建工學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理辦法

為了加強(qiáng)我院會(huì)計(jì)檔案的管理,確保財(cái)務(wù)信息安全和完整,特制定本辦法,請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

一、數(shù)據(jù)資料管理與保管

計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表,應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。

⒈現(xiàn)金、銀行存款日記帳的輸出及保管。

現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金、銀行存款記帳憑證一律由出納員加蓋個(gè)人印章并在所附原始憑證加蓋現(xiàn)金收(付)訖和轉(zhuǎn)賬訖。當(dāng)日工作結(jié)束后打印出現(xiàn)金、銀行存款日記帳頁(yè),由出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存,相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁(yè)上蓋章,銀行存款每月要由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,經(jīng)主管負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后,由出納和主管負(fù)責(zé)人簽字蓋章,按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè),加蓋封印。年終將各月現(xiàn)金日記帳按規(guī)定順序裝訂成冊(cè),加蓋封印妥善保管。

⒉記帳憑證的保管

記帳憑證主要是指機(jī)制憑證,經(jīng)審核制單人員審核原始憑證無(wú)誤后輸入計(jì)算機(jī),并加蓋會(huì)計(jì)主管、記賬員(輸入)、出納員、制單審核人名章及經(jīng)辦人(領(lǐng)、交款人)簽字確認(rèn)。當(dāng)日工作結(jié)束,記帳憑證需經(jīng)復(fù)核人員稽核無(wú)誤蓋章后,連同科目匯總表一起按規(guī)定裝訂成冊(cè),妥善保管。

⒊科目匯總表、賬戶(hù)余額表、賬簿打印時(shí)間

⑴現(xiàn)金及銀行存款日記帳每天打印。

⑵銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月由非出納人員編制一次。

⑶總分類(lèi)賬、各明細(xì)科目余額表每月打印一次。

⑷記帳憑證(包括現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證)的科目匯總表每日打印一次,并同該日記帳憑證一起裝訂。

⑸會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按管理要求和時(shí)間打印輸出,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字生效。

⒋其他

由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,并要求操作人員和財(cái)務(wù)主管在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章。

二、數(shù)據(jù)備份管理

⒈由于會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的重要性,當(dāng)日數(shù)據(jù)必須當(dāng)日進(jìn)行備份。

⒉在日常工作中,準(zhǔn)備三套軟盤(pán)循環(huán)使用,每張軟盤(pán)采取隔日備份的方法,以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。

⒊需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。

⒋計(jì)算機(jī)內(nèi)憑證及總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、報(bào)表等,按月做兩套軟盤(pán)備份,或在兩臺(tái)以上計(jì)算機(jī)中備份,備份軟盤(pán)應(yīng)交會(huì)計(jì)檔案保管人員分別放置不同地方妥善保管,并注意防火、防磁、防潮、防塵。

三、會(huì)計(jì)檔案管理

財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)檔案的管理由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),并建立檔案登記清冊(cè),詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的存檔、借閱、移交等相關(guān)事項(xiàng)。

⒈會(huì)計(jì)檔案存檔必須辦理相關(guān)手續(xù),打印輸出的憑證帳冊(cè)、報(bào)表,必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。

⒉為保證備份數(shù)據(jù)的安全,備份軟盤(pán)必須貼上保護(hù)標(biāo)簽,裝入磁盤(pán)盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。

⒊由打印輸出的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案,按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和方式管理。

⒋隨計(jì)算機(jī)配置而來(lái)的操作系統(tǒng)、各類(lèi)應(yīng)用程序軟件以及購(gòu)買(mǎi)的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件和以上軟件的備份磁盤(pán),作為會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定保管。

⒌各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的查詢(xún)、借閱,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章,填寫(xiě)檔案借閱登記清冊(cè)。如果對(duì)備份磁盤(pán)的操作可能危及該盤(pán)的完整性,應(yīng)制作該備份磁盤(pán)的復(fù)制件,使用復(fù)制件進(jìn)行操作。

⒍必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀損數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤(pán)等行為,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重者,將追究其法律責(zé)任。

⒎會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處移交給學(xué)院檔案室后,其管理辦法按照《學(xué)院檔案管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

篇2:石油銷(xiāo)售公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法

石油銷(xiāo)售公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)石油銷(xiāo)售公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"HB公司"或"公司")會(huì)計(jì)資料檔案的科學(xué)管理,保證會(huì)計(jì)資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料,包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。

第三條本辦法適用于HB公司。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條公司財(cái)務(wù)部和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

第三章會(huì)計(jì)檔案管理范圍

第五條會(huì)計(jì)檔案一般包括以下內(nèi)容:

(一)會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

(二)會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

(四)其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

第四章會(huì)計(jì)檔案的整理立卷

第六條每月的會(huì)計(jì)資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊(cè)。

第七條會(huì)計(jì)年度終了后,應(yīng)采用"三統(tǒng)一"的辦法對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。

