企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

XXX項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

第一條會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

(4)與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

(5)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。

(6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

(7)每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

(8)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(3)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

(4)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(5)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

(7)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)利

1、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

6、大額購(gòu)買(mǎi)材料、辦公用品等，須填寫(xiě)《申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

9、材料部購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購(gòu)買(mǎi)，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫(xiě)明具體情況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷50%，列為間接費(fèi)用。

11、出租車車票，視具體情況報(bào)銷。

12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無(wú)重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由行辦造冊(cè)。

13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

15、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。

18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開(kāi)支，不再造冊(cè)發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。

第四條備用金及借款程序管理

1、采購(gòu)人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金;每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬(wàn)元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門(mén)負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽署意見(jiàn)→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過(guò)所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)扣工資償還。

5、超過(guò)借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過(guò)程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意，否則不給予報(bào)帳。

7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)具工程量情況說(shuō)明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票;特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門(mén)的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。

財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

2、各部門(mén)應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門(mén)，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書(shū)面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對(duì)無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳;特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日(最遲次日)退回財(cái)務(wù)部門(mén)，否則罰款500元;如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開(kāi)具支票，應(yīng)填寫(xiě)收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫(xiě)金額、收款人名稱等全部?jī)?nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門(mén)負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門(mén)負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項(xiàng)目部各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開(kāi)支。

第七條差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、因?yàn)榭偣鹃_(kāi)會(huì)、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火車(硬臥)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，緊急情況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車(硬臥)票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假(含往返時(shí)間)，假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。

3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。

5、所有休假、請(qǐng)假出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù);差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

第八條計(jì)價(jià)單的開(kāi)具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位(或個(gè)人)憑工程部門(mén)開(kāi)具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開(kāi)出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由相關(guān)部門(mén)簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》應(yīng)每月開(kāi)一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》采用總公司統(tǒng)一印制的。

第九條工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

特別說(shuō)明，根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識(shí)分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費(fèi)計(jì)算方法：

(1)法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資x300%)÷20.92天x加班天數(shù)

(2)法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資x200%)÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

每月按8天計(jì)算加班費(fèi)，法定節(jié)假日按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評(píng)定由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來(lái)評(píng)定，各部門(mén)負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。

5、每月發(fā)放工資，由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過(guò)7天(含往返時(shí)間)，假期超過(guò)15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)30天者，或一年內(nèi)有3次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放;一年內(nèi)請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天(半年)者，取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國(guó)家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。

第十條材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購(gòu)進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過(guò)磅磅單，經(jīng)材料部?jī)扇撕炞?，主管?xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購(gòu)，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，定點(diