財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

第一章貨幣資金管理

第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度

公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn),結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整,編制貨幣資金預(yù)算,首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素,由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購(gòu)人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要,編制采購(gòu)成本及費(fèi)用資金預(yù)算,逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后,會(huì)計(jì)主管部門審核,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二條對(duì)貨幣資金的收入控制

1、所有收入都有原始賃證記錄,并輸入電腦;

2、每筆收入支出都要及時(shí)開票;

3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行;(限額以上)

4、采用集中(財(cái)務(wù)部門)收款的方式,分散(單位或個(gè)人)收款要及時(shí)送交單位出納;

5、不得坐支各項(xiàng)收入;

6、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。

7、每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。

第三條對(duì)貨幣資金的支出控制

1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。

2、出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù),付款后,需在付款憑證上加蓋“付訖”章;

3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行;

4、要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,購(gòu)買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付;

5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé),不得由一人負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。

6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款,由交款的客戶憑身份證前來(lái)辦理,由于特殊情況不能前來(lái),由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(員工出差費(fèi)用除外)由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù)。

7、對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。(統(tǒng)一報(bào)銷時(shí)間)

第四條強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制

加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理,要依法建賬,及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目,認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度,建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金,按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬,不作假賬。

1、貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),其他人員(包括單位負(fù)責(zé)人)不得接觸貨幣資金;

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度;

3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符,并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目;

4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度;

5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬;

6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用,錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。

7、每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。

第五條實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫(kù)”現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告,準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生;從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

第二章應(yīng)收帳款管理

第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分:

1、已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款,

2、2、未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。

第七條已轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部而未收回帳款:

1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號(hào)碼,新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號(hào)碼書面通知。

2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn):發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè),過(guò)去的付款記錄按期如數(shù)付清,與其他供貨單位關(guān)系良好,具備償債能力。在信用期間內(nèi):每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清,最長(zhǎng)不能超過(guò)二個(gè)月,超過(guò)二個(gè)月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。

3、月結(jié)單位結(jié)算的要求:每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時(shí),要求應(yīng)有單位的送修單,送修單上必須蓋有單位公章,車隊(duì)長(zhǎng)或辦公室主任簽名,事故保險(xiǎn)車必須有保險(xiǎn)公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單,否則作為無(wú)效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí),工單上必須有該單位司機(jī)或員工簽名。

4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng),有批準(zhǔn)的文件和蓋章,要求提供原件核對(duì)。

5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理?yè)?dān)保手續(xù),并沒有超過(guò)限額的款項(xiàng)。

公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度:

①總經(jīng)理不設(shè)上限,副總經(jīng)理限額20000元,公司部門負(fù)責(zé)人以上人員,限額10000元。

②公司分部門級(jí)負(fù)責(zé)人及部門主管人員,限額5000元,

③修理廠業(yè)務(wù)員,班組長(zhǎng)以上人員,限額3000元。

④其他人員擔(dān)保不超過(guò)未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和。

第八條未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定:

1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外,車輛完工及商品銷售后,必須辦理結(jié)算手續(xù),責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問(wèn),與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí),可以記帳出廠,但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)算,不能超過(guò)當(dāng)月最后一天的結(jié)算日,否則,該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問(wèn)的工資中扣除,當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除,直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資。

2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠,未全面完工,客戶需要出廠的,將已完成的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算,將未完工的項(xiàng)目取消,待下次再來(lái)時(shí)再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛,我司將在經(jīng)辦人工資扣除,當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除,直至全額收回后再返還工資。

3、事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料,資料不齊時(shí)不能出廠,否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用,并從當(dāng)月工資中扣除,直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算,超出3天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算,則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。

4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠,擔(dān)保的額度為不能超過(guò)當(dāng)月工資和儲(chǔ)備金的總和(公司規(guī)定修理廠班組長(zhǎng)以上擔(dān)保限額除外),擔(dān)保款由擔(dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日(每月最后一天)收回,否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)保款,擔(dān)保人必須通過(guò)SA與公司辦理?yè)?dān)保手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)保款項(xiàng)未能履行還款手續(xù)的人員,無(wú)權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。

5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的,作完工未結(jié)算處理,由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)在修車輛每星期清查一次,財(cái)務(wù)部每月清查一次,處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。

第三章其他應(yīng)收帳款的管理

第九條其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的,除應(yīng)收銷貨款,應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項(xiàng)目的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定:

1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn),財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時(shí),必須以轉(zhuǎn)帳支付,不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時(shí),應(yīng)有對(duì)方單位開具的收款憑證。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷處理,最遲不超過(guò)一個(gè)月,到期不能歸還時(shí),將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回,至報(bào)銷后歸還。

3、對(duì)于員工的個(gè)人借款,要求不超過(guò)個(gè)人儲(chǔ)備金,和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲(chǔ)備金分月在工資扣回。

