1、工程項目合同管理

1)內容

工程項目合同管理包括項目管理中所涉及或發生的一切經濟合同,從談判、簽約、履約、過程控制和結算等工作進行全過程管理。

2)職責

由公司確定合同管理的指導思想并由項目經理與項目副經理(經營管理)直接參與合同談判與簽約,由合同預算科具體負責合同管理的過程管理與結算工作。

3)在有條件的情況下,盡可能采用國際慣例文本或國內合同示范文本,并由合同當事人在此基礎上進行修訂補充。

4)做好對業主指定分包的合同管理工作,督促分包商認真履行其分包合同范圍內的工作,確保分包商施工的工期、質量和安全達到合同要求,[[從而保證整個工程的順利施工。

5)建立健全工程項目合同管理制度,形成一套對分包合同及加工購銷合同等的合同管理實施細則。

2、工程項目預算管理

1)內容

工程項目預算管理包括本工程項目設計預算、施工預算。

2)職責

由項目副經理(經營管理)負責工程項目預算管理工作,由合同預算科具體實施預算管理操作。

3)預算工作要點

①審核用料,控制材料,參與和材料供應商的合同談判與簽訂(主要由公司材料公司負責)。

②編制施工圖預算和施工預算,控制成本,優質低耗。

③施工預算是以施工圖為依據,根據全國勞動定額的實物量計算口徑而編制,它是確定工程人工、材料、機械臺班消耗的依據。

c.工程項目成本管理

1)內容

工程項目成本管理就是在完成一個工程項目過程中,對所發生的成本費用支出,有組織、有系統地進行預測、計劃、控制、核算、考核、分析等一系列的科學管理工作。

2)職責

由項目副經理(經營管理)和合同預算科共同負責工程項目成本管理,并及時將工程成本及資金周轉情況向項目經理匯報。

3)成本管理措施

①成本預測采用定性預測與定量預測相結合的方法,根據我公司多年來積累的建筑施工經驗,統計分析及市場變化情況對工程成本進行判斷和推測。

②在施工生產過程中,將項目成本費用限制在計劃成本的范圍內,以保證達到降低成本的目標。

③在施工過程中,采用降低成本的技術組織措施。

采用先進的施工方案,有計劃地組織好物資供應,保持均衡施工。

推廣新技術、新工藝和其他技術革新措施,制訂并貫徹降低成本的技術組織措施,提高經濟效果;加強施工過程的技術質量檢驗制度,提高工程質量,避免返工損失。

針對材料的采購、運輸、使用以及竣工后的回收等環節,認真采取措施,節約材料消耗。

提高機械設備利用率,合理地組織施工機械的配套使用,充分發揮機械的使用效能,降低機械費用開支。

力爭提前完成項目施工任務并加強對管理費支出的控制,降低施工管理費用。

篇2:采煤工作面經濟技術檔案管理辦法

一、成立經濟技術檔案管理領導小組

組長:礦長

副組長:總工程師、經營礦長

成員:生產技術科科長、企管科科長、機電科科長、人勞科科長、調度室主任、安檢科科長

工作人員:生產技術科采煤、掘進、防治水、一通三防、設計等相關專業人員,企管科、機電科、人勞科、調度室、安檢科等相關專業人員,生產區隊技術副隊長(技術員)等。

二、經濟技術檔案建立的內容

(一)概述

經濟技術檔案共分三部分內容,十個方面的檔案。三部分內容分別為圖紙、基礎資料和分析總結。十個方面的檔案分別是:1.設計檔案;2.支護與巷修檔案;3.日常技術管理檔案;4.防治水檔案;5.“一通三防”管理檔案;6.安全管理與生產組織檔案;7.經濟成本檔案;8.勞動工資檔案;9.機電設備管理檔案;10.煤質管理檔案。

(二)圖紙

各種圖紙要編號管理,涵蓋設計、掘進、防治水、安裝、回采、回撤期間的各種圖紙。

1.設計圖紙

設計方面的圖紙以1開頭,包括工作面設計圖、設計變更圖、斷面支護圖、生產系統圖。

2.掘進圖紙

掘進方面的圖紙以2開頭,包括施工圖。

3.防治水圖紙

防治水方面的圖紙以3開頭,包括底板改造設計平面圖、瞬變電磁物探視電阻率剖面圖、瞬變電磁物探異常區分布及注漿成果圖。

4.機電設備安裝、拆除圖紙

機電設備安裝、拆除方面的圖紙以4開頭,包括設備安裝布置圖、供電系統圖。

5.回采圖紙

回采方面的圖紙以5開頭,包括工程平面圖、生產期間的構造變化平面圖、剖面圖、停采線圖。

6.一通三防圖紙

一通三防方面的圖紙以6開頭,包括通風系統圖、防塵系統圖、監測與監控系統圖。

(三)基礎資料

基礎資料涵蓋生產期間的規程和安全技術措施、各種原始記錄、各項費用的投入、統計等,要求以日常工作為主,保存好日常作業規程、安全技術措施、工作日志、地質構造或生產條件發生改變的相關記錄,收集整理平時下達的通知單、整改單、驗收單等。建立日常發生的各種費用,包括材料、人工的統計臺帳,各工作面各個時期的相關經濟技術指標、統計臺帳。

