建工學(xué)院內(nèi)部會計管理體系

為了更好的搞好財務(wù)管理,依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度及省教育廳的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我院財務(wù)會計

管理的需要,建立我院的內(nèi)部會計管理體系。

一、院長對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

我院法定代表人是院長,院長對會計工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,同時還對保存和提供的會計資料的真實性和完整性承擔(dān)責(zé)任。這些責(zé)任主要包括:

⒈領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院財務(wù)處及其財會人員和其他人員遵守、執(zhí)行《會計法》、《高等學(xué)校會計制度》等相關(guān)法律、規(guī)章和制度。

⒉確保會計資料(包括會計憑證、帳簿和財務(wù)會計報告等相關(guān)資料)的真實、合法、完整。

⒊保障學(xué)院會計人員的職權(quán)不受侵犯

⒋對依法辦事、抵制違反會計法規(guī)行為的會計人員不得實行打擊報復(fù)。

二、學(xué)院財務(wù)處及其負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限

(一)學(xué)院財務(wù)處長的職責(zé)權(quán)限

⒈全面履行財務(wù)處的職責(zé)。

⒉負(fù)責(zé)對財務(wù)處的會計人員配備和崗位設(shè)置;對主管會計人員和其他會計人員的業(yè)績進行考核;對會計人員的聘任、調(diào)動、獎懲向院長提出意見。

⒊負(fù)責(zé)組織財務(wù)處會計人員崗位培訓(xùn)和任職期間的職業(yè)道德教育,會計知識更新及業(yè)務(wù)考核;支持會計人員依法行使職權(quán)。

⒋建立健全內(nèi)部控制制度和各項財務(wù)規(guī)章制度。

⒌積極組織收、繳學(xué)院各項收入,籌集學(xué)院所需的發(fā)展資金。

⒍組織編制財務(wù)預(yù)算和決算,分配各項教育經(jīng)費。

⒎負(fù)責(zé)一般財務(wù)收支的審批。

⒏參加涉及學(xué)院財務(wù)收支和資金有關(guān)的會議、經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂。

⒐負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、溝通財務(wù)處與學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和基層單位的關(guān)系;加強學(xué)院財務(wù)處與外部相關(guān)單位的聯(lián)系。

⒑定期向院長和職代會匯報學(xué)院財務(wù)收支和財務(wù)狀況。

(二)財務(wù)處及其人員的職權(quán)

發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及其有關(guān)資料不相符的,按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的,應(yīng)及時處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向財務(wù)處長報告,由財務(wù)處長向院長報告,查明原因做出處理。具體職權(quán)如下:

⒈執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)財政、財務(wù)、會計等法規(guī)和制度。

⒉嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對超支的經(jīng)費不予報銷,節(jié)約的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;對特殊情況下超支的經(jīng)費,應(yīng)向財務(wù)處長報告,由財務(wù)處長提出處理意見。

⒊依法辦理會計業(yè)務(wù),每月及時向處長提供科目匯總表和財務(wù)會計報表,隨時報告財務(wù)收支中的異常或重大收支情況。

⒋依法進行會計監(jiān)督。

通過對會計憑證的審核,對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證(如:只有金額而沒有數(shù)量、單價;無經(jīng)辦人和簽章等)予以退回,要求補充更正;對金額錯誤的原始憑證不得更正,只能重開。

通過財產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項不符的,按有關(guān)規(guī)定作出處理或由財務(wù)處長報請學(xué)院院長處理。

⒌制止、揭發(fā)違反財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。

⒍按照“票款分離”征收管理辦法的規(guī)定及時足額地將行政事業(yè)性收費上繳財政專戶。

7.做好全院政府采購有關(guān)事宜。按照規(guī)定的政府采購目錄和項目匯總學(xué)院各系、部、處、室全年設(shè)備、材料、物品的采購數(shù)量、金額等,編制上報政府采購計劃。

三、財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系

⒈由人事處提供在職人員、離退休人員基本情況和工資情況;師資培訓(xùn)計劃;行政管理人員崗位津貼的發(fā)放及福利分配情況等。

⒉由后勤管理處提報基建計劃、維修計劃、一般設(shè)備、物品采購計劃及相關(guān)政府采購計劃、清產(chǎn)核資相關(guān)資料,以及代表學(xué)院與后勤集團簽定為學(xué)院提供有償服務(wù)協(xié)議等。

