成本管理體系預算控制程序

1、目的

預算是應該發生成本和費用的預計,是制定成本計劃的依據,是控制成本的重要手段。編制包括業務預算和財務預算在內的全面預算,其目的就是使成本得到預先控制,平?資金運作,實現成本目標。

2、范圍

本程序適用于本公司對全面預算的管理與控制。

3、職責

3.1總經理負責成立預算委員會,進行預算決策,批準和發布預算。有權就預算的執行情況對公司其他高層領導進行考核。

3.2體系負責人負責主持預算委員會的日常工作。

3.3首席財務官負責本公司全面預算的管理與控制。主要負責組織編制和審查預算,監督和檢查預算的執行情況,并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權就預算的執行情況對財務部和各部門/單位進行考核。

3.4成本部是本公司全面預算的歸口管理部門,負責本公司全面預算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實施預算,監督和檢查預算的執行情況,并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權對的預算執行情況進行考核。

3.5財務部負責編制財務預算,并組織實施、監督和檢查財務預算的執行情況,并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權對的財務預算執行情況進行考核。

3.6各部門和單位負責組織編制本部門和單位的預算,執行公司下達的各項預算,并對預算指標實施控制和完成情況負責。

3.7預算委員會各成員負責參與編制和審查預算,有權對預算提出意見或建議。

4、工作程序

4.1成立預算委員會

4.1.1為加強成本管理,使本公司全面預算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實現目標成本,徹底解決全面預???跨職能的問題,更好地協調預算過程,總經理應組織成立預算委員會(預算委員會機構圖見《成本管理手冊》0.8)。

4.1.2預算委員會是本公司領導預算工作的最高權利機構。其成員應有公司總經理任命,他們通常是總經理、體系負責人和首席財務官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預算委員會設主任委員、副主任委員和委員;預算委員會可下設辦公室,辦公室設主任、副主任和成員。預算委員會辦公室設在財務部。

4.1.4預算委員會應履行以下職責:

a)編制預算草案;

b)審查預算草案;

c)批準和發布預算;

d)檢查和分析預算執行報告;

e)提出避免或減少浪費和改進效率的建議和措施。

4.2確定預算的方法、范圍和預算期

4.2.1本公司已確定的預算方法為職能基礎(傳統)預算,其預算方法應與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預算范圍是全面預算(見《成本管理手冊》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預算計劃期通常為一年。預算年度應與會計年度相一致。

4.3收集和確定預算依據

4.3.1成本部在組織做好以下預算基礎工作的基礎上負責組織收集預算信息和確定預算依據,識別編制預算所需的數據來源和渠道:

a)崗位責任制;

b)規章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標準化;

f)計量;

g)基礎培訓;

h)運算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預算的主要依據可包括以下方面的信息:

a)預測方面的信息;

b)組織的實際情況;

c)計劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數據和資料;

g)現行會計制度;

h)以往業務核算、統計核算和會計核算的結果;

i)領導特批;

j)政府和上級有關政策的變化;

k)不可預見費用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應組織各有關部門和單位在編制預算前做好以下預測工作,為編制預算提供依據:

a)銷售預測(包括:市場預測、目標顧客分析、銷售量預測、銷售價格預測等);

b)產量預測(包括:××系列產品產量預測和其他產品的產量預測);

c)成本預測(包括:材料預測、人工預測和制造費用預測等);

d)期間費用預測(包括:管理費用、銷售費用、財務費用和研發費用等);

e)現金預測;

f)應收帳款的回收預測。

(不限于此)

4.4預算的編制和審查

4.4.1成本部根據公司預算年度的經營目標,于每年11月初制定印發公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求,并對下一年度全面預算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預算。

4.4.2成本部在組織編制預算時應遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規要求;

b)符合企業經營戰略的要求;

c)符合企業的成本方針和目標;

d)按自下而上的順序進行編制;

e)應結合企業的實際情況;

f)為制訂成本計劃和成本目標提供依據;

g)與業務和作業相結合。

4.4.3各部門和單位應于每年11月底前按成本部的安排和統一格式組織編制本部門和單位的下一年度預算建議。

4.4.4由于本公司的產品產量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預算時應采用彈性預算的編制方法,并確保該彈性預算的范圍能覆蓋××系列產品產量和其他產品產量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預算的編制完成后,應自行組織評審,以確保預算的充分性、適宜性和準確性。評審通過后,經主管領導簽字批準,并于11月底前報成本部進行匯總。

4.4.6預算編制的依據和評審記錄,各部門和單位應歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預算后應立即組織匯總、分析、平衡,

并對平?過程中發現的問題進行充分協調,編制形成全公司的預算草案,于11月15日前報預算委員會進行審查。

4.4.8預算委員會收到預算草案后應做好審查的準備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。

4.4.9預算的審查應由預算委員會主任主持,審查可采用會議形式進行,預算委員會辦公室應做好記錄。

4.4.10預算審查活動主要應包括:

a)評審預算編制依據是否充分;

b)判斷預算是否合理并對預算的合理性進行評價;

c)提出預算存在的問題或不足;

d)提出修改預算的具體要求和建議。

4.4.11對公司預算草案的審查結果,預算委員會應形成《預算審查報告》,明確審查結論,并對預算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預算的修改和調整

4.5.1成本部應組織各有關部門和單位結合審查提出的問題認真修改預算草案。

4.5.2在修改預算草案的過程中若遇有可串項費用,成本部和財務部在不影響總體預算水平的前提下有權進行適當的調整。

4.5.3成本部將修改和調整后預算草案,于11月底前報預算委員會進行批準。

4.6預算的批準和發布

4.6.1本公司正式預算應由預算委員會主任批準,于當年1月1日起正式發布實施,同時上報董事會。正式預算由成本部下達各部門和單位執行。

4.6.2本公司的技術開發費預算、安全費用預算、專用基金預算及財政專項預算報國家有關部門批準后執行。

4.6.3預算的發放應按《文件控制程序》執行,并確定預算的發放范圍,確保所有接收預算的人員簽字確認和所有執行預算的所有場合都能得到有效版本的預算。

4.7預算的實施

4.7.1公司正式預算一經批準下達,即具有指令性,各預算責任單位和部門必須認真組織實施,嚴格按預算控制成本費用支出和資金的使用。

4.7.2當預算在實施過程中遇有問題或矛盾時,成本部應負責協調、解決,必要時應由首席財務官或體系負責人協調、解決。

4.7.3在預算的執行過程中若遇有市場環境、政策因素、生產經營條件、原材料條件等客觀因素發生變化和預算不符合實際情況而導致預算執行結果產生重大偏差時,可以追加或調整預算,但有關單位應提出書面申請,報主管領導批準后,成本部方可追加或調整預算,并做好記錄。

4.7.4由于預算的追加或調整可能引起相關計劃指標的修改或調整,有關部門應確保其計劃指標也能得到修改或調整。

4.7.5由追加或調整預算所引起的任何記錄,成本部應歸檔保存。

4.8預算的檢查和評價

4.8.1預算在實施過程中,成本部可通過月份或季度財務、成本報表和統計報表所反映的實際數據對預算的執行情況進行檢查;對預算實施的結果,成本部可通過財務、成本決算進行檢查。

4.8.2成本部對檢查的結果應按《成本否決和激勵方案》對責任部門和單位進行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應將預算的檢查和考核的結果,及時向總經理報告,作為管理評審輸入的一部分。總經理在管理評審時應依據《管理評審的規定》對預算執行的情況和效果進行評價。

5、相關/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財務預算》

5.3《成本否決和激勵方案》

5.4《管理評審的規定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預算考核記錄》

6.2《預算審查報告》

6.3《預算評審記錄》

篇2:會計交接工作程序注意事項

會計交接工作的程序、注意事項

會計交接工作的程序

1、交接前的準備工作。

會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準備工作:

①已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。

②尚未登記的賬目應當登記完畢,結出余額,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。

③整理好應該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

④編制移交清冊,列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現金、有價證券、支票薄、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數據盤、磁帶等內容。

⑤會計機構負責人(會計主管人員)移交時,應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。

2、移交點收。

移交人員離職前,必須將本人經管的會計工作,在規定的期限內,全部向接管人員移交清楚。接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。

具體要求是:

①現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交,不得短缺,接替人員發現不一致或"白條抵庫"現象時,移交人員在規定期限內負責查清處理。

