某公司費用管理制度

一、目的

確保員工按照規(guī)范進(jìn)行費用報銷,簡化報銷環(huán)節(jié),提高工作效率。

二、適用范圍

適用于公司為組織和管理公司正常經(jīng)營運作所發(fā)生的需要付現(xiàn)的費用。各業(yè)務(wù)部門的商務(wù)性支出審批制度,請參見公司下發(fā)的采購管理制度。

三、責(zé)任人

公司全體員工。

四、總則

1、在預(yù)算總額的范圍內(nèi),公司對員工在被授權(quán)代表公司執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中實際發(fā)生的、合理和適當(dāng)?shù)馁M用予以報銷。這些政策應(yīng)該符合已經(jīng)發(fā)布的規(guī)章和政策。預(yù)算內(nèi)成本費用項目必須是為工作業(yè)務(wù)實際發(fā)生的費用,任何非工作相關(guān)的成本費用均不在報銷的范疇內(nèi)。

2、各部門負(fù)責(zé)人對本部門實際發(fā)生的成本費用負(fù)責(zé),必須將其控制在部門成本費用預(yù)算內(nèi),控制的情況將納入部門負(fù)責(zé)人的績效考核指標(biāo)。

五、費用類型

1、員工直接報銷費用:市內(nèi)交通費、差旅費、移動通迅費、交際應(yīng)酬費、借款。

2、歸口管理費用:

A、人力資源歸口:工資、保險費、福利費、書報資料費、招聘費、存檔費、獎金、內(nèi)部員工提成、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、人員管理費。

B、行政歸口:辦公用品費、行政類會務(wù)費、固定電話費(網(wǎng)費)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、工作餐費、快遞費、房租、水電費、物業(yè)管理費、維修費、工商費、注冊費、租車費、油耗費、保養(yǎng)修理費、路橋停車費、保險養(yǎng)路驗車費、員工活動經(jīng)費。

C、財務(wù)歸口:審計費、財務(wù)咨詢費、財務(wù)軟件購買及維護費。

六、管理原則

1、按照各部門經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)的費用預(yù)算,對所有費用項目均實行分科目預(yù)算控制,各科目預(yù)算不得互相擠占挪用。

2、具體的費用管理報銷制度,規(guī)定如下:

A、為了符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)和審計人員的要求,發(fā)生的所有費用都必須提供原始的稅務(wù)發(fā)票和財政收據(jù)。稅務(wù)發(fā)票上應(yīng)當(dāng)有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,收據(jù)須蓋有"××財政局行政事業(yè)性收費收據(jù)專用章"的規(guī)范收據(jù)。發(fā)票和收據(jù)的內(nèi)容必須具備:日期、單位名稱、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額;從外單位取得的發(fā)票和收據(jù),必須蓋有填制單位的公章、單位財務(wù)章或發(fā)票專用章,從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章;凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的發(fā)票,必須有驗收證明。原始發(fā)票不得涂改、挖補;發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章、單位財務(wù)章或發(fā)票專用章;發(fā)票、收據(jù)的復(fù)印件和白條一律不得報銷。

B、對于不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,財務(wù)人員有權(quán)拒收。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。

C、所有的原始發(fā)票必須用A4紙分類粘貼整齊,并在發(fā)票的背面加注說明。比如,出租車發(fā)票應(yīng)該標(biāo)明起點/終點,乘車目的等等。

D、各種付款單據(jù)必須在電腦上填制,并用A4紙打印后簽字審批,財務(wù)部有權(quán)拒絕手工填寫的單據(jù)。付款單據(jù)除簽字欄為手寫外,其他信息必須以電腦填寫打印為準(zhǔn)。(從節(jié)約的角度出發(fā),所有報銷單據(jù)的打印和粘貼原始發(fā)票的A4紙必須采用已使用過一次的背面為空白頁的A4紙打印或粘貼,請注意不要采用帶有公司機密信息的紙張。)

E、財務(wù)部嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定在整體費用預(yù)算控制范圍內(nèi)進(jìn)行審核把關(guān),如不符合公司規(guī)定,可直接否決。