1.設計資料

包括地質說明書、設計說明書、地質條件變化的勘察資料。

2.掘進資料

包括掘進作業規程的匯編,地質說明書,相關通知單、整改單、驗收單,材料費用統計臺帳,掘進巷道變化量統計卡片,記錄掘進工作面的軌順、皮順、開切眼以及改造巷的巷道長度、規格、用途、施工工期、起止時間。負責統計掘進巷道的煤巖類別、掘進頭數。

3.回采資料

包括地質說明書、回采期間的規程、措施,各回采單位建立的基礎臺帳,詳細記錄生產中的各月份生產經濟技術指標,工作面基本情況,生產期間材料費用統計基礎資料。相關科室要有各采煤工作面的匯總資料,包括:(1)工作面基本情況:工作面走向長度、傾斜長度、儲量、可采期、起止時間。(2)工作面經濟技術指標:煤層厚度、采高、循環產量、日產量等。(3)工作面月份產量完成指標:實際完成情況、最高、最低、平均單產等。(4)工作面月份質量標準化情況。

4.防治水資料

包括底板改造設計說明書、鉆孔變更施工通知單、工作面各鉆場施工評價、工作面各鉆場技術經濟分析評價。

5.一通三防資料

包括各階段通風構筑、通風設施、瓦斯、煤塵情況的相關數據和材料費用統計臺帳。

6.安全管理資料

包括:(1)不同支護方式下的不良操作習慣記錄;(2)建立各采掘工作面各階段安全隱患記錄;(3)建立各采掘工作面各時期質量標準驗收情況(由生產科負責提供);(4)建立各采掘工作面安全處罰記錄;(5)建立各采掘工作面各時期出現的各級別人身事故記錄。

7.經濟成本資料

建立基礎臺帳,每個工作面的材料費用消耗都要建立臺帳,分層次并分明細記錄配件、支護材料與支護用品、火工品、大型材料、建工材料、其它材料、專用工具消耗、修理費、租賃費等,并且要有合計,各種材料消耗要有地點、時間。不同工作面不能混淆。企管科要有匯總表、分月費用、分單位分地點記錄的臺帳。

8.勞動工資資料

工作面掘進、防治水、工作面安裝、回采、工作面回撤各階段(包括措施工程,如:拉底、擴幫、鋪道等相應措施工程量、工數、工資),各月份的人工工資、總工資額、工效、總工數、直接工人數和總人數,以及從掘進到回采結束累計的人工工資、總工資額、工效、總工數、直接工人數和總人數。要求各時間點的統計要準確無誤。

9.機電設備管理資料

各安裝與拆除工作面的臺帳、生產工作面的設備臺帳,安裝、拆除工期,材料、費用統計臺帳。

10.煤質管理資料

統計各采煤工作面從安裝到回撤結束各階段的煤質指標、獎罰情況、責任人以及工作面影響煤質的構造、頂底板巖性特征、涌水情況的資料,各月份煤質計劃與完成情況的統計。

(四)分析總結

分析總結,涵蓋工作面從設計到施工再到回撤各階段遇到的各種技術管理和經營情況的分析總結,以日常遇到的生產條件、構造變化、環境改變和月份分析資料為基礎,在工作面結束后再進行全面的分析總結,分析要做到具體細致,分析出原因;分析要找出同一性和特殊性,要有定量和定性的分析。總結要有結論,總結工作面在各個生產階段的科技創新及技術成果應用情況,總結出工作面各階段的亮點和不足,有哪些值得推廣的經驗,哪些問題要避免發生。回采結束后要對工作面產生的經濟效益做出評價。