第四章預(yù)付帳款管理

第十條預(yù)付帳款是公司采購(gòu)商品時(shí),根據(jù)銷貨方的需要和購(gòu)貨合同的規(guī)定,先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金,預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購(gòu)的商品物資自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。款項(xiàng)預(yù)付后,要求采購(gòu)部門加強(qiáng)監(jiān)督分析,并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系,以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。到限未到貨時(shí),要求立即與銷貨方取得聯(lián)系,催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。

第五章存貨資產(chǎn)管理

第十一條本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定,對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第十二條依據(jù)管理體系的要求,倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理,但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理,并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄,應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。

第十三條本制度所指存貨指汽車整車,汽車配件,公司自行采購(gòu)自行管理的精品(含豐田車模),公司活動(dòng)所購(gòu)禮品及辦公用品。

第十四條購(gòu)貨與付款循環(huán)控制管理

1、根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn),采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批,由采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂購(gòu)單”,列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比較情況,并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。

公司設(shè)立成本核價(jià)小組,組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任,負(fù)責(zé)購(gòu)貨環(huán)節(jié)的終批;成員由請(qǐng)購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組成,負(fù)責(zé)購(gòu)貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價(jià)小組的審核對(duì)象指:凡購(gòu)貨(包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等)價(jià)值5000元及以上申購(gòu)單及各類標(biāo)的5000元以上的合同,先由核價(jià)小組成員聯(lián)合初審簽名后,報(bào)總經(jīng)理簽批。

未經(jīng)核價(jià)小組全體成員簽名的,財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕報(bào)銷(若核價(jià)組成員出差在外,可先由報(bào)價(jià)人電話與其溝通,候出差結(jié)束回司補(bǔ)簽名)。

采購(gòu)環(huán)節(jié)分請(qǐng)購(gòu),報(bào)價(jià),采購(gòu),驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)環(huán)節(jié)。除豐田件外,采購(gòu)報(bào)價(jià)應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制,特規(guī)定請(qǐng)購(gòu)人不得報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)人不得采購(gòu),采購(gòu)員不得驗(yàn)收入庫(kù),另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購(gòu)。

2、采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂貨單”,與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判,并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》。《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如:品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。

3、采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后,首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè),檢測(cè)的依據(jù)是《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求,在確認(rèn)無(wú)誤后,質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》,并簽名蓋章。

4、采購(gòu)人員憑《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》,將采購(gòu)的物資送交倉(cāng)庫(kù)部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn),并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購(gòu)物資入庫(kù)單”上。

5、采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)物資入庫(kù)單》、合法的增值稅發(fā)票(稅率必須為17%)等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款程序,財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù),要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后,在接受單證進(jìn)行審核付款。

6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料(《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。在審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。

第十五條生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理

1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí),應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”,將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后,送交部門負(fù)責(zé)人審批,憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。

根據(jù)公司具體情況,有從A庫(kù)轉(zhuǎn)存貨到B庫(kù)的行為。對(duì)于這種情況,要求兩個(gè)庫(kù)的管理員互相驗(yàn)收,雙方月底做表交財(cái)務(wù),以便調(diào)整。

2、存貨中新車必須由財(cái)務(wù)部開具機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票,銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財(cái)務(wù)提供的合格證方可提新車。

第十六條銷售發(fā)出循環(huán)控制管理

1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù),必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后,財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票,否則一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。

2、存貨中殘廢品部分,由公司統(tǒng)一安排銷售,貨款繳至財(cái)務(wù)部。

3、發(fā)生銷售退貨時(shí),必須由業(yè)務(wù)員先寫申請(qǐng),然后由部門負(fù)責(zé)人審批,再由財(cái)務(wù)部門確認(rèn),最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減,同時(shí)貨物由倉(cāng)庫(kù)管理部門再驗(yàn)收入庫(kù),如跨月退貨,則必須送入庫(kù)單至財(cái)務(wù)部門重新入庫(kù)。

4、規(guī)定銷售時(shí)開票,發(fā)貨,收款必須分開,不得一個(gè)人負(fù)責(zé)。

5、汽車銷售后,客戶提車,駛出公司,必須要有財(cái)務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。

第十七條存貨盤點(diǎn)控制管理

1、公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作,并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì),以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性,并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。

2、由公司的各存貨部門以及財(cái)務(wù)部每隔半年或一年對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn);存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組,負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上,裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析,編制“盤點(diǎn)情況匯總表”,列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因,提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論,確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。

4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè),作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。

第六章代銷存貨管理

第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品,如貼膜,底盤防銹,汽車飾品等。

第十九條購(gòu)貨循環(huán)

1、根據(jù)代銷活動(dòng)的特點(diǎn),銷售活動(dòng)之前必須實(shí)行進(jìn)場(chǎng)合約制度。即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報(bào)告代銷業(yè)務(wù)的范圍,同時(shí)由此項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)時(shí)必須貨比三家,公司再擇優(yōu)錄取。