七、報銷及借款審批權(quán)限及流程

報銷及借款審批權(quán)限及流程見《審批權(quán)限表》。

八、各類費用報銷表格及填寫規(guī)范

1、員工登陸公司內(nèi)網(wǎng),可以獲得各類費用報銷表格。

2、空白表格或者表格樣本

A、《員工日常費用報銷單》

填寫時請注意費用分類和限額,并注明員工所屬部門及分機號,以便財務(wù)部有疑問時及時與您聯(lián)系。

B、《員工交際應(yīng)酬費用及禮品費用報銷單》和《員工交際應(yīng)酬費用及禮品費用申請明細(xì)表》

對于員工發(fā)生的交際應(yīng)酬費用和禮品費用需單獨填寫報銷單并附上明細(xì)表。

對于實際應(yīng)酬費用和禮品費用限額和標(biāo)準(zhǔn),請參見業(yè)務(wù)應(yīng)酬費管理辦法。

C、《員工借款申請單》

填寫時請詳細(xì)注明借款用途,如有項目和業(yè)務(wù)線名稱請注明。公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款,請盡量使用銀行卡。

D、《員工出差申請表》

員工出差申請表應(yīng)在出差之前呈交,在簽字審批后復(fù)印三份:一份給財務(wù)部記賬憑據(jù);一份給行政部用于機票/火車票、酒店的預(yù)訂和考勤記錄;一份供個人留存附在員工費用報銷單后。

E、《員工出差費用報銷單》

在每次出差之后的下一個報銷日,員工須填寫員工出差費用報銷單并按公司費用審批權(quán)限表進(jìn)行審批后將其交給財務(wù)部。

F、《付款申請單及費用報銷單(非員工日常費用)》

填寫《付款申請單及費用報銷單(非員工日常費用)》時,請附上原始稅務(wù)發(fā)票。對于付款方式,請盡量選擇使用支票和電匯方式,避免使用現(xiàn)金方式。針對不同付款的類型和金額,公司有明確的規(guī)定,請遵守公司費用審批權(quán)限表中的相應(yīng)規(guī)定。

G、《授權(quán)表》

當(dāng)員工遇出差,休年假以及其他情況時,請按公司規(guī)定填寫授權(quán)表,以便公司業(yè)務(wù)的正常開展。

九、日常費用每月報銷時間

1、員工報銷日常費用以每月報銷一次為限,各部門每月按財務(wù)部規(guī)定的日期到財務(wù)部申請日常費用的報銷

2、報銷的范圍為上月報銷日至本月報銷日期間發(fā)生的日常費用。每月報銷日至當(dāng)月月底(30日或31日)發(fā)生的費用,在下個報銷日予以報銷。如遇節(jié)假日,每月報銷時間自動順延。

3、報銷的相關(guān)發(fā)票三個月內(nèi)有效(除十二月份當(dāng)月有效),過期不予受理。

十、審核責(zé)任及授權(quán)

1、審核責(zé)任

在成本費用報銷的過程中,各級審核人應(yīng)根據(jù)已發(fā)布的《審批權(quán)限表》切實履行審核責(zé)任,包括審核各種成本費用項目的真實性、完整性、準(zhǔn)確性以及是否符合公司已發(fā)布的各項規(guī)章制度。審核人對于其審批的項目、單據(jù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

2、審核責(zé)任的授權(quán)

A、當(dāng)審核人因各種原因(出差、生病等)無法履行審核責(zé)任時,審核人應(yīng)提前將審核權(quán)限授予其他合適人員。

B、授權(quán)時,審核人須填寫、打印和簽署《授權(quán)表》(附錄七)以明確審核責(zé)任的暫時轉(zhuǎn)移。

C、審核人須將簽署后的《授權(quán)表》提交人力資源部和財務(wù)部存檔。遇緊急情況,審核人可以以電子郵件或手機短信的形式確認(rèn)授權(quán)。被授權(quán)人在授權(quán)期間承擔(dān)審核責(zé)任。