②有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。

③會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責。

④銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節表調節相符;各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

⑤公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。

⑥實行會計電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作,確認有關數字正確無誤后,方可交接。

3、專人負責監交。

為了明確責任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負責監交。通過監交,保證雙方都按照國家有關規定認真辦理交接手續,防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權利和承擔義務,不允許任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進行威脅。

移交清冊應當經過監交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責任的證件。

對監交的具體要求是:

①一般會計人員辦理交接手續,由會計機構負責人(會計主管人員)監交。

②會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續,由單位負責人監交,必要時主管單位可以派人會同監交。

所謂必要時由主管部門派人會同監交,是指有些交接需要主管單位監交或者主管單位認為需要參與監交。

通常有三種情況:

一是所屬單位負責人不能監交,需要由主管單位派人代表主管單位監交。如因單位撤并而辦理交接手續等。

二是所屬單位負責人不能盡快監交,需要由主管單位派人督促監交。如主管單位責成所屬單位撤換不合格的會計機構負責人(會計主管人員),所屬單位負責人卻以種種借口拖延不辦交接手續時,主管單位就應派人督促會同監交等。

三是不宜由所屬單位負責人單獨監交,而需要主管單位會同監交。如所屬單位負責人與辦理交接手續的會計機構負責人(會計主管人員)有矛盾,交接時需要主管單位派人會同監交,以防可能發生單位負責人借機刁難等。此外,主管單位認為交接中存在某種問題需要派人監交時,也可派人會同監交。

4、交接后的有關事宜:

①會計工作交接完畢后,交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

②接管人員應繼續使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整。

③移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

會計交接注意事項:

第一:交接表要寫清楚。看交接表上的內容與事實是否相符。

第二:發票要看仔細。發票本數與事實相符。企業帳要與銀行帳相符。現實和實務往來是否相符。保管帳與實務是否相符。要清點倉庫。固定資產也要盤點。

第三:有時間的話,單位往來帳要相核對。個人帳要核對。

總之會計交接一定要注意。否則后果自負。所以不要怕麻煩。涉及會計方方面面一定要核實。前任會計交接后沒有責任的。

篇3:危化品企業安全標準化達標評審工作程序

危化品企業安全標準化達標評審工作按照自評、申請、受理、評審、審核、公告、發證的程序進行。

一、自評:

(一)危化品企業可組織專家或自主選擇評審單位為企業開展安全生產標準化提供咨詢服務,對照《危險化學品從業單位安全生產標準化評審標準》(安監總管三[2011]93號,以下簡稱《評審標準》)對安全生產條件及安全管理現狀進行診斷,確定適合本企業安全生產標準化的具體要素,編制診斷報告(見附件2),提出診斷問題、隱患和建議。危化品企業應對專家組診斷的問題和隱患進行整改,落實相關建議。

(二)危化品企業安全生產標準化運行一段時間后,主要負責人應組建自評工作組,對安全生產標準化工作與《評審標準》的符合情況和實施效果開展自評,形成自評報告。自評工作組應至少有1名自評員。

(三)危化品企業自評結果符合《評審標準》等有關文件規定的申請條件的,方可提出安全生產標準化達標評審申請。

二、申請:

(一)申請安全生產標準化一級、二級、三級達標評審的危化品企業,應分別向一級、二級、三級評審組織單位申請。

(二)危化品企業申請安全生產標準化達標評審時,應提交下列材料:1.危險化學品從業單位安全生產標準化評審申請書(見附件3)。2.危險化學品從業單位安全生產標準化自評報告(見附件4)。

三、受理與評審:

(一)評審組織單位收到危化品企業的達標評審申請后,應在10個工作日內完成申請材料審查工作。經審查符合申請條件的,予以受理并告知企業;經審查不符合申請條件的,不予受理,及時告知申請企業并說明理由。評審組織單位受理危化品企業的申請后,應在2個工作日內選定評審單位并向其轉交危化品企業提交的申請材料,由選定的評審單位進行評審。

(二)評審單位應在接到評審組織單位的通知之日起40個工作日內完成對危化品企業的評審。評審完成后,評審單位應在10個工作日內向相應的評審組織單位提交評審報告(見附件5)。