2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn),要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、單價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點(diǎn)等還必須注明以下幾點(diǎn):

①公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理,代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理,損失我公司不負(fù)責(zé),由委托方自行負(fù)責(zé);

②必須提供稅率為17%的合法增值稅發(fā)票;

③銷售價(jià)格的確認(rèn),手續(xù)費(fèi)的計(jì)算方法;

④發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題時(shí),因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費(fèi)用(包括手續(xù)費(fèi)),由委托方負(fù)責(zé)以及解決方式方法。

第二十條銷售發(fā)出循環(huán)

1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度,尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù),必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后,財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算,否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。

2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn),要求我公司收款員做結(jié)算,才確認(rèn)銷售。

第二十一條付款循環(huán)

1、根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況,要求委托方開票我公司付款前,一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)目人員對(duì)帳。

具體為:

①委托方要分開核對(duì),先要求分部門(分為服務(wù)部及銷售部?jī)蓧K),在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈(zèng)送銷售;

②服務(wù)部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)要求先由委托方按第一點(diǎn)做好銷售明細(xì)表,再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額,同時(shí)簽名后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn);

③銷售部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額,后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)

2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的《購(gòu)銷合同》、《代銷銷售明細(xì)表》、《銷售出庫(kù)單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù),財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序,要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后,才接受單證進(jìn)行審核付款。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十二條固定資產(chǎn)的控制與管理

1.固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。

2.建立管理臺(tái)帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、和存放地點(diǎn),統(tǒng)一編號(hào),編制固定資產(chǎn)目錄,建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳,定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。

財(cái)務(wù)部按月與行政部核對(duì),行政部按月和使用部門核對(duì),以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。

第二十三條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理

1、固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)

①請(qǐng)購(gòu)部門在申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫《購(gòu)物申請(qǐng)單》,經(jīng)部門經(jīng)理審核,并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。

②將《購(gòu)物申請(qǐng)單》送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性,如公司內(nèi)部可調(diào)撥者,按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部,并在《請(qǐng)購(gòu)單》上備注欄填注調(diào)撥情形后,將《請(qǐng)購(gòu)單》退回請(qǐng)購(gòu)單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥,送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購(gòu)時(shí),經(jīng)辦公室審核,總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購(gòu)部門。

③采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)「購(gòu)物申請(qǐng)單」后,則辦理采購(gòu)程序,依采購(gòu)程序辦理完成核簽。

2、固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序

①采購(gòu)部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序時(shí),應(yīng)先向供貨商詢價(jià),并取得廠商之報(bào)價(jià)單,進(jìn)行比價(jià),以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳的廠商為采購(gòu)對(duì)象;單批次5萬(wàn)以下采取貨比三家的采購(gòu)方式;單批次5萬(wàn)以上至30萬(wàn)尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu),總經(jīng)理審批;單批次30萬(wàn)以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案,報(bào)財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批。

②依請(qǐng)購(gòu)單填寫訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜,按一般采購(gòu)程序辦理。

③重要固定資產(chǎn)即單臺(tái)5萬(wàn)元以上或單批10萬(wàn)以上的采購(gòu),采購(gòu)單位應(yīng)與廠商簽訂購(gòu)買合同。合同一式二份,由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份;采購(gòu)部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。

3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序

①采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí),采購(gòu)人員應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購(gòu)物申請(qǐng)單」相符。

②固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,辦公室填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并登記《固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬》后。采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。

固定資產(chǎn)的報(bào)價(jià)和驗(yàn)收可以由一個(gè)人負(fù)責(zé),但購(gòu)買與報(bào)價(jià)、驗(yàn)收必須由二個(gè)人以上負(fù)責(zé)。

第二十四條固定資產(chǎn)的折舊、記價(jià)、盤點(diǎn)

1、分類、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限,預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下:

類別使用年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)

簡(jiǎn)易廠房及建筑物10年10%9%

電器具5年10%18%

專用設(shè)備10年10%9%

運(yùn)輸設(shè)備5年10%9%

其他5年10%9%

2、購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

3、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備:

①.長(zhǎng)期閑置不用,在可預(yù)見的未來(lái)不會(huì)再使用,且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);

②.由于技術(shù)進(jìn)步原因,已不可使用的固定資產(chǎn);

③.雖然固定資產(chǎn)尚可使用,但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn);

④.已遭毀損,以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn);

⑤.其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

⑥.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢,應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人寫明固定資產(chǎn)殘值、行政部負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢意見后,報(bào)總經(jīng)理簽批。

第八章費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第二十五條公司各部門每半年制定一次本部門的費(fèi)用開支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批,即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃,并下達(dá)各部費(fèi)用開支指標(biāo)。

第二十六條公司同時(shí)授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

第二十七條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性,并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第二十八條凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)?1.費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng);2.部門經(jīng)理審查確認(rèn);3.財(cái)務(wù)部門審核;4.總經(jīng)理審批。

