四星級酒店資金管理制度(二)

一、貨幣資金管理制度

(一)貨幣資金(亦可稱現(xiàn)金)管理是酒店財務(wù)的一個重要組成部分,牽涉面廣。因此必須加強管理,嚴格遵守財經(jīng)紀律,以保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。

(二)酒店貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。

(三)現(xiàn)金的管理。

(1)現(xiàn)金使用范圍主要限于:○1支付工資、獎金及工資性津貼等。

○2支付差旅費。按銀行規(guī)定的結(jié)算起點(一千元)以下的零星開支。

(2)對于營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金,規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現(xiàn)金。

(3)財務(wù)部在收支現(xiàn)金時,要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是合法,數(shù)額是否完整,簽字手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的,應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。

(4)認真做好庫存現(xiàn)金保管工作。現(xiàn)金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。

(5)各部門因工作需要配備備用金時,應(yīng)向財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核批準后由出納負責(zé)辦理。備用用金支出不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪用,支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。

(6)各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎金如待領(lǐng)部分或多余的,應(yīng)及時交財務(wù)部,各部門不得存放現(xiàn)金。

(7)現(xiàn)金一切收付款項,均須按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款單或支款單。單上都應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額,并由有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。

(8)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現(xiàn)金,現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單,按規(guī)定需送審核員審核。

(9)各部門的收付款項都應(yīng)通過財務(wù)部門入帳。任何部門和個人都不得自留現(xiàn)金,不得私設(shè)"小金庫"。財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。

(四)銀行存款的管理

1、對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時,必須通銀行結(jié)算。

2、酒店因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款,一律由各部門填寫支票清單,部門經(jīng)理簽字后,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后報總經(jīng)理室批準后方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。

3、支票領(lǐng)用者,必須在支票登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字后方可領(lǐng)用。凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)在7天內(nèi)將發(fā)票送回財務(wù)部,并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者,按規(guī)定進行處罰。4、財務(wù)部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時,就進行登記并將支票項目填寫齊全,不準簽發(fā)空頭支票。當(dāng)無法明確收款單位名稱、金額時,也應(yīng)把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。

5、實行計劃控制的費用或物資采購,在付款時就同時核實計劃,超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后,方能付款。

6、遵守銀行有關(guān)規(guī)定,不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算。保管好空白支票及已用支票存根。

7、正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證,及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù),并及時審核銀行往來對帳單,月末有未達帳款,就查明原因,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(五)每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制"現(xiàn)金流量表",反映當(dāng)月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現(xiàn)金流量表,"現(xiàn)金流量表",由財務(wù)部資金支出主管負責(zé)編制,并需附上情況分析報告送財務(wù)部經(jīng)理審批,同意后報總經(jīng)理室。

二、營運資金控制管理制度

(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金,其組成的項目主要有:

1、貨幣資金(稱現(xiàn)金):庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。

2、結(jié)算資金:應(yīng)收寓客帳、應(yīng)收帳款(外客帳及其他應(yīng)收款)。

3、儲備資金:食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。

4、生產(chǎn)資金:在產(chǎn)品、待攤費用。

(二)營運資金的主要來源:

1、撥入,即由上級主管部門或投資股東投入。

2、貸款,即向銀行申請貸入。

3、利潤中提取,酒店通過從經(jīng)營所獲利潤中的"企業(yè)發(fā)展基金"中提取。

(三)為保證酒店各項經(jīng)濟活動的正常進行,營運資金不能用于基本建設(shè)投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調(diào)、挪用酒店的營運資金。對違反規(guī)定的,財務(wù)部應(yīng)予以抵制。

(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管,管用結(jié)合,權(quán)責(zé)合一。各歸口管理部門職責(zé)為:

