房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)預算管理暫行辦法

為促進江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱"**公司")公司建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范**公司的財務(wù)管理行為,建立一個有序和有效的財務(wù)預算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務(wù)預算管理機構(gòu)

第1條**公司董事長對財務(wù)預算的管理工作負總責,**公司財務(wù)部負責**公司財務(wù)預算管理的具體事宜,并對董事長負責。

第2條**公司的預算管理實行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則,各負其責;各分(子)公司都是預算的責任主體和執(zhí)行主體。

第3條預算管理機構(gòu)的設(shè)置:在**公司本部設(shè)立預算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負責人

預算管理委員會職責主要是負責擬訂**公司財務(wù)預算的目標、政策,制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預算方案,組織下達財務(wù)預算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務(wù)預算目標。

預算管理委員會下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部,在預算管理委員會的領(lǐng)導下負責**司財務(wù)預算管理的具體工作,承擔以下工作職責:

1、受預算管理委員會的委托制訂有關(guān)財務(wù)預算管理辦法;

2、負責對**公司本級各部門編制的預算進行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開**公司財務(wù)預算會;

4、負責對各分(子)公司的預算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務(wù)部負責本公司財務(wù)預算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)預算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔主要責任。

第5條**公司本部各職能部門的負責人負責本部門有關(guān)財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務(wù)預算的執(zhí)行結(jié)果承擔主要責任。

第二章財務(wù)預算管理內(nèi)容

第6條**公司的財務(wù)預算目前僅包括利潤預算、成本費用預算和資金預算;待條件成熟時,應(yīng)逐漸過渡到全面預算管理。

第7條預算年度:預算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條預算形式:財務(wù)預算包括年度總預算和季度、月度執(zhí)行預算。

第9條年度總預算主要包括利潤預算、成本費用預算、現(xiàn)金收支預算、固定資產(chǎn)預算、有關(guān)稅金預算、現(xiàn)金流量預算等。

第10條成本費用預算包括:管理費用預算、營業(yè)費用預算、營業(yè)成本預算、財務(wù)費用預算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條現(xiàn)金流量預算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標分解、分期控制:

1.年度預算應(yīng)按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預算是將季度預算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務(wù)預算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預算控制來確保**公司年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn);

3.各公司、部門應(yīng)將月度預算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。

第三章預算管理報表

第13條公司年度預算報表包括:利潤預算表、管理費用預算表、營業(yè)費用預算表、營業(yè)成本預算表、財務(wù)費用預算表、現(xiàn)金流量預算表、專項(工程、資本支出等)預算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給**公司的年度預算必須附"預算編制說明書",主要說明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預算中主要財務(wù)指標的依據(jù);

2、本年度預算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預算目標擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關(guān)問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預算的影響。

第15條各公司年度預算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預算予以批復。

第16條各公司必須按時向**公司財務(wù)部報送月度、季度和年度預算執(zhí)行報表;月度預算執(zhí)行報表在當月26日前上報(其中1月份的預算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條**公司月度預算及執(zhí)行報表(隨同財務(wù)月報一并上報)包括:利潤預算表、管理費用預算執(zhí)行表、營業(yè)費用預算執(zhí)行表、資金運用預算表、財務(wù)費用預算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預算表、營業(yè)外收支預算表、固定資產(chǎn)增減預算表;**公司預算執(zhí)行匯總表(**公司財務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預算管理程序

第18條預算管理程序包括預算編制、預算審查與批復、預算執(zhí)行、預算修正和改進、預算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預算編制原則:

1、編制財務(wù)預算應(yīng)堅持"量入為出"和"收支平衡、略有節(jié)余"的原則,不得留有缺口,預算外的資金項目原則上不予考慮。

2、支出預算必須做到"統(tǒng)籌兼顧、確保重點";收入預算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預算單位的預算管理工作必須與**公司保持一致;各級預算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標;各公司(部門)預算控制指標的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門)的實際情況。