十一、附則

1、對于適應(yīng)公司發(fā)展而發(fā)生的本制度未規(guī)定的特殊事項,應(yīng)由相關(guān)部門研討通過后報CEO批準(zhǔn)后采用特殊的處理流程,在今后費用制度的修訂過程中補充完善。

2、本制度的解釋權(quán)在財務(wù)部。

3、本制度自下發(fā)之日起生效執(zhí)行,試行三個月。原發(fā)布的《公司費用管理制度》自本辦法頒布之日起作廢。

十二、支持性文件

附件一:職能部門費用管理辦法實施細(xì)則

附件二:通訊費管理辦法實施細(xì)則

附件三:業(yè)務(wù)交通費管理辦法實施細(xì)則

附件四:業(yè)務(wù)招待費管理辦法實施細(xì)則

附件五:差旅費管理辦法實施細(xì)則

附件六:借款管理辦法實施細(xì)則

十三、支持性表格

《審批權(quán)限表》

《員工日常費用報銷單》

《員工交際應(yīng)酬費用及禮品費用報銷單》

《員工交際應(yīng)酬費用及禮品費用申請明細(xì)表》

《員工借款申請單》

《員工出差申請表》

《員工出差費用報銷單》

《付款申請單/費用報銷單(非員工日常費用)》

《授權(quán)表》

篇2:燃?xì)夤景踩a(chǎn)費用管理制度

1.目標(biāo)

為規(guī)范安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理,確保有關(guān)安全經(jīng)費的專款專用,建立安全生產(chǎn)投入長效機制,維護公司、員工以及公共利益,結(jié)合本公司安全生產(chǎn)費用實際需要,特制定本管理制度。

2.適用范圍

適用于本公司各級員工的安全生產(chǎn)責(zé)任管理工作。

3.管理職責(zé)

公司領(lǐng)導(dǎo):負(fù)責(zé)安全費用的審批和對重大安全投入進(jìn)行決策。

財務(wù)部:負(fù)責(zé)安全費用的預(yù)算、支出、結(jié)算及管理。

總經(jīng)理辦公部:負(fù)責(zé)對有關(guān)職業(yè)健康費用的使用情況進(jìn)行監(jiān)督理。

黨群工作部:負(fù)責(zé)對有關(guān)勞動保護費用的使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

安全技術(shù)部:負(fù)責(zé)對安全費用的使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

4.具體規(guī)定

4.1安全費用包括

A安全培訓(xùn)教育所需資金投入。

B為從業(yè)人員配備符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的個體防護用品及保健品的經(jīng)費。

C安全設(shè)施、安全連鎖、報警裝置、安全通訊設(shè)施、防觸電、防雷設(shè)施、防噪聲防塵設(shè)施等費用。

D職業(yè)衛(wèi)生改進(jìn)、檢測費用,員工休息、洗浴設(shè)施費用。

E應(yīng)急設(shè)備投入和人員組織費用及應(yīng)急演練費用

F事故隱患整改費用。

G安全生產(chǎn)技術(shù)研究和推廣費用。

H其它為提高安全狀況所需費用。

4.2安全生產(chǎn)費用,專門用于開展安全生產(chǎn)活動、事故隱患排查治理和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件,?？顚Ｓ?列入當(dāng)期成本費用。

4.3公司計劃財務(wù)部應(yīng)于當(dāng)年年底和次年年初,分別造具安全生產(chǎn)費用的“下一年預(yù)算”和“上一年度決算”。在上報董事會、總經(jīng)理的同時,抄送工會和安全技術(shù)部。

4.4如較大的安全項目或安全資金不足時,由公司安全生產(chǎn)委員會研究,臨時追加安全資金,保證安全生產(chǎn)所需費用。

4.5各分公司、各管理項目須確保各項涉及安全事項的資金在年度預(yù)算中足額列支,投入及時、到位,嚴(yán)禁克扣、挪用。因特殊原因不能保障投入的,須報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。