三、建立經濟技術檔案的職責分工

經濟部分以企管科為主,負責每個階段費用統計分析,相關科室(人勞科、機電科、調度室、安檢科、生產技術科)和生產區隊配合共同完成;人勞科負責各階段的人工費、人員效率統計分析;機電科負責各階段的設備管理,工作面安裝、回撤方式、工藝過程、設備布置等的分析總結;調度室負責全過程煤質指標、措施、系統的煤質管理分析總結;安檢科負責從掘進到工作面回撤結束各階段安全隱患統計、事故分析及其他安全管理事項;生產區隊要建立基礎臺帳與階段分析總結。技術部分以生產技術科為主,包括設計、掘進、采煤、防治水、一通三防等專業的技術管理,以及從工程設計、施工工藝到生產過程技術管理的分析總結,相關科室(調度室、機電科)和生產區隊配合共同完成。

(一)經濟部分

經濟部分由企管科總體負責,生產技術科、機電科、安檢科、調度室、人勞科、生產區隊等部門配合,各部門分工如下:

1.生產技術科負責范圍

生產技術科負責統計工作面掘進、底板注漿、工作面安裝、回采、拆除等各階段發生的火工品、支護材料、木材、建工材料以及各階段的累計消耗,分析與計劃和其他工作面相比較費用超、節原因,成本變化的關鍵點,技術原因對成本的增加和減少有何影響,如何控制與管理。

2.機電科負責范圍

提供回采工作面的安裝與拆除工期,并與相似的其它工作面進行比較,分析工期變化的原因。負責統計工作面掘進、底板注漿、工作面安裝、回采、拆除的月份電費、設備租賃費、修理費、油脂消耗、配件、大型材料消耗、專用工具消耗,以及各階段的累計消耗。分析比較各階段費用發生變化的原因,一次性投入情況,與計劃和其它工作面相比較費用超、節原因,成本變化的關鍵點,技術原因對成本的增加和減少有何影響,如何控制與管理。

3.安檢科負責范圍

負責統計工作面從掘進到拆除結束各階段的質量標準化達標及考評情況,以及輕傷、重傷級別事故和非傷亡事故;分析從掘進到拆除每個生產階段存在的安全隱患,相關責任的落實,以及與其它工作面比較吸取的教訓和成功經驗。

4.調度室負責范圍

負責從掘進到回采各月煤質計劃和完成情況的統計。煤質管理責任制貫徹落實情況,重點分析落實過程中存在問題及管理重點,各月煤質管理的獎罰情況及分階段累計情況,分析影響煤質好壞的原因,有什么好的方法可借鑒,比較相似工作面煤質指標情況。

從工作面掘進到拆除結束期間,詳細記錄生產組織安排,對生產中事故影響時間及發生事故的次數,要分類別、分單位統計,將本工作面事故發生的原因、影響時間進行分析,與其他工作面對比應該如何加強生產組織管理,并存在哪些不足和借鑒。從生產工藝、運輸系統、地質條件、生產組織上進行分析。

5.人勞科負責范圍

工作面掘進(包括車場、鉆場部分)、底板注漿、工作面安裝、回采、拆除各階段和各月份的人工工資、總工資額、工效、總工數、直接工人數和總人數,以及從掘進到回采結束累計的人工工資、總工資額、工效、總工數、直接工人數和總人數,并與條件相近工作面進行比較,分析各階段人員、工資、效率增減原因,所采取的工作制對生產效率、工資、工數變化有何影響,有哪些有效辦法和值得推廣借鑒的經驗。

6.生產區隊負責范圍

各生產區隊(采煤隊、掘進隊、通風隊、探防隊)在日常生產中要建立經濟技術管理檔案。工作面所發生的各種費用在下一個月5號前報送企管科(人工費用可到15日報送)。

7.企管科負責范圍

根據施工單位報送資料及有關科室提供資料,對掘進、底板注漿、安裝、回采、拆除各階段的費用進行綜合分析,并與相鄰或相似工作面比較取得的經驗及存在的不足。

(1)掘進成本分析。要將每米人工費、每米直接材料費、每米巷道全部成本,噸煤分攤費用,掘進出煤產值,掘進期間各項費用控制與管理辦法,起到什么效果,與其它相似掘進巷道比較費用的增減原因進行分析。

(2)注漿成本分析。噸煤注漿費用總成本,并與其它相近工作面注漿費用比較,分析出注漿費用的增減情況。

(3)回采成本分析。回采階段要分析定額的科學性,定額與實際發生的差別,直接材料費、間接材料費、分攤材料費以及電力、租賃費、修理費對成本的影響,哪些因素影響較大,哪些是降低成本的主要原因,各占多大比例,工作面拆除結束后要有總體評價,得出投入產出比、盈虧情況、噸煤成本的具體值,本工作面值得總結的經驗和不足,今后在生產經營中如何控制。