4、在預算編制中應(yīng)堅決貫徹"該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省"的原則。

第20條.預算編制流程:

1、年度財務(wù)預算:應(yīng)按照"自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序進行編制。

(1)下達預算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務(wù)預算目標草案(目前主要是收

入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應(yīng)逐漸過渡到全面預算),由**公司財務(wù)部下達各公司(部門)。

(2)上報預案:各公司(部門)按照**公司財務(wù)部下達的財務(wù)預算目標草案,結(jié)合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務(wù)預算預案,于11月底前上報**公司財務(wù)部。

(3)初步審查:**公司財務(wù)部對各公司(部門)上報的財務(wù)預算預案進行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預算和總預算預案,將預案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應(yīng)在12個工作日內(nèi)將預案審查情況書面上報**公司財務(wù)部。

(4)審議批準:**公司財務(wù)部在各公司(部門)對預案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合**公司的發(fā)展目標編制**公司的年度財務(wù)預算方案,并報**公司董事會審批。

(5)下達執(zhí)行:**公司財務(wù)部對經(jīng)**公司董事會審議批準的年度財務(wù)預算,在年底以前分解成一系列的財務(wù)考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務(wù)部下達的年度財務(wù)預算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務(wù)預算指標進行層層分解(年度預算-→季度預算-→月度預算-→崗位預算),落實到各責任崗位,以確保預算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務(wù)部備案。

2、月份財務(wù)預算:

(1)預算編制:

①月份預算應(yīng)從年度和季度預算指標分解而來,但在上報月度預算時應(yīng)考慮本月實際及對今后情況的預測后在年度預算指標的范圍內(nèi)進行編制;預算指標全年可調(diào)劑使用,但不可超標。

②"公共費用"應(yīng)本著"誰受益,誰承擔"的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關(guān)部門提供的清單進行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預算按規(guī)定格式上報**公司財務(wù)部。

(3)下達指標:**公司財務(wù)部應(yīng)本著"客觀、公正、合理"的原則對各公司(部門)上報的月份財務(wù)預算進行檢查、審核并核定指標,經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制"月份**公司匯總費用預算表",于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應(yīng)限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預算,實行滾動預算制度,即當月部分執(zhí)行預算超支或沒有完成的指標,允許各責任單位在以后月份進行調(diào)劑或彌補。

第22條預算調(diào)整或追加:**公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務(wù)預算,一般不允許調(diào)整,但當預算的前提發(fā)生重大變化、機構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導致預算編制基礎(chǔ)不存在時,可以對預算指標在預算內(nèi)進行調(diào)整(簡稱預算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算科目和預算指標(簡稱預算追加)。

第23條預算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預算調(diào)整、追加必須先報**公司財務(wù)部,由**公司財務(wù)部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預算目標的完成有較大影響的年度預算的調(diào)整、追加,必須報**公司財務(wù)部批準。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進行。確需調(diào)整年度預算的公司(部門)應(yīng)提出調(diào)整申請并報**公司財務(wù)部,經(jīng)批準后才能按調(diào)整后的預算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預算的控制、分析與考核

第25條加強對預算執(zhí)行過程的控制:

1、**公司財務(wù)部作為**公司預算管理工作的主要執(zhí)行部門,應(yīng)通過對各公司(部門)上報的財務(wù)月報、月份預算執(zhí)行分析表、預算分析等資料進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應(yīng)及時向**公司財務(wù)部報告并在相應(yīng)的財務(wù)報告中詳細說明。

3、**公司財務(wù)部應(yīng)及時向各公司(部門)和董事會提供財務(wù)預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息,促進各公司(部門)加強預算控制,確保**公司財務(wù)預算目標的完成。

4、特殊情況超出預算指標的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務(wù)部列入當月費用預算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財務(wù)預算分析制度,定期召開財務(wù)預算會議,通報當月各職能部門的費用預算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務(wù)部門及其他部門應(yīng)當充分、客觀地分析預算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務(wù)預算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條建立預算報告制度:

1、**公司財務(wù)部應(yīng)就每月財務(wù)預算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報,并責成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進措施書面報告**公司財務(wù)部。

2、各公司財務(wù)部負責監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務(wù)部。

3、**公司財務(wù)部應(yīng)定期進行預算跟蹤分析,并向**公司財務(wù)總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務(wù)預算執(zhí)行情況分析報告。

第28條**公司財務(wù)部根據(jù)預算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對本級各部門及下屬單位進行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預算考核:

1、各公司要加強對本單位預算工作的領(lǐng)導與執(zhí)行檢查。預算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財務(wù)紀律的一項重要內(nèi)容;

2、年度預算的主要財務(wù)指標納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責任考核范圍,預算完成情況是各公司(部門)負責人年度經(jīng)營責任目標考核的重要內(nèi)容之一;

3、預算報表的編制及上報情況作為對各公司財務(wù)總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財務(wù)部應(yīng)對**公司本部各部門進行相關(guān)財務(wù)指標的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條各公司財務(wù)部對本單位預算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責。

第31條**公司審計處負責對本級各部門和**公司下屬各公

司的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T可建議**公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務(wù)預算管理實施細則并報**公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。

第34條各公司應(yīng)重視并加強預算管理工作,本著"循序漸進、先粗后細"的原則,做好本單位的預算管理工作。

第35條本暫行辦法由**公司財務(wù)部負責解釋。

第36條本暫行辦法自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

篇2:第1人民醫(yī)院財務(wù)預算執(zhí)行情況考核辦法

第一人民醫(yī)院財務(wù)預算執(zhí)行情況考核辦法

1、按照國家的方針、政策、規(guī)定做好收入管理工作。

廣開門路、擴大服務(wù)項目。積極組織收入,把應(yīng)該收和可以收的各項收入,正確、及時、足額地收起來。在預算執(zhí)行過程中,注意不斷地組織收支的平?。

2、貫徹勤儉節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的方針。

按照核定的支出預算和執(zhí)行事業(yè)計劃的需要,及時合理的安排、運用資金,做好支出管理工作,嚴格掌握各項開支,履行節(jié)約,反對浪費,要發(fā)揮資金的使用效果。

3、做好收支預算執(zhí)行情況的分析、考核工作。

在預算執(zhí)行過程中,及時或定期進行預算執(zhí)行情況的分析、考核。及時解決存在的問題,推動預算的順利執(zhí)行。

(1)分析、考核收支預算執(zhí)行的進度是否與單位事業(yè)計劃的需要和進度相適應(yīng)。

(2)分析、考核各項支出是否按照計劃和制度標準掌握開支。

(3)分析考核各項業(yè)務(wù)收入的組織否按政策、計劃辦事。

篇3:H醫(yī)院財務(wù)預算管理制度

醫(yī)院財務(wù)預算管理制度(三)

為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)收支預算,健全財務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。

(一)財務(wù)收支預算的原則

醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財務(wù)收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫(yī)院財務(wù)收支預算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預算管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平,結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項目,確定不同的總額,分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執(zhí)行,必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預算指標分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。

(3)收入預算的執(zhí)行和分析

為了促進收入預算順利實現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

2、支出預算管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

支出預算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

(1)支出預算的編制

①醫(yī)療支出預算的編制

對人員經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分,對公務(wù)費應(yīng)以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ),按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;

對業(yè)務(wù)費可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設(shè)備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應(yīng)根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助,結(jié)合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預計編制。

醫(yī)院應(yīng)采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應(yīng)報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫(yī)院的各項支出預算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務(wù)收支預算的有關(guān)規(guī)定

對于特殊情況下增加的支出項目,需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力,經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則,財務(wù)部門對于預算外項目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調(diào)整,對于特殊情況確需調(diào)整預算的,應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。