⒊教務(wù)處提供學(xué)生人數(shù)、班級、系別和學(xué)籍變動情況;教學(xué)計劃、學(xué)生實習(xí)班級、標(biāo)準(zhǔn);各單位利用教學(xué)設(shè)施對外有償服務(wù)情況;教學(xué)人員課時補貼發(fā)放計劃、外聘人員情況;教學(xué)設(shè)備采購計劃等。

⒋成教學(xué)院提供成人學(xué)歷教育和非學(xué)歷教育人員培訓(xùn)計劃、人數(shù)、收費等情況。

⒌科研處提供各類科研項目計劃和科研經(jīng)費使用情況;監(jiān)督學(xué)院直屬校辦產(chǎn)業(yè)創(chuàng)收上繳情況。

⒍學(xué)生處負(fù)責(zé)提供招生計劃和錄取新生名單;學(xué)生獎學(xué)金、特困生補助、國家獎學(xué)金等的發(fā)放;辦理國家助學(xué)貸款的有關(guān)事宜。

⒎自負(fù)盈虧單位應(yīng)及時向?qū)W院上繳有關(guān)費用(包括單位按工資總額繳納的2%工會經(jīng)費、10%住房公積金、6.5%職工醫(yī)療保險、1%的失業(yè)保險、2.5%職工福利費等)。

⒏各系、部、處室及有關(guān)單位有上繳收入的必須及時足額上繳,財務(wù)處有權(quán)督促繳納。

⒐財務(wù)處向各系、部、處室及有關(guān)單位下達各項預(yù)算,并監(jiān)督其執(zhí)行。

四、財務(wù)處會計核算組織形式

實行集中管理,財務(wù)處統(tǒng)一收支,實行一級會計核算,各系部、處室不設(shè)財務(wù)。校辦產(chǎn)業(yè)和后勤集團財務(wù)相對獨立,不在學(xué)院財務(wù)處核算,但其固定資產(chǎn)由學(xué)院統(tǒng)一管理。

凡屬學(xué)院財務(wù)收支,均應(yīng)由學(xué)院財務(wù)處統(tǒng)一核算和管理,學(xué)院各系部、處室的收支必須統(tǒng)一到財務(wù)處,實行收支兩條線,未經(jīng)財務(wù)處同意,任何單位不得自行收取各項費用。各單位主管的各項收費,均應(yīng)直接交到財務(wù)處,并由財務(wù)處開具收據(jù),各類收入按規(guī)定用途及比例使用、分配,各單位有提成的收入應(yīng)由財務(wù)處做暫存款管理,隨支隨報。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運分公司會計檔案管理制度

工貿(mào)油品調(diào)運分公司會計檔案管理制度

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學(xué)管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動,根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《zz石油(集團)工貿(mào)有限公司會計檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實際,特制定本制度。

第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

第三條本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、LNG站、永平站、榆煉站。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條公司機關(guān)綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章會計檔案管理范圍

第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務(wù)指標(biāo)快報及月、季、年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等)。

(四)經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門進行保管。

第四章會計檔案的整理立卷

第七條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條會計年度終了后,應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至?xí)嫏n案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1.會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。

2.會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3.會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是:

(一)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第五章會計檔案的歸檔

第十三條當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,由財務(wù)資產(chǎn)部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中,需財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交,由財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學(xué)管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

第十五條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

第十六條財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)。

第十八條會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第七章會計檔案的保管期限

第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章會計檔案的銷毀

第二十二條保管期滿的會計檔案,除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)會計檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計師、經(jīng)理審批。

(三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經(jīng)理。

第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行

附件一:

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

3明細賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務(wù)報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

7主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析

8月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析

9年度財務(wù)報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調(diào)節(jié)表5年

14銀行對賬單5年

15月度現(xiàn)金盤點表5年

篇3:燃氣公司會計工作職責(zé)

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)監(jiān)督和納稅及日常的會計業(yè)務(wù)核算。

2.憑證錄入、會計分錄填制。

3.公司編制員工工資表。

5.撥款結(jié)算及回款。

6.每周召開的財務(wù)系統(tǒng)例會進行相關(guān)會議記錄。

7.在年度結(jié)束后,負(fù)責(zé)將各種帳簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊,統(tǒng)一編號,歸檔保管。