(4)安裝與拆除階段要分析工作面的費用投入情況,與其它工作面比較費用、工期有哪些變化以及變化原因。

(5)一通三防成本分析。從開始掘進到回采結束期間監測監控設施及構筑通風設施的費用投入情況,并與其它相近工作面費用比較。

(二)技術部分

技術部分由生產技術科總負責,機電科、調度室、生產區隊配合。

1.機電科負責范圍

工作面從安裝到拆除全部過程中的新技術、新工藝、創新亮點,設備的選型與配套情況、選用設備數量是否合理,還有哪些問題,使用中出現的各種事故原因分析,使用的設備與其它設備比較有何特點,巷道布置對設備布置有何影響,設備安裝、拆除時間的長短,上山運輸與下山運輸對生產管理的優缺點比較。一個工作面結束后,要與條件相近工作面進行比較,對成功經驗與不足之處進行總結,便于以后機電設備的優化選型。

2.調度室負責范圍

工作面結束后調度室要將整個煤質情況做總結,分析各階段的煤質管理成功和不足之處,塊煤率、灰分與采煤工藝的關系,煤質管理的創新點,構造對煤質的影響。

3.生產區隊負責范圍

各生產區隊(采煤隊、掘進隊、通風隊、探防隊)要嚴格按要求及時記錄和填繪圖表,生產中遇到的技術問題要認真記錄分析,建立經濟技術管理臺賬,每個月都要進行分析總結。工作面結束后,認真收集生產過程中各部門提供的技術資料(包括圖紙、各種通知單、地質資料等)及本單位生產過程中報批的規程措施等并進行整理歸檔,及時對技術與管理作全方面的總結、歸納,報送到生產技術科、機電科。

4.生產技術科具體負責范圍

(1)設計方面

工作面設計的依據,設計的優缺點比較,該設計與相同或相似工作面對比有哪些突破和改進,設計與施工有何差異,今后有哪些需要加以解決和借鑒之處,并與相近鄰或相似工作面比較進行分析和總結。

(2)掘進方面

①負責統計整理掘進工作面的軌順、皮順、開切眼以及工作面其他輔助巷道的長度、支護形式、規格、用途、施工起止時間、工期;

②負責統計掘進巷道的煤巖類別、掘進頭數;

③說明掘進期間采取的新工藝、新技術取得的成績以及如何克服地質構造因素影響,掘進期間頂底板管理等;

④對照設計分析本工作面在設計方面的不足,對設計進行更改的原因,特別是改造巷、輔助巷等巷道的總量及布置理由,百萬噸掘進率、單進水平等各項指標進行分析,并與相鄰或相近工作面進行比較。

(3)測量方面

工作面貫通后進行導線貫通精度評定。

(4)底板注漿方面

①概述工作面頂、底板情況,預測手段與實際回采揭露的差別;

②統計注漿工程量、打鉆工程量;

③掘進、回采及打鉆注漿過程中探放水、涌水情況等;

④底板改造的前期評價和后期總結。包括對2次物探、底板加固鉆孔設計,加固施工組織,存在的隱患及問題、注漿效果與相鄰工作面比較,以及對加固時間、回采時間安排等內容進行總結。

(5)一通三防方面

①掘進期間局部通風管理;

②回采期間的通風系統管理;

③通風系統調整情況;

④掘進及回采期間瓦斯涌出情況;

⑤開始掘進至回采結束通風設施的構筑情況。

(6)回采方面

①工作面基本情況:工作面走向長度、傾斜長度、儲量、可采期、起止時間、水文地質情況;

②工作面經濟技術指標:煤層厚度、采高、循環產量、日產量等;

③工作面月份產量完成指標:實際完成情況,最高、最低、平均單產與相鄰工作面比較;

④工作面月份質量標準化情況;

(7)技術檔案的整理、綜合分析

①技術檔案的整理分析:收集工作面設計、開工報告、地質報告、掘進作業規程、安裝作業規程、回采作業規程,過斷層、薄煤帶的安全技術措施,過大斷層或薄煤帶的分析總結,以及工作面收尾措施、拆除規程;工作面結束后,通過平時建立的基礎資料對生產過程中采取的新工藝、新技術、發生的重大問題、采取的技術措施進行總結分析;

②綜合分析:通過基礎資料的歸納總結和分類分項分析,對回采工作面從掘進到底板注漿改造、安裝、回采、最后拆除結束,全部過程進行總體評價,找出工作面管理的優缺點,為下個面提供借鑒和參考。針對本面的產量計劃、接替計劃、施工組織、掘進、安裝、回采、回撤等環節,對設備配套,回采工藝乃至工作面設計、巷道斷面布置、復雜地段回采措施、煤質管理以及作業規程修改補充等方面進行分析,各系統(主、輔助運輸、通風、排水、供電等)設計是否合理,薄弱環節等存在原因及應采取的對策等。