4.6公司每一年度提取萬元作為安全獎勵基金,并將本年度安全考核中所罰款項并入,每年年底對年度安全管理指標(biāo)進(jìn)行考核,對完成指標(biāo)的相關(guān)單位和人員進(jìn)行現(xiàn)金獎勵

總裁算中足額列支,投入及時、到位,嚴(yán)禁克扣、挪用。因特殊原因不能保障投入的,須報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。

4.6公司每一年度提取萬元作為安全獎勵基金,并將本年度安全考核中所罰款項并入,每年年底對年度安全管理指標(biāo)進(jìn)行考核,對完成指標(biāo)的相關(guān)單位和人員進(jìn)行現(xiàn)金獎勵。

篇3:集團企業(yè)費用分配管理制度

某集團費用分配管理制度

一、費用管理原則。

1、本著節(jié)約開支原則,加強對費用管理。

2、加強對費用總額控制,實行預(yù)算管理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算,對超預(yù)算支出,財務(wù)有權(quán)拒支。

4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級:部門級簽字權(quán)限,總經(jīng)理簽字權(quán)限,總經(jīng)理室會同簽字權(quán)限。

5、嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,對超標(biāo)準(zhǔn)開支,超權(quán)限審批,財務(wù)有權(quán)不予辦理。

二、費用項目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。

1、貨物運輸費:購進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務(wù)審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。

2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。

(1)收回代墊廣告費(從供應(yīng)商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)

(2)凡屬廣告費用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計入廣告費,經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費列入其他應(yīng)收款代墊廣告費戶,由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費。

(3)廣告宣傳費開支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預(yù)算,經(jīng)審批后報財務(wù)備案,財務(wù)根據(jù)計劃和預(yù)算執(zhí)行。

(4)未在年初計劃和預(yù)算中單項廣告宣傳活動費,應(yīng)在事前將明細(xì)計劃上報主管部門審批,審批后送財務(wù)備案,財務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動費開支預(yù)算表,按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉(zhuǎn)換。

(5)集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費,采取?？顚Ｓ迷瓌t進(jìn)行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。

(6)廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷。

3、咨詢、訴訟費。

(1)在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團公司備案。

(2)在預(yù)算范圍內(nèi),單筆咨詢費在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批;單筆咨詢費在2000元以下,由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。

(3)超出預(yù)算范圍,應(yīng)編寫新增預(yù)算報告報集團公司審批,審批后方可使用。

(4)所有咨詢費支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,通過支票、匯款方式付款。

4、郵電費:郵寄費、市話費、長話費、傳真費、BP機服務(wù)費、移動電話費、網(wǎng)絡(luò)通訊費、其它。

(1)一般郵電費,由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。

(2)BP機服務(wù)費,由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。

(3)網(wǎng)絡(luò)使用費(如Intnet),列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批;未列入預(yù)算報上級主管部門審批。

(4)移動電話購置前必須經(jīng)上級主管部門審批,費用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人承擔(dān),特殊情況,需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會同簽字審批后方可報銷。

(5)接受捐贈手機,需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后,才能報銷相應(yīng)通訊費用,否則不予報銷。

5、外埠差旅費。

(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。

(2)出差到其他地區(qū)。

(3)單人住宿,住宿費標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。

(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。

(5)住宿費用超過標(biāo)準(zhǔn),超過部分一律自理。

(6)長途(累計往返時間在8小時以上)押運貨物,按每8小時補貼50元。

(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

(8)屬于費用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額,用支取憑單領(lǐng)取,不需報銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費用標(biāo)準(zhǔn)計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據(jù)報銷。

6、運雜費:市內(nèi)交通費、租車費、車隊用車費、其它。

(1)報銷出租車票必須填寫出租車票報銷登記表,必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由,部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字,附在報銷單后。

(2)出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷,超過一個月不予報銷,報銷登記表內(nèi)容填列不詳,不予報銷。

(3)各公司因車輛運力不足而租車、包車費用,必須經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報集團公司備案。

