一、內(nèi)部稽核制度?

總則

本制度所指內(nèi)部稽核是指公司各有關審批人員以及財務審核人員對公司經(jīng)濟事項的合法、合規(guī)、有效性的檢查,各有關人員應注意執(zhí)行。

第一條檢查原始憑證時

1、檢查是否屬于國家規(guī)定的真實、合法的原始憑證。

2、原始憑證的標題是否與報銷的內(nèi)容相符。

3、原始憑證的業(yè)務內(nèi)容是否與報銷的內(nèi)容相符。

4、原始憑證是否屬于可以報銷的報銷聯(lián)。

5、原始憑證的大小寫是否與報銷的金額一致。

6、原始憑證是否有對方單位的蓋章。

7、原始憑證的日期開具是否相符

8、原始憑證開具的單位是否是本單位。

第二條記賬憑證的審核或檢查時,應注意下列事項?

1、每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。?

2、會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。?

3、轉賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。?

4、應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備,有關人員的簽章是否齊全。?

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。?

6、傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。?

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。?

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。?

第三條庫存檢查時,須注意下列事項?

1、檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,營業(yè)時間之前,應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。?

2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應立即查明原因。?

3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。?

4、托收未到期票據(jù)等有關庫存財物,應同時檢查,并得須對有關賬表、憑證單據(jù)。?

5、檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外,并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。?

6、金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置等是否適當,嚴密辦理。?

7、匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。?

8、內(nèi)部往來賬,是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。?

9、內(nèi)部往來或與外公司往來,是否經(jīng)常核對。?

10、銀行對賬單的記載是否與銀行存款相符。?

第四條報表檢查,應注意下列事項?

1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。?

2、各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。?

3、數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。?

4、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。?

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。?

篇2:制藥有限公司會計員(債權債務報表稽核)職務說明書

浙江**制藥股份有限公司

職務說明書

職務名稱:會計員(債權債務/報表、稽核)職務級別:職務編號:

工作部門:財務部上級主管:經(jīng)理撰寫日期:2011.9.18

撰寫人:ZZ部門審核:人力資源部批準:

一.職務目標:

崗位設立目的,職權范圍和主要內(nèi)容。

為準確提供會計信息,有助于公司領導進行合理決策,有助于強化內(nèi)部管理,維護企業(yè)利益,避免不必要的壞賬損失。必須真實準確及時編制相應會計報表。按照內(nèi)控制度,稽核費用報銷憑證,核算處理本單位發(fā)生的往來款項。

二.主要職責

按照由主到次順序書寫,列舉主要工作內(nèi)容,用關鍵動詞表述所擔負責任。

1、準確及時編制本部和合并會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。

2、按照相關制度、開支標準,審核報銷憑證,對不真實、不規(guī)范、不合理事項進行事前監(jiān)督,并將有關事項及時反饋領導。

3、及時整理各種往來款項的結算情況,每月根據(jù)月末余額通知配合有關部門及時清理,并按照要求提供清理結果。

三.職位要素;

1.知識結構

描述完成此項工作所需的相關知識,與之相關的理論,術語,概念,原則,規(guī)程,技術等理解力的要求,描述專業(yè)、學歷要求,專業(yè)崗位培訓,自我進修以及工作實踐經(jīng)驗、年限的要求。

1、大專以上財務或相關學歷;

2、1年以上財務、會計工作經(jīng)驗。

3、熟練掌握會計制度、財務管理知識。

4、熟練掌握計算機的操作技能,會使用辦公軟件尤其是財務軟件。

5、具備會計從業(yè)資格證書及初級會計資格證書。

2.復雜程度

從工作本身的性質(zhì)、任務的多樣性、獲得指導與幫助的可能性、工作的范圍以及時效性等幾方面考慮,描述此項工作對于一個受過全面培訓或已可稱為合格的員工來說,其難易程度。

需經(jīng)常與子公司進行溝通,了解子公司在實際會計核算工作中需協(xié)調(diào)問題和業(yè)務難點,以便統(tǒng)一財會政策,真實反映企業(yè)財務信息。

3.責任范圍

(1)工作的自由度:

從以下幾方面說明該工作的自由度:內(nèi)部的書面指示,規(guī)程,政策以及外部法律,法規(guī)對之的束縛力;完成該項工作的時間要求,任務的多樣化以及所需的主動能動性。

1、遵守國家各項財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度、稽核制度等。

2、主動協(xié)調(diào)子公司和相關部門的工作。

(2)范圍:

描述工作直接影響的最大范圍:科室、部門或工作單位,生產(chǎn)線、車間或全公司。

1、本崗位履行會直接影響到公司各部門費用開支的真實性、合法性。

2、影響公司盈利結果數(shù)據(jù)的準確性。

4.人際關系

描述完成此項工作需與公司內(nèi)外其他人的聯(lián)系的工作要求。注意從簡單的信息交換到復雜的討論和談判的關系的排列。描述具體聯(lián)系的機構和對象,相互關系的重要性和頻率,以及對公司的潛在影響。

1、在公司內(nèi)部經(jīng)常與涉及到費用報銷、暫付、暫借款部門有業(yè)務聯(lián)系。

2、在公司外部需經(jīng)常與子公司進行溝通,經(jīng)常與有往來款項單位進行往來款項的核對。

5.實施管理

(1)人員管理:

描述直接和間接管理著的員工的層次和數(shù)量,在提供指導和控制功能中的角色。

無

(2)職能監(jiān)督

描述對機構的組織、決策、指導功能。包括水平、類型、管理多樣性,個人決定人、財、物權限。

1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)控制度,有對費用開支稽核、監(jiān)督的權限。

2、根據(jù)股份公司合并報表規(guī)定,對本級及子公司進行規(guī)范合并的權限。

6.操作技能

(1)技能水平

描述完成此項工作對于手臂,手,手指的靈活性、精確性、速度和協(xié)調(diào)性的要求。包括活動和需要培訓的性質(zhì)。操作技能對于此項工作重要程度如何

熟練操作計算機,尤其是掌握財務軟件處理系統(tǒng)。財務工作的準確性、及時性,高效率完全依靠此技能。

(2)應用程度

描述每日應用操作技能的時間有多少

每日平均運用計算機4小時

7.集中視力

描述所要求集中視力的程度。考慮可能因閱讀,測量儀器,標尺度,查疵點等長時間用眼和集中視力而引起的眼睛緊張和疲勞。每日需集中視力的時間有多少

每日集中視力近6小時。

8.體力消耗

描述完成此項工作所需的能力和努力的總和由于完成工作所產(chǎn)生的緊張和不適。指出被移動物體的重量,工作的重復性,進行的速度,走,站,舉,拉,推,運送,上升等的程度。

體力消耗較少。

9.工作環(huán)境

(1)工作條件

描述完成工作時環(huán)境引起的身體的不適。使一個身體(能力和靈敏性)正常的人感覺不舒服和討厭的環(huán)境程度如何

長時間使用計算機會帶來眼睛的不適,無其它明顯不適感。

(2)夜行。通常每月有幾個晚上因工作需要出差不在家。

一般不出差。