第二十九條凡公司計(jì)劃外開支,由部門經(jīng)理提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報(bào)總經(jīng)理審批。

第三十條辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù):

1.行政部根據(jù)申請(qǐng)計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù),根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品,經(jīng)批準(zhǔn),可自行購(gòu)買:(1)總價(jià)在500元以下,各部門經(jīng)理批準(zhǔn);(2)總價(jià)在500元以上,總經(jīng)理批準(zhǔn)。購(gòu)買后,提交發(fā)票、實(shí)物,經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)單及入帳報(bào)銷。

3.原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用及稅金。

4、申請(qǐng)人與報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人與采購(gòu)人、采購(gòu)人與驗(yàn)收人,驗(yàn)收人與入庫(kù)人不得為同一個(gè)人。

5、各部門經(jīng)理不得參與采購(gòu)。

6、所有辦公用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種,數(shù)量,質(zhì)量,規(guī)格,單價(jià)是否與進(jìn)貨相符,按手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù),登記上帳。未辦入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清,賬目清,數(shù)量清,擺放整齊,庫(kù)房整齊,賬卡物一致,做到日清月結(jié)。

第三十一條車輛使用費(fèi)報(bào)銷:

1.車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。

2.各部經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上,制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。

3.油費(fèi)報(bào)銷,由各部經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。

4.路橋費(fèi)需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次,由各部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。

5.修理費(fèi)金額超出1000元的車輛維修(二保除外)前維修須提出書面報(bào)告,說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用,由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.車輛使用費(fèi)報(bào)銷必須由總經(jīng)理批字。

第三十二條交通費(fèi)報(bào)銷:

1.員工外勤不能按時(shí)返回就餐者給予誤餐補(bǔ)貼,不得用餐票報(bào)銷(分部門經(jīng)理以上除外)由各部經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核,由總經(jīng)理批字。

2.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為深圳市公交車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車,均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。

第三十三條應(yīng)酬招待開支報(bào)銷:

1.根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。

3.原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無(wú)法事先辦理的,事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.應(yīng)酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。

第三十四條精品贈(zèng)送費(fèi):銷售汽車隨車贈(zèng)送精品,成本在1000元以上報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部,精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以上1000以下應(yīng)報(bào)銷售經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部,精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以下應(yīng)報(bào)銷售主管審核簽字后交財(cái)務(wù)部,精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。

第三十五條市外差旅費(fèi):員工因公赴外省、市出差,路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買硬臥火車票,輪船票、飛機(jī)票必須事先填制特批單,經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對(duì)照已收到的審批單。住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼每日標(biāo)準(zhǔn)(如下表),上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用,實(shí)報(bào)實(shí)銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員記錄復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。總經(jīng)理批字報(bào)銷。職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)如下:

職務(wù)飛機(jī)火車輪船其它交通住宿

補(bǔ)助伙食

補(bǔ)助正副

總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)部門經(jīng)理請(qǐng)示

批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)分部門經(jīng)理請(qǐng)示

批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)按三星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)50元/天技術(shù)員/主管(辦)/班組長(zhǎng)硬臥二等實(shí)報(bào)

(不含出租車)100元/天30元/天其它員工硬臥二等實(shí)報(bào)

(不含出租車)80元/天20元/天第三十六條廣告費(fèi):首先由銷售策劃做出銷售方案,銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進(jìn)行銷售費(fèi)的報(bào)價(jià),必須堅(jiān)持貨比三家的原則,報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核,總經(jīng)理審批支付。銷售策劃人不得報(bào)價(jià)。第三十七條郵電通訊費(fèi):郵電通訊費(fèi)的報(bào)銷必須有正式發(fā)票和電話費(fèi)明細(xì)表(報(bào)銷時(shí)必須憑有手機(jī)號(hào)碼的發(fā)票實(shí)報(bào),報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下),必須經(jīng)部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部報(bào)銷,如郵電通訊費(fèi)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的,報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核,經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核,總經(jīng)理審批后支付。

職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分部門負(fù)責(zé)人拖車員其他相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)150/月100/月300/月20/月第九章發(fā)票使用、保管規(guī)定第三十八條開具發(fā)票的基本原則

開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后,開具發(fā)票給客戶,為了降低開具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況,確保發(fā)票的正確性,開票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序:

①檢查是否有相關(guān)的繳款單,銷售合同或結(jié)算單;

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票;

③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較;

⑤開票金額需按實(shí)際發(fā)生金額開具。

在開具發(fā)票時(shí),必須按號(hào)碼順序填開,項(xiàng)目填寫齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

第三十九條發(fā)票保管規(guī)定

(一)發(fā)票保管制度

1、專人保管制度。就是要確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個(gè)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要,設(shè)置專職發(fā)票管理員,明確其工作職責(zé),并嚴(yán)格崗位責(zé)任考核。