四、經濟技術檔案管理

(一)各部門在日常工作中,要建立基礎臺賬,從工作面的掘進到拆除結束,要詳細記錄。生產技術科每月進行的經濟技術檔案檢查中,把建立基礎臺賬作為一項重要檢查內容納入到考核。

(二)各項費用的統計要準確,掘進、底板注漿、工作面的安裝、回采、工作面拆除等各項工作不是一個完整月份的,要按照天數折算。統計數據從掘進到拆除結束要求有分項分月和累計數據。

(三)每月14日17:00前,各部門必須將上月經濟技術分析報告以電子文檔形式送交生產技術科,紙質版本由本單位打印保存。

(四)掘進工作面施工結束后,經有關單位聯合驗收,在30天之內掘進隊將經濟技術檔案(圖紙、基礎資料、經濟技術總結報告)紙質、電子版形式一同送交生產技術科。每推遲一天罰款50元。

(五)采煤工作面安裝結束后,在30天之內采煤隊將經濟技術檔案(圖紙、基礎資料、安裝經濟技術總結報告)紙質、電子版形式一同送交生產技術科。每推遲一天罰款50元。

(六)工作面底板注漿加固工作結束后,在30天之內探防隊將經濟技術檔案(圖紙、基礎資料、經濟技術總結報告)紙質、電子版形式一同送交生產技術科。每推遲一天罰款50元。

(七)采煤工作面回撤結束后,在30天之內采煤隊將經濟技術檔案(圖紙、基礎資料、回采經濟技術總結報告和回撤經濟技術總結報告)紙質、電子版形式一同送交生產技術科。每推遲一天罰款50元。

(八)采煤工作面回撤結束后30天之內,機電科、企管科、安檢科、人勞科、調度室、生產科通風組、生產科設計組、生產科地質組、生產科采煤組、生產科掘進組將經濟技術總結分析紙質、電子版形式一同送交生產技術科經濟技術檔案管理負責人。每推遲一天罰款50元。

(九)基礎資料收集匯總后,按掘進、回采、地質防治水三大部分分別裝訂成冊。生產技術科對各專業經濟技術總結進行審核匯總,按照標準格式進行排版裝訂成冊,最后形成一套完整的經濟技術檔案資料,由生產技術科定期向礦檔案室移交,并辦理移交手續。

五、檢查與考核

(一)月度考核與獎罰

每月15日由總工程師牽頭,生產技術科組織生產科采煤、掘進、設計、通風、地質防治水管理人員對各單位經濟技術檔案整理情況進行檢查,其中生產技術科采煤、掘進、通風、地質防治水管理人員負責對相關區隊進行檢查,生產技術科采煤、設計管理人員負責對相關科室進行檢查。并對檢查結果進行評比打分,根據得分按區隊和科室從高向低進行排名,對獲得第一、第二名區隊,每次分別獎勵其經濟技術檔案管理人員1200元、900元,獎勵單位負責人800元、600元。對得分倒數第一的區隊,對其經濟技術檔案管理人員和其單位負責人罰款300元;對獲得第一、第二名的科室,分別獎勵其經濟技術檔案管理人員900元、600元,獎勵單位負責人600元、400元。對得分倒數第一的科室,對其經濟技術檔案管理人員和單位負責人罰款200元。月度經濟技術檔案未進行總結的單位,對其經濟技術檔案管理人員和單位負責人罰款500元。獎罰結果由生產技術科每月造表報礦長審批后由人勞科執行。

(二)經濟技術檔案管理人員的獎罰

對于未按規定參加檢查的經濟技術檔案工作人員,每次罰款100元,對在公司經濟技術檔案檢查中提出批評的部分,按照責任劃分,將給予相關單位經濟技術檔案負責人500元罰款。

每半年由總工程師召開礦經濟技術檔案工作總結評價會,對于經濟技術檔案工作取得明顯進步的,有顯著成績的,視工作人員日常工作及每月檢查問題情況,將給予經濟技術檔案工作人員1000-1500元的獎勵。

