大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《甘肅省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)――高校內(nèi)部審計(jì)》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目是指學(xué)校新建、改建、擴(kuò)建和修繕等工程,包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項(xiàng)目。

第三條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì),是指審計(jì)處在主管校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范,對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法性、適當(dāng)性、有效性所進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門。建設(shè)單位是指主管部門或者出資單位。

第五條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是控制工程造價(jià),改善工程管理,促進(jìn)學(xué)校建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第六條審計(jì)處根據(jù)重要性和成本效益原則,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)資源狀況,既可以進(jìn)行工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì),也可以進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。

第七條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法:

(一)事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合;

(二)技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合;

(三)以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn),并充分關(guān)注造價(jià)、工期、質(zhì)量三者關(guān)系;

(四)加強(qiáng)與主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

第八條經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的單項(xiàng)金額在1萬元及以上的工程項(xiàng)目均須審計(jì),否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項(xiàng)手續(xù)。

審計(jì)起點(diǎn)以下的修繕工程項(xiàng)目,由建設(shè)單位自審,審計(jì)處可提供造價(jià)咨詢服務(wù)或者進(jìn)行抽查。

第九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度,切實(shí)維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

第二章職責(zé)分工

第十條主管部門和建設(shè)單位要加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督,建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,明確工程項(xiàng)目主管人員及現(xiàn)場(chǎng)管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料,防止出現(xiàn)事后爭(zhēng)議,為審計(jì)工作順利進(jìn)行提供條件。

第十一條主管部門主要職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、招標(biāo);

(二)草擬并送簽建設(shè)工程項(xiàng)目合同;

(三)審批建設(shè)工程項(xiàng)目方案;

(四)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目變更簽證管理;

(五)負(fù)責(zé)工程價(jià)款支付審簽;

(六)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收;

(七)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì);

(八)負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作并落實(shí)審計(jì)決定。

第十二條建設(shè)單位主要職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的具體組織和管理;

(二)負(fù)責(zé)及時(shí)向主管部門匯報(bào)工程進(jìn)展情況并接受監(jiān)督;

(三)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管;

(四)負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目主管部門落實(shí)審計(jì)決定。

第十三條審計(jì)處主要職責(zé)

(一)參與建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)標(biāo)和審核標(biāo)底;

(二)參與建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收;

(三)審定建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算金額;

(四)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目資金審計(jì);

(五)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì);

(六)選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)并進(jìn)行管理監(jiān)督。

第十四條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)

(一)遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),履行工作職責(zé),并對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

(二)做好與審計(jì)處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào),確保審計(jì)工作順利開展;

(三)審查招標(biāo)文件、合同協(xié)議,審定工程造價(jià);

(四)及時(shí)向?qū)徲?jì)處匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況,并征求審計(jì)處意見;

(五)按照學(xué)校要求出具審計(jì)報(bào)告。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十五條建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包括投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等所有階段,并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合,且將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評(píng)價(jià)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)。

第十六條投資立項(xiàng)階段的審計(jì)主要是通過參與建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過程、審查與評(píng)價(jià)擬上報(bào)的可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的真實(shí)性、完整性,為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù),防范投資風(fēng)險(xiǎn),提高投資效益。

第十七條勘察設(shè)計(jì)階段的審計(jì)主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中勘察、設(shè)計(jì)階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),目的是提高勘察設(shè)計(jì)階段內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,保證勘察、設(shè)計(jì)資料的充分性和可靠性。

第十八條施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)前期的征地、拆遷,組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購(gòu)的招投標(biāo)以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的審查與評(píng)價(jià),目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性,促進(jìn)招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)程序及結(jié)果的真實(shí)、公正,保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。

第十九條施工階段的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中隱蔽工程的勘驗(yàn)、主要材料及設(shè)備的價(jià)格確認(rèn)、工程進(jìn)度款的撥付、設(shè)計(jì)變更和施工簽證的認(rèn)定以及索賠事項(xiàng)的核實(shí)等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),目的是促進(jìn)施工過程規(guī)范管理,有效控制工程造價(jià)。

第二十條竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項(xiàng)目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),目的是保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確,防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生,促進(jìn)合同的有效執(zhí)行,維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。

第四章審計(jì)實(shí)施

第二十一條審計(jì)處根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)以及審計(jì)力量的可能性,確定自行審計(jì)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

委托審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行《蘭州大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》。

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第二十二條審計(jì)依據(jù)

(一)國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī);

(二)地方建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、消耗量定額、材料造價(jià)指南等各類計(jì)價(jià)文件;

(三)學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度;

(四)工程項(xiàng)目的圖紙、標(biāo)書、合同、結(jié)算等資料;

(五)當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌?chǎng)價(jià)格。

第二十三條主管部門在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi),應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)處。審計(jì)處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

第二十四條主管部門應(yīng)向?qū)徲?jì)處提供以下資料:

(一)項(xiàng)目建議書、立項(xiàng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、概算及調(diào)整文件;