2、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施,確保發(fā)票的安全。要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲(chǔ)發(fā)票的保險(xiǎn)箱柜,并配有必要的防盜、防火、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施,并分門別類、按順序號(hào)碼存放,以有利于發(fā)票存取和盤查。

3、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況,并由購(gòu)領(lǐng)人員簽章,做到手續(xù)齊全,責(zé)任清晰。

4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時(shí),應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù):

(1)清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量;

(2)核對(duì)發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量;

(3)清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品;

(4)填寫移交清單(一式三份,移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。

移交工作由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督,如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符,應(yīng)責(zé)成原發(fā)票保管人員限期查明,待查明相符后,方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員,不得辦理相關(guān)手續(xù)。

(5)定期盤點(diǎn)制度。在每月底對(duì)庫(kù)存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點(diǎn),填報(bào)《發(fā)票盤存報(bào)告表》,確保發(fā)票賬實(shí)相符。若有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)作出處理。

(二)作廢發(fā)票的保管

1、開具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對(duì)由于開票人員工作失誤或其他原因開錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記,重新開具發(fā)票,不得在開錯(cuò)的發(fā)票上涂改。開錯(cuò)的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管,粘貼在原發(fā)票存根上,不得私自銷毀,以備查核。

2、政策調(diào)整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的,在規(guī)定的過(guò)渡期內(nèi),新舊版發(fā)票可以同時(shí)使用,到期后,舊版發(fā)票全部作廢,到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷。

(三)發(fā)票存根的保管

對(duì)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)妥善保管,保管期為5年。在保管期內(nèi),任何單位和個(gè)人都不得擅自損毀,保存期滿,報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后現(xiàn)場(chǎng)銷毀

第十章預(yù)算管理

第四十條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

(一)總經(jīng)理對(duì)公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)

(二)公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作,跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議。

(三)公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測(cè)公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財(cái)務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作,其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算編制工作,并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第四十一條預(yù)算的形式及其編制依據(jù)

(一)公司編制預(yù)算按照營(yíng)運(yùn)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的預(yù)算。

(二)營(yíng)運(yùn)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,根據(jù)公司實(shí)際情況具體編制包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用等預(yù)算。

(三)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

(四)籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

(五)各部編制收入、成本、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表,后由財(cái)務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。

第四十二條預(yù)算的編制程序和方法

(一)公司編制預(yù)算,按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

1.下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),在決策的基礎(chǔ)上,一般于每年10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo),包括銷售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定預(yù)算編制的政策,由財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

2.編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策,結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件,提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案,于10月底前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

3.審查平衡。公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中,財(cái)務(wù)部進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。

4.審議批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制出公司預(yù)算方案。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),公司財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,公司財(cái)務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。

5.下達(dá)執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,在次年1月底以前,分解成一系列的指標(biāo)體系,由總經(jīng)理逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。

第四十三條預(yù)算的執(zhí)行與控制

(一)公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

(二)公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元及以上的,應(yīng)當(dāng)由公司成本核價(jià)小組成員聯(lián)合初審,最終由總經(jīng)理審批。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)、無(wú)核價(jià)小組成員聯(lián)合初審的項(xiàng)目支出的項(xiàng)目支出,財(cái)務(wù)部將不予支付;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元以內(nèi)的,參照其他有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

(四)公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日常控制中,公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況,公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因,提出解決辦法。

(五)公司建立預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

(六)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。

第四十四條預(yù)算的調(diào)整

(一)公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算,一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。

(二)公司建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制,對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的營(yíng)業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整,公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策,保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)公司調(diào)整預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出預(yù)算的調(diào)整幅度。

公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案,提交公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行。

(四)對(duì)于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng),公司進(jìn)行決策時(shí),遵循以下原則:

1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

3.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第四十五條預(yù)算的分析與考核

(一)公司建立預(yù)算分析制度,由財(cái)務(wù)部定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況,研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題,糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。

(二)開展預(yù)算執(zhí)行分析,公司財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。

針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差,公司財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

(三)公司財(cái)務(wù)部定期組織預(yù)算審計(jì),糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

(四)預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過(guò),作為公司進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。

公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算完成情況以公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

(五)公司預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行,與預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。

第十一章

第四十六條本實(shí)施細(xì)則解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第四十七條本實(shí)施細(xì)則自200*年月日起執(zhí)行。

篇2:學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則范文

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則范文3

為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)縣教育局、區(qū)督導(dǎo)辦對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的要求及規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)際,特?cái)M定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

一、管理原則

嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅(jiān)持公平、公開、透明原則,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)核算,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),努力提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。

二、管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)工作應(yīng)由校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財(cái)政局、物價(jià)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)由校長(zhǎng)室主管,總務(wù)處集中核算,采用報(bào)賬制。校長(zhǎng)為學(xué)校財(cái)務(wù)行為責(zé)任主體,對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

