內(nèi)部（代理）收入成本的核算制度
**國際南方大區(qū)財務(wù)管理制度實施細(xì)則
--關(guān)于內(nèi)部(代理)收入、成本的核算制度
總則
1、對象:本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在集團(tuán)內(nèi)部互相代理業(yè)務(wù)的收入、成本的結(jié)算確認(rèn);
2、目的:基于各分子公司在業(yè)務(wù)上互相依存、互利互惠的需要,為更有效地規(guī)范各公司關(guān)于內(nèi)部收入、成本的日常財務(wù)核算及財務(wù)管理行為,以更好的發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢
3、釋義:內(nèi)部收入:是指**集團(tuán)總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在我公司的網(wǎng)刊上,集團(tuán)總部或其他分公司是我們的客戶;
代理收入(類似內(nèi)部收入):是指集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間簽定協(xié)議委托對方代理招商,取得收入后以一定比例分成;
各地版收入(其實是外部收入):是指受客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上;
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):是指受本公司所在地客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上
4、附則:本制度應(yīng)在實際運營中不斷補充并完善,實際執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補
5、解釋權(quán):本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財務(wù)中心
細(xì)則
1、流水核定依據(jù)
內(nèi)部收入:以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入在部門流水表中體現(xiàn)并備注內(nèi)部收入,為避免重復(fù)納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入同時單獨在《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》中體現(xiàn)。
代理收入(類似內(nèi)部收入):以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部代理收入成本結(jié)轉(zhuǎn)表》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入不在部門流水表中體現(xiàn),為避免重復(fù)納稅,發(fā)票由招商地公司全額開具,亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入單獨報送《代理收入明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"代理收入"字樣。
各地版收入(其實是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)確認(rèn)收入,此部分收入應(yīng)在流水報表中報送,報流水時應(yīng)在流水表備注欄內(nèi)標(biāo)明"各地版收入"字樣。
注:作為內(nèi)部收入和各地版收入的差別在于,內(nèi)部收入的客戶為**集團(tuán)內(nèi)部的其他分公司,而各地版收入的客戶是外部客戶
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):依據(jù)分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門內(nèi)部成本,此部分成本應(yīng)單獨報送《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"內(nèi)部成本"字樣,此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。
2、發(fā)票管理
內(nèi)部收入:依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。
代理收入(類似內(nèi)部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。
各地版收入(其實是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):分公司之間不再開具發(fā)票。
3、業(yè)務(wù)回款管理
內(nèi)部收入:此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
代理收入(類似內(nèi)部收入):此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
各地版收入(其實是外部收入):此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
救助站制度
篇2:內(nèi)部（代理）收入成本的核算制度
**國際南方大區(qū)財務(wù)管理制度實施細(xì)則
--關(guān)于內(nèi)部(代理)收入、成本的核算制度
總則
1、對象:本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在集團(tuán)內(nèi)部互相代理業(yè)務(wù)的收入、成本的結(jié)算確認(rèn);
2、目的:基于各分子公司在業(yè)務(wù)上互相依存、互利互惠的需要,為更有效地規(guī)范各公司關(guān)于內(nèi)部收入、成本的日常財務(wù)核算及財務(wù)管理行為,以更好的發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢
3、釋義:內(nèi)部收入:是指**集團(tuán)總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在我公司的網(wǎng)刊上,集團(tuán)總部或其他分公司是我們的客戶;
代理收入(類似內(nèi)部收入):是指集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間簽定協(xié)議委托對方代理招商,取得收入后以一定比例分成;
各地版收入(其實是外部收入):是指受客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上;
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):是指受本公司所在地客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上
4、附則:本制度應(yīng)在實際運營中不斷補充并完善,實際執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補
5、解釋權(quán):本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財務(wù)中心
細(xì)則
1、流水核定依據(jù)
內(nèi)部收入:以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入在部門流水表中體現(xiàn)并備注內(nèi)部收入,為避免重復(fù)納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入同時單獨在《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》中體現(xiàn)。
代理收入(類似內(nèi)部收入):以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部代理收入成本結(jié)轉(zhuǎn)表》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入不在部門流水表中體現(xiàn),為避免重復(fù)納稅,發(fā)票由招商地公司全額開具,亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入單獨報送《代理收入明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"代理收入"字樣。
各地版收入(其實是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)確認(rèn)收入,此部分收入應(yīng)在流水報表中報送,報流水時應(yīng)在流水表備注欄內(nèi)標(biāo)明"各地版收入"字樣。
注:作為內(nèi)部收入和各地版收入的差別在于,內(nèi)部收入的客戶為**集團(tuán)內(nèi)部的其他分公司,而各地版收入的客戶是外部客戶
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):依據(jù)分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門內(nèi)部成本,此部分成本應(yīng)單獨報送《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"內(nèi)部成本"字樣,此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。
2、發(fā)票管理
內(nèi)部收入:依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。
代理收入(類似內(nèi)部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。
各地版收入(其實是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):分公司之間不再開具發(fā)票。
3、業(yè)務(wù)回款管理
內(nèi)部收入:此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
代理收入(類似內(nèi)部收入):此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
各地版收入(其實是外部收入):此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。
救助站制度
篇3:財政所單位核算總會計崗位職責(zé)
財政所單位核算總會計崗位職責(zé)
1、按會計制度規(guī)定設(shè)置、登記經(jīng)費收支會計賬簿，對會計業(yè)務(wù)進(jìn)行分類和明細(xì)核算，并按規(guī)定編制會計報表。
2、負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實性和完整性。負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管會計憑證、會計賬簿和財務(wù)文件等資料。協(xié)助總預(yù)算會計做好月(季)報表、年度預(yù)決算工作。
3、建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記簿，做好街道財產(chǎn)登記并定期清查、盤點;年末對各項收入、支出、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行清理;負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集、裝訂工作。
4、負(fù)責(zé)對經(jīng)費收支情況進(jìn)行分析，提供分析報告。負(fù)責(zé)定期審核、檢查債權(quán)和債務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時請示匯報。
5、做好街道人員調(diào)進(jìn)(出)手續(xù)管理，做好人員工資審批手續(xù)申報、傳遞工作，做好社會保障等有關(guān)財務(wù)工作。
6、負(fù)責(zé)單位法人證書，組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證件年檢和保管工作。
7、做好與總會計及出納的手續(xù)銜接工作，接受總預(yù)算會計的監(jiān)督和管理。
8、負(fù)責(zé)街道財政的票據(jù)管理工作。
9、完成所長交辦的其他工作。