(二)招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程會(huì)議紀(jì)要、工程預(yù)結(jié)算;

(三)工程進(jìn)度報(bào)表、竣工決算報(bào)表;

(四)預(yù)算金額在審計(jì)起點(diǎn)以上的總價(jià)包干合同,必須在合同簽定前報(bào)送審計(jì);

(五)審計(jì)所需其他資料。

第二十五條有關(guān)單位若無正當(dāng)理由,不配合審計(jì)工作、未能提供真實(shí)完整的資料、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目拒不進(jìn)行核對(duì)的,審計(jì)處可退還項(xiàng)目資料,并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十六條審計(jì)組應(yīng)在財(cái)政部建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見,否則視為無異議。

第二十七條審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同定案。

第二十八條審計(jì)組將定案結(jié)果報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)審批同意后,出具審計(jì)決定并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十九條審計(jì)處應(yīng)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目存在的問題提出處理決定或整改建議,并負(fù)責(zé)檢查整改落實(shí)情況。主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi),將整改落實(shí)情況反饋審計(jì)處。

第三十條有關(guān)單位若不顧事實(shí)和規(guī)定,拒絕簽字定案,審計(jì)處可以根據(jù)事實(shí)和證據(jù),在履行相關(guān)程序后,出具審計(jì)決定并在決定中予以說明。

第三十一條有關(guān)單位若對(duì)審計(jì)決定持有異議,可以自收到審計(jì)決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處申請(qǐng)復(fù)審。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)審申請(qǐng)之日起60日內(nèi),會(huì)同學(xué)校監(jiān)察處、主管部門、建設(shè)單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等作出復(fù)審決定.

復(fù)審決定為學(xué)校的最終審計(jì)決定。

第五章附則

第三十二條根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》,委托審計(jì)費(fèi)用直接列入工程項(xiàng)目建設(shè)成本。

第三十三條本辦法自2011年7月1日起施行,原《蘭州大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》同時(shí)廢止。

篇2:公司（企業(yè)）內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

某企業(yè)(公司)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),制訂本實(shí)施辦法。

第二條集團(tuán)公司本級(jí)和所屬分、子公司(以下簡(jiǎn)稱“所屬單位”)開展內(nèi)部審計(jì)工作,適用本辦法。

第三條本辦法所稱集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì),是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定,對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)處,配備內(nèi)部審計(jì)人員,建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)工作實(shí)際需要,集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可委托具備相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu),協(xié)助開展對(duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,不得從事其他可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或分管內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱。

第七條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其董事會(huì)負(fù)責(zé),同時(shí)接受市國(guó)資委、市審計(jì)局的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第八條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下相應(yīng)的職責(zé):

(一)依據(jù)法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定,制定本單位內(nèi)部審計(jì)工作制度。

(二)編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃;

(三)對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)抵押以及資產(chǎn)重組等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(四)對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(五)對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(六)對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的物資(勞務(wù))采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督;

(七)組織對(duì)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(八)組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì);

(九)對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;

(十)配合市國(guó)資委開展對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì);

(十一)其他事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行審查,對(duì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)材料。

第十一條集團(tuán)公司董事會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的權(quán)限如下:

(一)參加集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議,參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度;

(二)檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn),查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件及電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料;

(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得相關(guān)證明材料;

(四)對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,可作出臨時(shí)制止決定,并及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng);

(五)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,可暫予封存;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及本單位董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人授予的其他權(quán)限。

第三章工作程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本集團(tuán)公司實(shí)際情況,制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排,并報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要,制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,做好審前準(zhǔn)備。被審單位應(yīng)協(xié)助和配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)做好審前調(diào)查工作。

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況,經(jīng)集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第十五條內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換意見。被審計(jì)單位有異議的,應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起個(gè)工作8日內(nèi)提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。需要執(zhí)行突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)除外。

第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向董事長(zhǎng)提出處理意見。董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議,并對(duì)被審計(jì)單位意見協(xié)調(diào)處理。

第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督,督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第四章工作要求

第十八條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。

第十九條下列內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)市國(guó)資委備案:

(一)集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié);

(二)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告;

(三)對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況組織進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

第二十條集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等,應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告并向市國(guó)資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。

第二十一條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則。為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正,內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。

第五章罰則

第二十二條對(duì)于被審計(jì)的單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見,給集團(tuán)公司造成損失的,應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告,并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十三條被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的,應(yīng)予以紀(jì)律處分;涉嫌違紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條對(duì)于違反職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)人員,應(yīng)按照有關(guān)

規(guī)定給予紀(jì)律處分;涉嫌違紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六章附則

第二十五條本實(shí)施辦法自發(fā)文之日起試行。

篇3:某大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作,促進(jìn)和加強(qiáng)學(xué)校財(cái)經(jīng)管理,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,推進(jìn)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè),保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法規(guī),結(jié)合我校實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校財(cái)經(jīng)工作的重要組成部分,通過對(duì)本校及所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì),評(píng)估學(xué)校內(nèi)部控制制度和管理制度,客觀評(píng)價(jià)教育經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)提高教育資金使用效益。

第三條開展學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作,應(yīng)堅(jiān)持以下原則:依法審計(jì)的原則;獨(dú)立審計(jì)的原則;尊重事實(shí)的原則;保證質(zhì)量的原則;客觀公正的原則;提高效益的原則。

第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條審計(jì)部門在學(xué)校主要行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策,以及上級(jí)部門和學(xué)校的規(guī)章制度,獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第五條學(xué)校主要行政負(fù)責(zé)人可以根據(jù)工作需要,委托校紀(jì)委書記協(xié)助分管學(xué)校審計(jì)工作。學(xué)校主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),其主要職責(zé)是:

(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

(二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作,聽取審計(jì)部門的工作匯報(bào),及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行;

(三)支持審計(jì)部門和審計(jì)人員依法履行職責(zé),并提供必需的經(jīng)費(fèi)保證和工作條件;

(四)對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì);

(五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的問題。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制,配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng),具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的人員,并形成合理的專業(yè)、知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),保持相對(duì)穩(wěn)定。審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)資格和聘任,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

審計(jì)部門可以根據(jù)工作需要,聘請(qǐng)政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)好,工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的兼職審計(jì)人員。

第八條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度,保證審計(jì)質(zhì)量,提高工作效率。

第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,做到依法審計(jì)、忠于職守,客觀公正、實(shí)事求是,廉潔奉公、保守秘密。

第十條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。

第十一條審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù),受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十二條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,不斷提高專業(yè)技術(shù)水平和能力。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和其主要負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng),應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十四條審計(jì)部門和審計(jì)人員依法對(duì)下列主要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

(一)學(xué)校和所屬單位(部門)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

(二)學(xué)校和所屬單位(部門)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算;

(三)專項(xiàng)教育資金的管理和使用;

(四)國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用;

(五)基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目;

(六)內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理;

(七)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

(八)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

(九)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供咨詢服務(wù);

(十)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條審計(jì)部門應(yīng)對(duì)學(xué)校和所屬單位(部門)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果,提出加強(qiáng)宏觀調(diào)控和內(nèi)部管理的意見和建議。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校及所屬單位與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作項(xiàng)目及投入資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況、效益等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條審計(jì)部門根據(jù)工作的需要,在堅(jiān)持自行組織、依法審計(jì)為主,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采用公開招標(biāo)等方式委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第十七條審計(jì)部門在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),具有下列主要權(quán)限:

(一)根據(jù)審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等;

(二)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位或人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料;

(三)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù),查閱有關(guān)文件、資料和證明材料,勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物;

(四)參與制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度,起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;

(五)參加本單位的有關(guān)會(huì)議,召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(六)向校領(lǐng)導(dǎo)反映情況和提供信息,提出改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,為校領(lǐng)導(dǎo)的決策提出建議,并定期檢查建議的落實(shí)和改進(jìn)情況;

(七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有權(quán)采取暫時(shí)封存的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(八)對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰的建議;對(duì)違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出制止、糾正和批評(píng)教育。對(duì)違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十八條審計(jì)部門可以利用上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果;審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后,可提供給有關(guān)部門。

第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十九條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校中心任務(wù)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署,制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論同意后組織實(shí)施。

第二十條根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃以及校領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門臨時(shí)委托的審計(jì)工作,審計(jì)部門確定審計(jì)事項(xiàng),組成審計(jì)小組,了解被審計(jì)單位基本情況,編制審計(jì)方案,并在實(shí)施審

計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十一條審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)方案規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作任務(wù)。如有特殊情況確需延長(zhǎng)工作時(shí)間的,應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并詳細(xì)說明原因。

第二十二條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),取得有關(guān)證明材料,編制審計(jì)工作底稿。

第二十三條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,撰寫審計(jì)報(bào)告,報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組討論修改后征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人(領(lǐng)導(dǎo)干部)意見。被審計(jì)單位和被審計(jì)人(領(lǐng)導(dǎo)干部)應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)之日起十個(gè)工作日內(nèi),將書面意見送交審計(jì)部門,逾期即視為無異議。

第二十四條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十五條審計(jì)部門應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十六條審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第六章法律責(zé)任

第二十七條違反本辦法,有下列行為之一的被審計(jì)單位和個(gè)人:

(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的;

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的;

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)的;

(四)弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;

(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

(六)拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定的;

(七)打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。

學(xué)校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條違反本辦法,有下列行為之一的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。

(一)利用職權(quán),謀取私利的;

(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽職守,給國(guó)家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國(guó)家秘密或泄露不能泄露的審計(jì)秘密的。

學(xué)校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章附則

第二十九條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本辦法自頒布之日起施行。其他有關(guān)文件與本辦法不一致的,以本辦法為準(zhǔn)。