(4)貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

(5)汽油、養(yǎng)路、保險費由總經(jīng)理審批。

7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。

(1)辦公用品及辦公設(shè)備消耗:指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。

(2)1000元以下辦公費用,由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。

(3)1000元以上辦公費用,由總經(jīng)理審批。

(4)超出預(yù)算額度辦公費用,由各經(jīng)營單位事先報送增加辦公費預(yù)算報告,待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

(5)所有辦公費發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。

8、業(yè)務(wù)往來費:招待費、禮品費、其它。

(1)客戶費用:為客戶拿來發(fā)票報銷費用,包括市內(nèi)交通費、餐費等。

(2)凡報銷招待、禮品費,需填寫招待、禮品費支出審批清單,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后,方可借款報銷。

(3)一次招待、禮品費在200元以內(nèi),由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。

(4)一次招待、禮品費在500元以內(nèi),由總經(jīng)理審批。

(5)一次招待、禮品費在2000元以內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。

(6)一次招待、禮品費在2000元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。

(7)為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動費,有效地控制招待費支出,凡市內(nèi)招待費超過100元,必須使用支票結(jié)算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。

(8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準(zhǔn),不得用公款請客吃飯,特殊需要應(yīng)事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。

(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次(報銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名)。

(10)禮品領(lǐng)取以及購入報銷,必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設(shè)專人管理。

9、會議費:自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。

(1)自行組織的各類會議費用,應(yīng)事先報會議費用計劃,經(jīng)總經(jīng)理室會

同批準(zhǔn)后,方可借款報銷。

(2)外出參加會議,須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部報銷。

10、勞務(wù)費:臨時人員三個月以內(nèi)勞務(wù)報酬支出。

勞務(wù)費支出必須填列勞務(wù)費支出憑單按內(nèi)容真實填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。

11、修理費。

(1)設(shè)備修理費。

(2)房屋修理費:不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費。

(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。

(4)商品修理費:各分公司經(jīng)營代理商品,作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。

(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備維修,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門審批備案后,方可借款、報銷。

(7)房屋維修:所有房屋維修,應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案,在預(yù)算范圍內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。

12、貨物保管費:內(nèi)部分配數(shù)、其它。

(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。

(2)財產(chǎn)保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。

13、內(nèi)部車輛費:汽油費、養(yǎng)路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。

(1)分配用車費。

(2)車輛保險費由總經(jīng)理審批。

(3)內(nèi)部用車費,制定內(nèi)部用車收費標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,財務(wù)部將此費用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。

14、各種稅費:除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規(guī)定執(zhí)行。

15、風(fēng)險準(zhǔn)備金:壞賬準(zhǔn)備金,削價準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計提兩金,而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。

公司發(fā)生壞賬損失、削價損失,需報經(jīng)總經(jīng)理審批,上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),責(zé)任會計核算考評。

三、員工福利費管理:財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關(guān)內(nèi)容借款、報銷制度。

(一)醫(yī)藥費管理。

〈一〉零星醫(yī)藥費報銷。

正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費,必須填寫報銷單,經(jīng)醫(yī)務(wù)室(經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人)簽字后,方可到財務(wù)部報銷。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷。當(dāng)年藥費發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。

〈二〉員工住院費借款、報銷。

1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后,方可到財務(wù)部辦理借款。

2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后,才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。

3、員工出院后應(yīng)及時持住院費發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報銷單(單位可經(jīng)辦公室專人簽批),由醫(yī)務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財務(wù)部,以便及時入賬。

4、員工住院費報銷標(biāo)準(zhǔn)按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。

5、公司員工醫(yī)藥費在工薪發(fā)放地點報銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%,個人負(fù)擔(dān)20%。

(二)困難補助,喪葬補貼管理。

員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。

(三)員工工作餐費管理。

1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔(dān)。公司本部工作餐支付,由財務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù),按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn),向食堂撥付經(jīng)費。

2、各經(jīng)營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂,每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調(diào)整。

(四)員工福利費提取。

1、公司員工福利經(jīng)費來源,除按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。

2、各部門及員工各項福利費支付,必須經(jīng)人事部門審批,方可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。