(三)工作面結束后總結材料的評比與獎罰

工作面結束后進行一次總結評比打分,由生產技術科經濟技術檔案管理小組嚴格按照“**煤礦工作面總結材料檢查評分標準”對有關單位總結材料進行評比打分,根據評比結果對各單位經濟技術檔案管理人員進行獎勵,對得分≥95分的單位經濟技術檔案管理人員獎勵1000元,90分≤得分<95分的單位經濟技術檔案管理人員獎勵800元,80分≤得分<90分的單位經濟技術檔案管理人員不獎不罰,對得分小于80分的單位經濟技術檔案管理人員罰款400元。對于未按規定時間報送總結材料單位,每推遲1天對其單位經濟技術檔案負責人罰款100元。獎罰結果由生產技術科造表報礦長審批后由人勞科執行。

(四)在集團公司組織的經濟技術檔案檢查評比中,獲得前三名的對相關責任科室經濟技術檔案管理及工作人員分別獎勵5萬元、4萬元、3萬元,由生產技術科造表報礦長審批后由人勞科執行。

(五)每個回采工作面結束后,召開由總工程師主持,礦長及相關人員參加的總結分析會,指出存在的問題,改進的方法,促進經濟與技術檔案的不斷完善。主持人負責對每個單位在經濟、技術檔案建立過程效果進行評價。

篇3:Z建設集團公司經濟責任審計管理辦法

Z建設集團公司經濟責任審計管理辦法

第一章總則

第一條為加強對集團公司履行出資人職責所屬企業(以下簡稱司屬企業)的監督管理,規范集團公司經濟責任審計工作,根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和有關法律法規,參照《甘肅省省屬企業經濟責任審計管理暫行辦法》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱司屬企業經濟責任審計,是指依據集團公司內部審計工作規定,對司屬企業負責人任職期間所在司屬企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動,以及執行有關法律法規情況進行的監督和評價的活動。

第三條本辦法所稱司屬企業負責人是指司屬企業主要負責人。

第二章審計工作組織

第四條集團公司經濟責任審計工作,按照司屬企業負責人管理權限和司屬企業產權關系,依據“統一要求、分級負責”的原則組織實施。

(一)司屬企業負責人任職期間或離任,應當依據國家有關法律法規規定,組織開展經濟責任審計工作。

(二)司屬獨資或者控股子公司負責人任職期間或離任,應當組織開展經濟責任審計工作;對于提拔到集團公司總部領導崗位的司屬企業負責人經濟責任審計工作結果,應報集團總公司審計處備案。

(三)建立對主要業務部門負責人的任職期間或離任經濟責任審計制度。

第五條根據集團公司監督工作需要,對司屬企業發生重大財務異常情況,如發生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差,以及合并分立、破產關閉等重大經濟事件的,組織進行專項經濟責任審計,及時發現問題,明確經濟責任,糾正違法違規行為。

第六條集團公司審計機構在經濟責任審計工作中履行下列職責:

(一)根據國家有關法律法規,制定經濟責任審計工作規章制度;

(二)負責司屬企業負責人經濟責任審計工作的組織實施;

(三)決定對發生重大財務異常情況司屬企業進行專項經濟責任審計;

(四)指導監督司屬企業按照國家有關規定開展所屬分支機構和項目的內部經濟責任審計工作。

第七條按照重要性原則,司屬企業總部及重要分支機構和項目,應當納入司屬企業經濟責任審計工作范圍內,但審計戶數不得低于50%,審計資產量不得低于司屬企業資產總額的70%。

第八條在司屬企業經濟責任審計工作中,集團公司審計機構或者承辦審計業務的社會審計組織應當將經濟責任審計工作與其他財務審計工作相結合,在確保審計結果客觀公正的基礎上,可以參考利用相關財務審計或者經濟責任審計工作資料,避免重復審計。

第九條司屬企業領導班子其他成員(不含司屬企業負責人)離任,可根據集團公司監管工作需要或者司屬企業負責人建議開展相應的經濟責任審計工作。

第三章審計工作內容

第十條根據國家有關規定,結合集團公司監督工作需要,司屬企業負責人經濟責任審計工作主要內容包括:

(一)司屬企業負責人任職期間司屬企業經營成果的真實性;

(二)司屬企業負責人任職期間司屬企業財務收支核算的合規性;

(三)司屬企業負責人任職期間司屬企業資產質量變動狀況;

(四)司屬企業負責人任職期間對司屬企業有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任;

(五)司屬企業負責人任職期間司屬企業執行國家有關法律法規情況;

(六)司屬企業負責人任職期間司屬企業經營績效變動情況。

第十一條司屬企業經營成果的真實性是指司屬企業負責人任職期間會計核算是否準確,司屬企業財務決算編報范圍是否完整,司屬企業經濟成果是否真實可靠,以及司屬企業計提資產減值準備與資產質量是否相匹配。主要內容包括:

(一)司屬企業財務會計核算是否準確、真實,是否存在經營成果不實問題;