2、學(xué)校成立由黨支部、行政、工會(huì)、教職工代表、總務(wù)、財(cái)會(huì)等人參加的學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組,并同時(shí)成立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)審工作小組。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行審查,并形成書面報(bào)告向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告,同時(shí)將經(jīng)費(fèi)收支情況實(shí)行校務(wù)公開。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員按《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,不得另設(shè)“帳外帳”、“小金庫(kù)”等。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化資金管理,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

6、學(xué)校經(jīng)費(fèi)審批堅(jiān)持“一支筆”和逐級(jí)審批原則。所有報(bào)賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)人員及分管后勤副校長(zhǎng)審核,再報(bào)校長(zhǎng)審批。重大支出項(xiàng)目必須先研究請(qǐng)示、再審批、然后才能實(shí)施。

7、學(xué)校可設(shè)立由工會(huì)、教職工代表等參加的學(xué)校采購(gòu)小組,學(xué)校購(gòu)置(除按規(guī)定實(shí)施集中招標(biāo)、采購(gòu)除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購(gòu)小組人員代表參與并證明。

三、管理辦法

A、預(yù)算管理

1、在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組,根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費(fèi)和保證事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對(duì)學(xué)校年度預(yù)算進(jìn)行審核,并決定是否修改。

3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護(hù)其嚴(yán)肅性,不得隨意調(diào)整,確保每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

B、收入管理

1、經(jīng)費(fèi)收入的原則:嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、批準(zhǔn)的收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、其它收入等。

2、食堂、小賣部等的承包,應(yīng)實(shí)行公開和公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化運(yùn)作,提倡公開招標(biāo)、競(jìng)標(biāo)。資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)列出清單報(bào)總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時(shí)繳至財(cái)務(wù)室。

3、學(xué)生的各種繳費(fèi),由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會(huì)計(jì)按班級(jí)對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并填列清單,對(duì)所收費(fèi)用要在收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)與班主任核對(duì),由班主任、出納、會(huì)計(jì)共同簽字后反饋給校長(zhǎng),由分管校長(zhǎng)檢查督促。

4、學(xué)校收費(fèi)必須由會(huì)計(jì)扎口管理,自覺接受教育主管部門、財(cái)政部門和物價(jià)部門監(jiān)督,不可擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費(fèi)必須按不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和規(guī)定分別使用相應(yīng)的結(jié)算憑證、收費(fèi)憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購(gòu)的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費(fèi)不開據(jù)。

C、支出管理

1、根據(jù)“重點(diǎn)突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費(fèi),提高資金使用效益。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。

2、實(shí)行大宗支出研究審批制度。對(duì)學(xué)校大宗物品的采購(gòu)、集中的人員經(jīng)費(fèi)支出,達(dá)一定限額的,必須先由學(xué)校行政會(huì)議研究,經(jīng)校長(zhǎng)書面批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組安排專人負(fù)責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費(fèi)收繳工作。

4、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校日常公用經(jīng)費(fèi)的管理。電話費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)的報(bào)銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)校長(zhǎng)審批。

具體要求是:

(1)一切報(bào)銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實(shí)合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗(yàn)收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字。

(2)實(shí)行辦公用品集中采購(gòu)。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報(bào)訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對(duì)辦公用品等低值易耗品實(shí)行領(lǐng)用審批、出入庫(kù)登記制度。

(3)積極執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,嚴(yán)格控制招待費(fèi),并在招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要一并附菜單。

(4)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)。凡外出考察、參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),報(bào)銷時(shí)要附會(huì)議、培訓(xùn)的通知或邀請(qǐng)函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨(dú)辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補(bǔ)貼應(yīng)有明細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)。

(5)加強(qiáng)教材、教輔、報(bào)刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)確需征訂的教材、教輔、報(bào)刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計(jì)劃,再由校長(zhǎng)簽批,由會(huì)計(jì)室會(huì)同教務(wù)處一起實(shí)施。

D、往來(lái)管理

1、對(duì)歷年形成的債務(wù)應(yīng)進(jìn)行臺(tái)帳登記,全面真實(shí)反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過(guò)程,對(duì)每一筆債務(wù)都應(yīng)進(jìn)行全面追蹤反映,使單位負(fù)債一目了然。

2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時(shí)候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組論證通過(guò)的基礎(chǔ)上,才能向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。

3、對(duì)應(yīng)收暫付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對(duì)非學(xué)校人員和無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項(xiàng)應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)償還。

4、因出差或購(gòu)物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查,學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清核,對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時(shí)提出處理意見。

E、資產(chǎn)管理

1、學(xué)校總務(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)

任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、基建維修項(xiàng)目必須經(jīng)校長(zhǎng)同意并附有學(xué)校基建維修項(xiàng)目審計(jì)核定單或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告方可報(bào)銷;報(bào)銷外購(gòu)固定資產(chǎn)發(fā)票時(shí),須附由總務(wù)處驗(yàn)收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。

3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、贈(zèng)送、報(bào)廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細(xì)說(shuō)明原因,提出處理意見報(bào)校長(zhǎng)審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

F、資金安全

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)實(shí)行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強(qiáng)資金的管理監(jiān)督。

(1)財(cái)務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實(shí)行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財(cái)務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴(yán)格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標(biāo)準(zhǔn)與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示落實(shí)安全保障措施;

(4)必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,實(shí)行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后才可予以相應(yīng)處理;

(5)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)不定期地組織人員對(duì)財(cái)務(wù)室的帳卡、備用金等進(jìn)行檢查。

zz學(xué)校

篇3:九中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理計(jì)劃實(shí)施細(xì)則

第九中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理計(jì)劃及實(shí)施細(xì)則

一、依據(jù)、原則:

1、為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)際,擬定本校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的原則是:嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅(jiān)持公平、公開、透明原則,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)核算,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),努力提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。

二、管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)工作應(yīng)由校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財(cái)政局、物價(jià)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)由校長(zhǎng)室主管,總務(wù)處集中核算,采用報(bào)賬制。校長(zhǎng)為學(xué)校財(cái)務(wù)行為責(zé)任主體,對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

2、學(xué)校可成立由黨支部、行政、工會(huì)、教職工代表、總務(wù)、財(cái)會(huì)等人參加的學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組,并同時(shí)成立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)審工作小組。內(nèi)審工作小組成員根據(jù)學(xué)校規(guī)模可確定3-9人,由教職工大會(huì)推選產(chǎn)生,并報(bào)教體局備案。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行審查,并形成書面報(bào)告向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告,同時(shí)將經(jīng)費(fèi)收支情況實(shí)行校務(wù)公開。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組設(shè)主辦會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)等崗位。財(cái)務(wù)人員按《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,各處室、各年級(jí)組、食堂、超市、物業(yè)不得另設(shè)帳外帳。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化資金管理,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

6、學(xué)校經(jīng)費(fèi)審批堅(jiān)持“一支筆”和逐級(jí)審批原則。所有報(bào)賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)處室、分管后勤校長(zhǎng)審核,再報(bào)校長(zhǎng)審批。重大支出項(xiàng)目必須先研究請(qǐng)示、再審批、然后才能實(shí)施。

7、學(xué)校可設(shè)立由工會(huì)、教職工代表、總務(wù)、專業(yè)人員參加的學(xué)校采購(gòu)小組,學(xué)校購(gòu)置(教育局規(guī)定實(shí)施集中招標(biāo)、采購(gòu)除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購(gòu)小組人員代表參與并證明。

三、預(yù)算管理

1、在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))由學(xué)校各職能處、室提出支出預(yù)算,由學(xué)校會(huì)計(jì)編報(bào)后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組匯總。學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費(fèi)和保證事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對(duì)學(xué)校年度預(yù)算進(jìn)行審核,并決定是否修改。

3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護(hù)其嚴(yán)肅性,不得隨意調(diào)整。各處室、各部門按校長(zhǎng)室審批的預(yù)算在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組監(jiān)督下嚴(yán)格執(zhí)行,確保每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

四、收入管理

1、經(jīng)費(fèi)收入的原則:嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、批準(zhǔn)的收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、其它收入(含固定資產(chǎn)承包企業(yè)的上繳)等。

2、三產(chǎn)承包應(yīng)實(shí)行公開和公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化運(yùn)作,提倡公開招標(biāo)、競(jìng)標(biāo)。資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)列出清單報(bào)總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時(shí)繳至財(cái)務(wù)室。

3、學(xué)生的各種繳費(fèi),由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會(huì)計(jì)按班級(jí)對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并填列清單,對(duì)所收費(fèi)用要在收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)與班主任核對(duì),由班主任、出納會(huì)計(jì)共同簽字后反饋給校長(zhǎng),由分管校長(zhǎng)檢查督促。

4、學(xué)校收費(fèi)必須由會(huì)計(jì)室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財(cái)政部門和物價(jià)部門監(jiān)督,各級(jí)部不可擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)生收費(fèi)的減免條件、比例、對(duì)象等必須報(bào)校長(zhǎng)室審議決定。

5、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費(fèi)必須按不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和規(guī)定分別使用省財(cái)政監(jiān)制的結(jié)算憑證、收費(fèi)憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購(gòu)的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費(fèi)不開據(jù)。

五、支出管理

1、根據(jù)“重點(diǎn)突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費(fèi),提高資金使用效益。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。

2、實(shí)行大宗支出研究審批制度。對(duì)學(xué)校大宗物品的采購(gòu)、集中的人員經(jīng)費(fèi)支出,達(dá)一定限額的,必須先由學(xué)校辦公會(huì)議研究,經(jīng)校長(zhǎng)書面批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。各處室、各部門不得先采購(gòu)、先支出再補(bǔ)審批手續(xù)或化整為零逃避審批。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組可安排專人負(fù)責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費(fèi)收繳工作。對(duì)其他人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放要求是:

(1)按照人事制度改革要求實(shí)施崗位工資制。

(2)校長(zhǎng)室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。

(3)教職工繼續(xù)教育培訓(xùn)、假日加班、福利以及看望生病和對(duì)職工家庭困難補(bǔ)助等,所需資金納入學(xué)校預(yù)算管理,由學(xué)校會(huì)計(jì)室統(tǒng)一發(fā)放。

4、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校日常公用經(jīng)費(fèi)的管理。電話費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)的報(bào)銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)校長(zhǎng)審批。

具體要求是:

(1)一切報(bào)銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實(shí)合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗(yàn)收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購(gòu)物原始憑證必須是稅務(wù)發(fā)票。

(2)實(shí)行辦公用品集中采購(gòu)。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報(bào)訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對(duì)辦公用品等低值易耗品實(shí)行領(lǐng)用審批、出入庫(kù)登記制度。

(3)嚴(yán)格控制招待費(fèi)。學(xué)校來(lái)人用餐原則上在學(xué)校食堂接待,確需宴請(qǐng)的實(shí)行扎口管理,對(duì)口接待。嚴(yán)格執(zhí)行教育局有關(guān)規(guī)定,限制參陪人數(shù),控制煙、酒標(biāo)準(zhǔn)。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要附菜單。

(4)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)。凡外出考察、參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),報(bào)銷時(shí)要附會(huì)議、培訓(xùn)的通知或邀請(qǐng)函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨(dú)辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,且不再享受出差補(bǔ)貼。出差補(bǔ)貼應(yīng)有明細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)。

(5)加強(qiáng)教材、教輔、報(bào)刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)

確需征訂的教材、教輔、報(bào)刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計(jì)劃,再由校長(zhǎng)室統(tǒng)一扎口管理,由會(huì)計(jì)室會(huì)同教務(wù)處一起實(shí)施。

六、往來(lái)管理

1、對(duì)歷年形成的債務(wù)應(yīng)進(jìn)行臺(tái)帳登記,全面真實(shí)反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過(guò)程,對(duì)每一筆債務(wù)都應(yīng)進(jìn)行全面追蹤反映,使單位負(fù)債一目了然。

2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時(shí)候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)校董事會(huì)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組論證通過(guò)的基礎(chǔ)上,向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。

3、對(duì)應(yīng)收暫付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對(duì)非學(xué)校人員和無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項(xiàng)應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)償還。

4、因出差或購(gòu)物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還,否則從當(dāng)事人工資中扣還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查,由財(cái)務(wù)、食堂、物業(yè)管理等部門會(huì)簽制,憑會(huì)簽通知單辦理調(diào)離手續(xù)。學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清核,對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時(shí)提出處理意見。

5、代辦費(fèi)、假日活動(dòng)費(fèi)堅(jiān)持專款專用。代辦費(fèi)、假日活動(dòng)費(fèi)實(shí)行分年級(jí)按項(xiàng)目據(jù)實(shí)結(jié)算,每學(xué)期結(jié)算一次并將結(jié)算情況進(jìn)行公開、公示。

七、資產(chǎn)管理

1、學(xué)校總務(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、基建維修項(xiàng)目必須經(jīng)校長(zhǎng)室書面同意并附有學(xué)校基建維修項(xiàng)目審計(jì)核定單或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告方可報(bào)銷;報(bào)銷外購(gòu)固定資產(chǎn)發(fā)票時(shí),須附由總務(wù)處驗(yàn)收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。

3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、贈(zèng)送、報(bào)廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細(xì)說(shuō)明原因,提出處理意見報(bào)校長(zhǎng)室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

八、食堂、超市、物業(yè)管理

1、食堂、超市配有專職充卡員、對(duì)帳員,總務(wù)處負(fù)責(zé)食堂管理。食堂、超市主要以服務(wù)、方便師生員工學(xué)習(xí)、生活為宗旨。總務(wù)處充卡處每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,次月5日前報(bào)校長(zhǎng)室、學(xué)校會(huì)計(jì)室,每學(xué)期末與行政帳目一起進(jìn)行民主理財(cái)。

2、物業(yè)方面物品購(gòu)置、維修、改造、下水管道疏通等,要經(jīng)總務(wù)處登記、核實(shí)。在物業(yè)實(shí)行物品管理承包制,實(shí)行物品損壞風(fēng)險(xiǎn)滯納金和精細(xì)化管理獎(jiǎng)懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學(xué)校資產(chǎn)最大使用效率。

九、資金安全

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)實(shí)行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強(qiáng)資金的管理監(jiān)督。

(1)財(cái)務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實(shí)行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財(cái)務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴(yán)格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標(biāo)準(zhǔn)與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示落實(shí)安全保障措施;

(4)必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,實(shí)行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后才可予以相應(yīng)處理;

(5)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)不定期地組織人員對(duì)財(cái)務(wù)室的備用金和食堂、各級(jí)部的庫(kù)存資金進(jìn)行檢查。