1.財務(wù)部

(1)編制營運資金管理及收支等有關(guān)計劃。

(2)會同有關(guān)歸口部門核定營運資金定額,并層層落實。

(3)建立費用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。

(4)及時清理應(yīng)收的預(yù)付款。

(5)定期檢查備用金使用情況。

(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量,壓縮庫存,加速資金周轉(zhuǎn)。

(7)做好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度,積極處理呆滯積壓物資。

(8)提供物資消耗有關(guān)資料,會同有關(guān)部門制定物資消耗定額。

(9)負責(zé)資金調(diào)度,組織資金調(diào)度,組織資金供應(yīng),分析營運資金占用情況,考核營運資金使用效果。

2、餐飲部

(1)會同財務(wù)成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。

(2)加強對已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。

3、客房部

(1)會同財務(wù)成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。

(2)加強對已領(lǐng)未用物料用品的管理。

(3)加強對在用低值易耗品的管理。

(五)營運資金的考核指標主要有:定額營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)等等。

1、必須在保證酒店經(jīng)營活動需要的前提下,盡量減少資金占用量,提高資金利用效果,做到少花錢,多辦事。

2、編制的定額營運資金計劃應(yīng)同酒店綜合經(jīng)營計劃保持銜接。

(六)酒店每年應(yīng)定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。

1、物資材料的清查:

(1)日常清查。財務(wù)部每月組織有關(guān)人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%,清查時,通過認真核對,做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因,提出改進意見和措施。

(2)年度清查。財務(wù)部于每年末組織有關(guān)部門組成清查財產(chǎn)小組,負責(zé)對各類物資進行全面清查核算

。采取永續(xù)盤存制方法進行。清查結(jié)束,必須清點造冊。對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。

2、貨幣資金和結(jié)算資金清查:

(1)庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)。

(2)每月月末編制的銀行存款調(diào)節(jié)表,對未達帳都要查明原因并有說明。

(3)應(yīng)付帳款必須及時清理。

(4)應(yīng)收帳款必須及時催收,每月編制明細表,做到筆筆有著落。

(5)備用金借用人員須在年底辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。

(七)營運資金的報損

1、現(xiàn)金。酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款,應(yīng)查明原因、明確責(zé)任后及時處理。短款一般由責(zé)任者賠償,長款列作營業(yè)外收入。具體按結(jié)帳收款中有關(guān)規(guī)定辦理。

2、物資報損。及時查明原因,分清責(zé)任,區(qū)別不同情況進行處理。

3、壞帳損失。對確實無法收回的應(yīng)收帳款,如由于責(zé)任事故造成的,應(yīng)視情節(jié)輕重責(zé)成過失人賠償部分或全部損失。賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞帳損失,應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報經(jīng)批準后,作為壞帳損失列入"管理費用"中。

篇2:安全生產(chǎn)資金使用管理制度

安全生產(chǎn)經(jīng)費是保障生產(chǎn)經(jīng)營單位具備安全生產(chǎn)條件的必要物質(zhì)基礎(chǔ),安全生產(chǎn)資金保障管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第十七、十八條,《四川省生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)責(zé)任規(guī)定》和《四川省人民政府關(guān)于進一步加強安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔2004〕20號),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度:

一、公司財務(wù)科按照《四川省人民政府關(guān)于進一步加強安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔2004〕20號)第十條規(guī)定:道路交通運輸企業(yè)以營業(yè)收入為計提依據(jù),按照客運業(yè)務(wù)2%標準逐月提取安全費用。

二、公司安全科每年初根據(jù)本公司安全生產(chǎn)、教育培訓(xùn)、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應(yīng)包括安全培訓(xùn)教育所需費用、符合國家標準的個體防護用品及保健品的經(jīng)費、安全設(shè)施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應(yīng)急救援演練所需的費用。安全經(jīng)費使用計劃經(jīng)公司安委會集體討論通過,送公司經(jīng)理審批。

三、安全經(jīng)費主要可以用于:

(1)完善、改造和維護安全防護設(shè)備、設(shè)施支出;

(2)配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出;