(二)司屬企業年度財務決算報告合并范圍、方法、內容和編報質量是否符合規定,有無存在故意編造虛假財務決算報告等問題;

(三)司屬企業是否正確采用會計確認標準或計量方法,有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策,故意編造虛假利潤等問題。

第十二條司屬企業財務收支的合規性是指司屬企業負責人任職期間收支管理是否符合國家有關法律法規規定,會計核算是否符合國家有關財務會計制度,年度財務決算是否全面、真實地反映司屬企業財務收支狀況。主要內容包括:

(一)司屬企業收入確認和核算是否完整、準確,是否符合國家財務會計制度規定,有無公款私存、私設“小金庫”,以及以個人賬戶從事股票交易、違規對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題;

(二)司屬企業成本開支范圍和開支標準是否符合有關財務會計制度規定,有無多列、少列或不列成本費用等問題,以及司屬企業工資總額來源、發放、結余和司屬企業負責人收入情況;

(三)司屬企業會計核算是否符合國家有關財務會計制度規定,是否隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或計量方法,有無虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益的問題;

(四)司屬企業會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符,有無存在賬外資產、潛虧掛賬等問題,有無存在勞動工資核算不實等問題。

第十三條司屬企業資產質量變動情況是指司屬企業負責人任職期間各項資產質量是否得到改善,是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題,司屬企業國有資本是否安全、完整,以及對司屬企業未來發展能力的影響。主要內容包括:

(一)司屬企業負責人任職期間有關司屬企業資產負債結構合理性及變化情況,以及對司屬企業未來發展的影響;

(二)司屬企業負責人任職期間司屬企業資產運營效率及變化情況,以及對司屬企業未來發展的影響;

(三)司屬企業負責人任職期間司屬企業有效資產及不良資產的變化情況,以及對司屬企業未來發展的影響;

(四)司屬企業負責人任職期間司屬企業國有資產保值增值結果,及司屬企業在所處行業中水平變化的對比分析。

第十四條司屬企業有關經營活動和重大經營決策是指司屬企業負責人任職期間做出的有關對內對外投資、經濟擔保、出借資金和大額合同等重大經濟決策是否符合國家有關法律法規規定,及其司屬企業內部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內容包括:

(一)司屬企業重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;

(二)對外擔保、對外投資、大額采購與租賃等經濟行為的決策程序、風險控制及其對司屬企業的影響情況;

(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批手續、決策程序、風險控

制、經營收益或損失情況等;

(四)改組改制、上市融資、發行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業財務狀況的影響情況等,有無造成司屬企業損失或國有資產流失問題。

第十五條司屬企業經濟責任審計要認真檢查司屬企業負責人及司屬企業執行國家有關法律法規情況,核實司屬企業負責人及司屬企業有無違反國家財經法紀,以權謀私,貪污、挪用、私分公款,轉移國家資財,行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。

第十六條司屬企業經濟責任審計在全面核實司屬企業各項資產、負債、權益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上,依據國家有關經營績效評價政策規定,對司屬企業負責人任職期間經營成果和經營業績,以及司屬企業資產運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。

第十七條司屬企業負責人經濟責任審計工作,采取委派集團公司審計機構或委托社會審計組織等方式具體組織實施。

(一)對于資產規模較大的司屬企業負責人經濟責任審計工作,根據國家有關規定,委派集團公司審計機構組織實施;

(二)對于未委派集團公司審計機構實施司屬企業負責人經濟責任審計的,可委托社會審計組織組織實施,或采取集團公司審計機構與社會審計機構聯合審計的方式組織實施。

第十八條承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織,應按照集團公司審計機構的統一要求,依據獨立審計原則認真組織經濟責任審計工作,并對審計報告的真實性、合法性負責。

社會審計組織應當具備以下資質條件:

(一)資質條件應與司屬企業規模相適應;

(二)具備較完善的審計執業質量控制制度;

(三)擁有經濟責任審計工作經驗的專業人員;

(四)3年內未承擔同一司屬企業年度財務決算審計業務;

(五)與司屬企業或司屬企業負責人不存有利害關系;

(六)近3年未有違法違規不良記錄;

(七)能夠適時調配較強的專業人員承擔經濟責任審計任務。

第五章審計工作程序

第十九條集團公司審計機構組織實施司屬企業負責人經濟責任審計基本工作程序如下:

(一)編制審計計劃;(二)確定審計分工;(三)擬定審計方案;(四)下達審計通知;(五)成立審計項目組;(六)組織實施審計;(七)交換審計意見;(八)出具審計報告;(九)下達審計意見或審計決定。

