有會計工作的共性外,還具有其自身的特點,主要體現在如下幾個方面:
(1)社會性。
一個單位貨幣資金的收入與付出必須通過出納工作來完成。此外,各種有價證券的經營以及其他金融業務的辦理,更是離不開出納人員的參與,而單位的這些經濟活動是與整個社會的經濟運轉緊密聯系的。可以說,出納工作直接參與著經濟活動過程,出納一般工作在經濟活動的第一線。因此,出納工作具有普遍的社會性。
(2)專業性。
出納是一個專門的崗位,又是一項專門的技術,有著專門的工作規則。從事出納工作,除了要有扎實的會計專業基礎知識,還要熟練掌握出納工作的基本技能,如:點鈔技術,珠算操作,賬、證、表的書寫技能,點鈔機、電子收款機、保險柜的使用以及電腦的運用等等,這里有不少的學問。一個稱職的出納,除了要接受專門的職業培訓,還要在工作中不斷學習、積累經驗,熟練掌握各項工作要領。
(3)政策性。
出納人員分管的工作,政策性很強,出納人員必須熟悉各種財經法紀和銀行結算法規,并有很強的守法意識。其中,《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計人員職權條例》、《成本管理條例及費用報銷制度》、《稅收管理制度》、《發票管理辦法》以及本單位自己的財務管理規定等,都對出納工作或提出具體規定或具有指導意義。出納人員必須不斷學習,了解、掌握財經法規和制度,提高自己的政策水平,才能做個“好管家”。
(4)時間性。
出納工作具有很強的時間性,何時核對銀行的對賬單,何時發放職工工資等都有嚴格時間要求。對于現金日記賬和銀行存款日記賬,出納要逐筆序時登記,做到日清月結。出納只有及時辦理好各項工作,才能保證出納工作質量。
出納需要哪些基本知識
(1)辦理現金收付,審核審批有據。
嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算,規范使用支票。
嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
(3)認真登日記賬,保證日清月結。
根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額。現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表,使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于末達賬款,要及時查詢。
(4)保管庫存現金,保管有價證券。
對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余,應查明原因,根據情況分別處理。
(5)保管有關印章,登記注銷支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章,不得全部由一個人保管。
(6)復核收入憑證,辦理銷售結算。
認真審查銷售業務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。
篇2:三民醫院出納人員職責
人民醫院出納人員職責
出納人員不得兼任收入、支出費用、債權、債務帳戶登記和稽核、會計檔案管理。
一、辦理現金收付和銀行結算業務。
(一)嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算制度》,根據稽核人員審核簽章的憑證,復核辦理款項收付,并在付款憑證上加蓋"付訖"戳記。
(二)不得以白條、有價證券抵庫,更不得挪用資金;嚴格控制簽發空白支票,如因特殊情況而簽發不填寫金額的轉賬支票時,須經財會負責人批準,支票上應寫明收款單位、款項用途、簽發日期、規定限額等,并有領用人在登記簿中簽章。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對填寫錯誤的支票必須加蓋"作廢"戳記,與存根一并保存,支票遺失要及時辦理掛失手續。要隨時掌握銀行存款余額,嚴禁簽發空頭支票,以防出現銀行透支。
(三)嚴禁出租、出借銀行帳戶,嚴禁任何單位或個人利用本單位銀行帳戶套取現金。
(四)每日收繳收費處現金交款單、支票,認真復核,詳細核對票據和收入日報表,使之與交款金額完全相符。
二、及時登記現金和銀行日記帳,編制出納日報表
(一)根據已辦理完畢的憑證,按順序逐筆登記現金和銀行存款日記帳。庫存現金要要日清月結,每日編制出納收支日報表。銀行存款帳面余額要及時與銀行對帳單核對,未達帳項要及時查詢、清理。
(二)出納人員不得編制銀行余額調節表,應由財會負責人安排其他會計人員編制。
三、負責保管庫存現金
對現金要確保安全和完整,發現長短款,及時向財會負責人匯報,查明原因,按有關規定處理。要保守保險柜密碼,保管好鑰匙,不得任意轉交他人代管。要遵守現金庫存限額的規定,超過庫存限額部分的現金要及時存入銀行。
四、保管有關印章U盾和空白支票
出納人員使用的印章、網銀U盾必須妥善保管,嚴格按規定用途使用,U盾必須定期更換密碼。簽發銀行結算、網銀使用的各印章、U盾,不得由出納一人保管。對空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,并認真按規定辦理領用、注銷手續。