(3)安全生產(chǎn)檢查與評價支出;

(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出;

(5)安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn)(包括駕駛員)以及應(yīng)急救援演練支出;

(6)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

四、財務(wù)科將安全經(jīng)費使用計劃納入年度財務(wù)預(yù)決算,并確保有效落實,實行專款專用,專戶存儲,每年年終向安全生產(chǎn)委員會提供安全經(jīng)費決算真實的報表。

五、在使用安全生產(chǎn)資金時,應(yīng)編制計劃,及時報本公司負責(zé)人進行審批,審批權(quán)限及資金限額按有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。在具體實施項目上應(yīng)做到“四定”,即:定項目、定措施、定責(zé)任人、定期限,安全管理部門應(yīng)保障采購的安全設(shè)施、設(shè)備、物資合格有效。

六、公司財務(wù)部門應(yīng)對安全生產(chǎn)資金使用進行統(tǒng)計、匯總,經(jīng)理應(yīng)了解資金是否有效實施,

七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應(yīng)進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發(fā)揮其科學(xué)、合理、有效的原則。

篇3:安全生產(chǎn)資金提取使用管理制度

為搞好公司的安全費用管理工作,保障公司的安全費用切實的為員工落實,維護企業(yè)員工的合法權(quán)益,確保公司生產(chǎn)運營活動正常有序的開展。根據(jù)《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》及《遼寧省安全生產(chǎn)條例》的各項規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度。

一、按照國家規(guī)定,每年提取公司銷售額的1.5%作為公司的安全費用。安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取,在成本中列支,專門用于完善和改進企業(yè)安全運營條件的資金,安全運營費用優(yōu)先用于安全運營措施的實施和為滿足達到安全生產(chǎn)標準而進行的整改.。

二、安全生產(chǎn)費用應(yīng)當(dāng)按照“項目計取、確保需要、企業(yè)統(tǒng)籌、規(guī)范使用”的原則進行管理,財務(wù)應(yīng)將安全費用納入公司財務(wù)計劃,保證專款專用,并督促其合理使用。

三、安全費用應(yīng)當(dāng)用于以下安全生產(chǎn)事項:

1、安全技術(shù)設(shè)施建設(shè);

2、安全設(shè)備、設(shè)施的更新,改造和維護;

3、安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn);

4、勞動防護用品配備;

5、安全運營檢查與評價支出;

6、配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和工作人員安全防護物品支出;

7、完善、改造和維護安全防護設(shè)備、設(shè)施支出;

8、重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出

9、進行應(yīng)急救援演練支出;

10、其它與安全運營直接相關(guān)的支出。

四、企業(yè)安全員應(yīng)建立安全費用臺賬,記錄安全生產(chǎn)費用的費率、數(shù)額、支付計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。

五、總經(jīng)理對安全運營費用全面指導(dǎo),審批安全費用提取、安全投入計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。

六、財務(wù)負責(zé)對安全生產(chǎn)基金進行統(tǒng)一管理,審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費使用等,根據(jù)年度安全生產(chǎn)計劃,做好資金的投入落實工作,建立安全經(jīng)費臺賬,確保安全投入迅速及時。

七、安全辦負責(zé)審核、匯總并編制公司安全投入計劃,審核安全投入報告,監(jiān)督檢查安全投入落實情況、匯總并建立公司安全費用投入臺賬,編制年度安全經(jīng)費提取和投入情況報告。

八、安全運營費用實行專戶核算,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定范圍安排使用,不得挪用或擠占,年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用,安全生產(chǎn)費用不足的,超出部分按正常成本費用渠道列支。

九、企業(yè)按照職責(zé)分工對有關(guān)專業(yè)安全運營費用計取、支付、使用實施監(jiān)督管理。

十、發(fā)現(xiàn)安全費用支取人擅自挪用安全費用的,公司將按情節(jié)嚴重程度嚴肅處理。