(一)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類(lèi)賬簿,二類(lèi)憑證,三類(lèi)報(bào)表,四類(lèi)文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè),報(bào)表和文字資料分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。

第八條會(huì)計(jì)憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊(cè)的憑證,統(tǒng)一登記至?xí)?jì)檔案保管清冊(cè)。

(二)憑證裝訂

1.會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

(1)分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針),對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

(3)整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資和獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號(hào)碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)。

2.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:

(1)用"三針引線法"裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個(gè)針眼,實(shí)行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3.會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

(1)每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào),以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全,包括:單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。

第九條會(huì)計(jì)賬簿的立卷

各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是:

(一)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)是否相符,賬頁(yè)數(shù)是否齊全,序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂;

(二)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序:會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底;

(三)保留已使用過(guò)的賬頁(yè),將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全,去除空白頁(yè)和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊(cè);

(四)多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝,應(yīng)按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起;

(五)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象;

(六)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;

(七)裝訂后,會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號(hào)。

第十條會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂

會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè),年度終了統(tǒng)一立卷保管。會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求:

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全,整理報(bào)表頁(yè)數(shù),上邊和左邊對(duì)齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對(duì)其修補(bǔ)后,完整無(wú)缺地裝訂;

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)?會(huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底。

第十一條其他會(huì)計(jì)核算資料的立卷

會(huì)計(jì)核算其他會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)按時(shí)整理立卷,要求如下:

(一)分類(lèi)整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第十二條同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,公司內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案:

(一)形成的電子會(huì)計(jì)資料來(lái)源真實(shí)有效,由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸;

(二)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料,能夠輸出符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會(huì)計(jì)檔案,符合電子檔案的長(zhǎng)期保管要求,并建立了電子會(huì)計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的檢索關(guān)系;

(四)采取有效措施,防止電子會(huì)計(jì)檔案被篡改;

(五)建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫?能夠有效防范自然災(zāi)害、意

外事故和人為破壞的影響;

(六)形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。

第十三條滿(mǎn)足本辦法第十二條規(guī)定條件,公司及所屬各單位從外部接收的電子會(huì)計(jì)資料附有符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案。

第五章會(huì)計(jì)檔案的歸檔

第十四條當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿(mǎn)后于次年1月10號(hào)前移交綜合辦公室歸檔。移交過(guò)程中,需財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移交,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、綜合辦公室經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過(guò)程中需填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案移交單》(一式兩份),一份交予財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案管理人員保管、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十五條紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。

綜合辦公室接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè),符合要求的才能接收。

第十六條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接受。

第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱使用

第十七條檔案在財(cái)務(wù)部保管期間,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案清單和借閱登記冊(cè)。凡需借閱會(huì)計(jì)檔案人員,須經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫(huà),不得拆散原卷冊(cè),不得抽換,不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

第十八條會(huì)計(jì)檔案移交綜合辦公室后,凡需借閱會(huì)計(jì)檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見(jiàn)《檔案管理辦法》。

第七章會(huì)計(jì)檔案的保管期限

第十九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為10年和30年,具體見(jiàn)附件一。

第二十條會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

第八章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對(duì)保管期滿(mǎn),確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案,可以銷(xiāo)毀。

會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由公司綜合辦公室牽頭,組織會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察人員共同進(jìn)行。

第二十二條經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷(xiāo)毀:

(一)公司綜合辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明擬銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)、綜合辦公室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、綜合辦公室經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

(三)公司綜合辦公室負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作,并與財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì);在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。

(四)電子會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由辦公室、財(cái)務(wù)部和信息管理部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。

第二十三條保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀,紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第九章附則

第二十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十五條所屬各單位應(yīng)制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理辦法,并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

第二十六條本辦法未盡事宜,按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條本辦法自下發(fā)之日起施行。

附件:會(huì)計(jì)檔案保管期限表

篇3:醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理辦法

醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理辦法

一、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成的會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等專(zhuān)業(yè)資料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

二、醫(yī)院的檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)作為會(huì)計(jì)檔案管理的負(fù)責(zé)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊(cè)工作,檔案部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

三、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及其實(shí)施辦法和醫(yī)院具體情況,確定會(huì)計(jì)檔案資料的具體內(nèi)容。

四、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)保管一年,一年后檔案部門(mén)集中統(tǒng)一保管。

五、建立會(huì)計(jì)檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫(yī)院,如由特殊需要,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

六、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

七、建立會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀制度。

1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),由檔案管理部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同鑒定,編選“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)“,報(bào)送市衛(wèi)生局計(jì)財(cái)處或有關(guān)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)后派人監(jiān)督銷(xiāo)毀。

2、保管期滿(mǎn)但尚未了結(jié)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,直至債權(quán)債務(wù)結(jié)清為止。

3、監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案之前,應(yīng)以認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷(xiāo)毀后,應(yīng)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章并將銷(xiāo)毀情況報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)、市衛(wèi)生局計(jì)財(cái)處保存銷(xiāo)毀記錄資料。