(三)評審單位應根據危化品企業規模及化工工藝成立評審工作組,指定評審組組長。評審工作組至少由2名評審人員組成,也可聘請技術專家提供技術支撐。評審工作組成員應按照評審計劃和任務分工實施評審。評審單位應當如實記錄評審工作并形成記錄文件;評審內容應覆蓋專家組確定的要素及企業所有生產經營活動、場所,評審記錄應詳實、證據充分。

(四)評審工作組完成評審后,應編寫評審報告。參加評審的評審組成員應在評審報告上簽字,并注明評審人員培訓合格證書編號。評審報告經評審單位負責人審批后存檔,并提交相應的評審組織單位。評審工作組應將否決項與扣分項清單和整改要求提交給企業,并報企業所在地市、縣兩級安全監管部門。

(五)評審計分方法:1.每個A級要素滿分為100分,各個A級要素的評審得分乘以相應的權重系數(見附件6),然后相加得到評審得分。評審滿分為100分,計算方法如下:

式中:-總分值;

-權重系數;

i-各A級要素得分值;

n-A級要素的數量(1≤n≤12)。

2.當企業不涉及相關B級要素時為缺項,按零分計。A級要素得分值折算方法如下:

式中:-A級要素實得分值;

-扣除缺項后的要素滿分值。

3.每個B級要素分值扣完為止。

4.《評審標準》第12個要素(本地區要求)滿分為100分,每項不符合要求扣10分。

5.按照《評審標準》評審,一級、二級、三級企業評審得分均在80分(含)以上,且每個A級要素評審得分均在60分(含)以上。

(六)評審單位應將評審資料存檔,包括技術服務合同、評審通知、診斷報告、評審計劃、評審記錄、否決項與扣分項清單、評審報告、企業申請資料等。

(七)初次評審未達到危化品企業申請等級(申請三級除外)的,評審單位應提出申請企業實際達到等級的建議,將建議和評審報告一并提交給評審組織單位。初次評審未達到三級企業標準的,經整改合格后,重新提出評審申請。

四、審核與發證:

(一)評審組織單位應在接到評審單位提交的評審報告之日起10個工作日內完成審核,形成審核報告,報相應的安全監管部門。對初次評審未達到申請等級的企業,評審單位可提出達標等級建議,經評審組織單位審核同意后,可將審核結果和評審報告轉交提出申請的危化品企業。

(二)公告單位應定期公告安全標準化企業名單。在公告安全標準化一級、二級、三級達標企業名單前,公告單位應分別征求企業所在地省級、市級、縣級安全監管部門意見。

(三)評審組織單位頒發相應級別的安全生產標準化證書和牌匾。安全生產標準化證書、牌匾的有效期為3年,自評審組織單位審核通過之日起算。

五、監督管理:

(一)安全生產標準化達標企業在取得安全生產標準化證書后3年內滿足以下條件的,可直接換發安全生產標準化證書:

1.未發生人員死亡事故,或者10人以上重傷事故(一級達標企業含承包商事故),或者造成1000萬元以上直接經濟損失的爆炸、火災、泄漏、中毒等事故。

2.安全生產標準化持續有效運行,并有有效記錄。

3.安全監管部門、評審組織單位或者評審單位監督檢查未發現企業安全管理存在突出問題或者重大隱患。

4.未改建、擴建或者遷移生產經營、儲存場所,未擴大生產經營許可范圍。

5.每年至少進行1次自評。

(二)評審組織單位每年應按照不低于20%的比例對達標危化品企業進行抽查,3年內對每個達標危化品企業至少抽查一次。

抽查內容應覆蓋企業適用的安全生產標準化所有要素,且覆蓋企業半數以上的管理部門和生產現場。

(三)取得安全生產標準化證書后,危化品企業應每年至少進行一次自評,形成自評報告。危化品企業應將自評報告報評審組織單位審查,對發現問題的危化品企業,評審組織單位應到現場核查。

(四)危化品企業抽查或核查不達標,在證書有效期內發生死亡事故或其他較大以上生產安全事故,或被撤銷安全許可證的,由原公告部門撤銷其安全生產標準化企業等級并進行公告。危化品企業安全生產標準化證書被撤銷后,應在1年內完成整改,整改后可提出三級達標評審申請。

