石油銷售公司存貨管理制度

第一章總則

第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。

第二條本辦法中的存貨是指公司在日常活動中持有的,以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認:

(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司;

(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

第二章存貨的計量

第四條存貨的初始成本的計量

存貨在取得時,應(yīng)按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:

(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。

(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費用等實際成本。

第五條存貨發(fā)出成本的計量

采用加權(quán)平均成本進行日常核算。

第三章存貨的收發(fā)管理

第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購計劃采購,周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購計劃采購。

(一)存貨入庫管理

1.存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請,報經(jīng)財務(wù)部批準,方可采購。

2.化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應(yīng)的會計處理。

3.周轉(zhuǎn)材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應(yīng)的會計處理。

存貨驗收過程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。

(二)存貨發(fā)出的管理

1.周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計劃,由使用部門填制"周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單",由責(zé)任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫。

2.化工產(chǎn)品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進行銷售出庫單編制,財務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認,公司領(lǐng)導(dǎo)進行最終簽字確認,銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據(jù)以辦理提貨手續(xù)。

第四章存貨明細賬管理

第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時與實存數(shù)量進行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時糾正。

第八條倉庫應(yīng)建立存貨明細賬,詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等,并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。

第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。

第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準。

第五章存貨的清查

第十一條每月要進行不定期盤點,每年要進行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進行盤點。

第十二條由財務(wù)部組織力量,做好充分準備,根據(jù)工作計劃進度,安排盤點時間;要事先準備盤點清冊,盤點時逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨列示計算。

第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應(yīng)及時按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費用,盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當(dāng)期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業(yè)外支出。

第六章附則

第十四條本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。

第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。

篇2:石油銷售公司存貨管理制度

石油銷售公司存貨管理制度

第一章總則

第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。

第二條本辦法中的存貨是指公司在日常活動中持有的,以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認:

(一)該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司;

(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

第二章存貨的計量

第四條存貨的初始成本的計量

存貨在取得時,應(yīng)按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:

(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。

(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費用等實際成本。

第五條存貨發(fā)出成本的計量

采用加權(quán)平均成本進行日常核算。

第三章存貨的收發(fā)管理

第六條化工產(chǎn)品采購必須由銷售部依據(jù)公司年度制定的采購計劃采購,周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購計劃采購。

(一)存貨入庫管理

1.存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請,報經(jīng)財務(wù)部批準,方可采購。

2.化工產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應(yīng)的會計處理。

3.周轉(zhuǎn)材料入庫由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據(jù)入庫單的內(nèi)容核對入庫并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報帳。財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應(yīng)的會計處理。

存貨驗收過程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應(yīng)由銷售部或綜合辦公室會同相關(guān)部門按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。

(二)存貨發(fā)出的管理

1.周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計劃,由使用部門填制"周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單",由責(zé)任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫。

2.化工產(chǎn)品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進行銷售出庫單編制,財務(wù)部相關(guān)人員對貨款是否到賬進行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認,公司領(lǐng)導(dǎo)進行最終簽字確認,銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據(jù)以辦理提貨手續(xù)。

第四章存貨明細賬管理

第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時與實存數(shù)量進行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時糾正。

第八條倉庫應(yīng)建立存貨明細賬,詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等,并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。

第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。

第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準。

第五章存貨的清查

第十一條每月要進行不定期盤點,每年要進行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進行盤點。

第十二條由財務(wù)部組織力量,做好充分準備,根據(jù)工作計劃進度,安排盤點時間;要事先準備盤點清冊,盤點時逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨列示計算。

第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應(yīng)及時按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費用,盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當(dāng)期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業(yè)外支出。

第六章附則

第十四條本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。

第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。

篇3:有限公司存貨管理制度

某有限公司存貨管理制度

第一條為加強公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營需要,制定本制度。

第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。

第三條存貨的范圍的確認,以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日,法定所有權(quán)屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應(yīng)作為公司的存貨。

第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元,但不作為固定資產(chǎn)管理的機具和工具,采用領(lǐng)用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。

第六條存貨的入庫:

(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。

1.核對實物規(guī)格、型號,生產(chǎn)單位與采購合同一致;

2.觀察包裝完好程度,并清點實物數(shù)量;

3.完成實物品質(zhì)檢查;

4.完成上述工作后填制"入庫單"一式三份。

(二)驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制"溢余貨物單"。

(三)驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制"毀損短缺貨物處理單"。

(四)按實收數(shù)量入庫,并記錄實物賬卡。

第七條存貨的出庫:

(一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前,必須填制"出庫單",出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨。

(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運作:

1.本單一式四份;

2.完成出庫單全部內(nèi)容,空白行應(yīng)蓋"以下空白"章;

3.發(fā)貨并經(jīng)清點完畢,應(yīng)蓋"存貨已全部發(fā)出"章。

4.倉庫內(nèi)所有存貨,沒有調(diào)撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。

第八條倉儲要求

(一)庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應(yīng)達到安全要求。

(二)倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放,每種存貨應(yīng)掛卡片,標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等,并標明現(xiàn)存數(shù)量。

(三)倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):

1.嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫;因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫的有關(guān)人員,保管人員必須親自陪同;

2.定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;

3.保持庫房清潔衛(wèi)生,庫容整齊、美觀;

4.注意門鎖安全,貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放;

5.經(jīng)常核對賬、卡、物,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時上報處理。

第九條實物賬務(wù)

(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。

(二)記賬應(yīng)有合法依據(jù),憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規(guī)則:

1.根據(jù)入庫單記收入,出庫單記發(fā)出,有關(guān)指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;

2.賬頁不準撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;

3.賬面記錄采用"永續(xù)盤存制",每次發(fā)生增減變動,及時計算結(jié)存余額;

4.啟用賬簿,應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時,應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

5.廢損處理

(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制"廢損報告單",上報審批。

(2)根據(jù)審批意見,倉庫方可作減少賬務(wù)記錄;財務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。

第十條存貨盤點按照《中通建設(shè)股份有限公司財物盤點制度》規(guī)定執(zhí)行。

第十一條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。

第十二條本制度自20**年1月1日起實施。