第二十條根據經濟責任審計工作要求,編制司屬企業經濟責任審計工作計劃,明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內容、方法與組織方式等內容。

第二十一條集團公司審計機構應當在實施審計3日前通知被審計司屬企業。被審計司屬企業在接到審計通知書后,應做好接受審計的有關準備工作,如實地提供有關資料。

第二十二條按照經濟責任審計工作要求,審計機構應擬定審計方案,明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等,并報審計機構負責人同意。

第二十三條審計機構按照經濟責任審計工作任務要求,成立由具有相關工作經驗和一定專業知識的專業人員組成的審計項目組,組長應由具有經濟責任審計工作經驗和具備較高專業技術資格的業務負責人擔任。

第二十四條審計項目組在對司屬企業負責人任職期間司屬企業經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策,以及經營績效等資料審計過程中,也可采取向有關單位、個人調查等方式,充分聽取司屬企業董事會、監事會、紀檢監察、工會和職工反映的情況和意見。

第二十五條審計項目組完成現場審計后,審計機構應在10個工作日內向集團公司董事會提交審計報告。審計報告提交前,應當征求被審計司屬企業負責人及其所在司屬企業意見,并將審計報告及司屬企業負責人或其所在司屬企業書面意見一并上報。

第二十六條集團公司董事會依據審計報告,對發現的主要問題,經研究核實后正式下達相關審計決定。

第二十七條在經濟責任審計工作中發現司屬企業負責人有嚴重違法違紀問題的,應移交有關管理機構予以處理。

(一)對于司屬企業負責人承擔一般經濟責任的,移交相應管理部門予以處理;

(二)對于司屬企業負責人違*紀政紀的,移交紀檢監察機構予以處理;

(三)對于應依法追究司屬企業負責人刑事責任的,移送司法機關處理。

第二十八條相關審計機構在司屬企業負責人經濟責任審計工作中,采用其他審計資料和審計結果時,應進行必要的復核工作,并對其真實性、合法性承擔相應的法律責任。

第六章審計工作結果

第二十九條司屬企業經濟責任審計應當分清司屬企業負責人本人應當負有的直接責任和主管責任。

(一)直接責任是指司屬企業負責人因對主管的資產經營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責,致使司屬企業經營管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規操作等,造成所在司屬企業經濟損失或經濟效益下降應負的經濟責任。

(二)主管責任是指司屬企業負責人在其任期內對其所在司屬企業資產和財務狀況,以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第三十條司屬企業負責人應對下列行為負有直接責任:

(一)直接違反國家財經法規和財經紀律的;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的;失職、瀆職的;

(四)其他直接違法違規行為。

第三十一條承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織提交審計報告前,報集團公司審計機構審核,集團公司審計機構審定的內容主要包括:審計證據是否充分、審計評價是否適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。

第三十二條承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織提交的審計報告,應當對司屬企業負責人的經濟責任做出客觀、公正的評價,并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔相應責任。

第三十三條司屬企業經濟責任審計工作結果,作為對司屬企業負責人任免、獎懲的重要依據。

第三十四條對于在經濟責任審計工作中,發現因經濟決策失誤給司屬企業造成重大損失,或者司屬企業資產狀況不實、經營成果虛假等問題,應當視其影響程度相應追究有關負責人責任,并予以經濟處罰。

第三十五條司屬企業應根據經濟責任審計工作所反映出的有關管理問題,及時加強整改工作,堵塞管理漏洞。

第三十六條司屬企業內部審計機構應當對有關整改工作做好后續跟蹤審計。

第三十七條在經濟責任審計工作

中,發現司屬企業領導班子有關成員存在嚴重問題的,經集團公司董事會批準后,可開展延伸審計工作。

第七章罰則

第三十八條被審計司屬企業負責人或所在司屬企業拒絕、阻礙經濟責任審計,或拒絕、拖延提供相關資料或證明材料的,應當責令改正或給予警告,并對負有直接責任的主管人員和直接責任人給予行政或者紀律處分。

第三十九條被審計司屬企業負責人所在司屬企業轉移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關經濟責任審計資料的,對負有直接責任的主管人和直接負責人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十條對于打擊報復或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的,應當移交紀檢監察機構督辦;給被害人造成損失的,應當依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十一條審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業秘密的,應當給予行政或紀律處分。

第四十二條承辦經濟責任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告,或者違反國家有關審計工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的,移交有關部門予以處罰。

第八章附則

第四十三條本辦法自2011年11月1日起施行;可根據具體情況適時修訂完善。

第四十四條本辦法由集團公司審計機構負責解釋。