(五)危化品企業安全生產標準化達標等級被撤銷的,由原發證單位收回證書、牌匾。

(六)評審人員有下列行為之一的,其培訓合格證書由原發證單位注銷并公告:

1.隱瞞真實情況,故意出具虛假證明、報告。

2.未按規定辦理換證。

3.允許他人以本人名義開展評審工作或參與標準化工作診斷等咨詢服務。

4.因工作失誤,造成事故或重大經濟損失。

5.利用工作之便,索賄、受賄或牟取不正當利益。

6.法律、法規規定的其他行為。

(七)評審單位有下列行為之一的,其評審資格由授權單位撤銷并公告:

1.故意出具虛假證明、報告。

2.因對評審人員疏于管理,造成事故或重大經濟損失。

3.未建立有效的質量保證體系,無法保證評審工作質量。

4.安全監管部門檢查發現存在重大問題。

5.安全監管部門發現其評審的達標企業安全生產標準化達不到《評審標準》及有關文件規定的要求。

六、附則:

(一)本辦法印發前已經通過安全生產標準化達標考評并取得相應等級證書的危化品企業,應按照本辦法第十八條規定進行診斷,并按照《評審標準》完善和提高安全生產標準化水平,待原有達標等級證書有效期屆滿3個月前重新提出達標評審申請。原已取得一級或二級安全生產標準化達標等級證書的危化品企業,可直接申請新二級安全生產標準化企業達標評審。

(二)本辦法印發前已取得安全生產標準化考評員證書或考評員培訓合格證書的人員,應當于證書有效期屆滿3個月前填寫再培訓換證申請表,經再培訓考試合格,換發評審人員培訓合格證書。

(三)各省級安全監管部門可以根據本辦法制定本地區評審實施細則。

(四)本辦法自發布之日起施行,《國家安全監管總局關于印發〈危險化學品從業單位安全標準化規范(試行)〉和〈危險化學品從業單位安全標準化考核機構管理辦法(試行)〉的通知》(安監總危化字[2005]198號)同時廢止。

有關說明

一、評審組織單位承擔以下工作:

1.受理危化品企業提交的達標評審申請,審查危化品企業提交的申請材料。

2.選定評審單位,將危化品企業提交的申請材料轉交評審單位。

3.對評審單位的評審結論進行審核,并向相應安全監管部門提交審核結果。

4.對安全監管部門公告的危化品企業發放達標證書和牌匾。

5.對評審單位評審工作質量進行檢查考核。

二、評審單位應具備以下條件:

1.具有法人資格。

2.有與其開展工作相適應的固定辦公場所和設施、設備,具有必要的技術支撐條件。

3.注冊資金不低于100萬元。

4.本單位承擔評審工作的人員中取得評審人員培訓合格證書的不少于10名,且有不少于5名具有危險化學品相關安全知識或化工生產實際經驗的人員。

5.有健全的管理制度和安全生產標準化評審工作質量保證體系。

三、評審單位承擔以下工作:

1.對本地區申請安全生產標準化達標的企業實施評審。

2.向評審組織單位提交評審報告。

3.每年至少一次對質量保證體系進行內部審核,每年1月15日前和7月15日前分別對上年度和本年度上半年本單位評審工作進行總結,并向相應安全監管部門報送內部審核報告和工作總結。

四、承擔評審工作的評審人員應具備以下條件:

1.具有化學、化工或安全專業大專(含)以上學歷或中級(含)以上技術職稱。

2.從事危險化學品或化工行業安全相關的技術或管理等工作經歷3年以上。

3.經中國化學品安全協會考核取得評審人員培訓合格證書。

五、安全生產標準化專家應具備以下條件:

1.經危化品企業安全標準化專門培訓。

2.具有至少10年從事化工工藝、設備、儀表、電氣等專業或安全管理的工作經歷,或5年以上從事化工設計工作經歷。

六、自評員應具備以下條件:

1.具有化學、化工或安全專業中專以上學歷。

2.具有至少3年從事與危險化學品或化工行業安全相關的技術或管理等工作經歷。

3.經省級安全監管部門確定的單位組織的自評員培訓,取得自評員培訓合格證書。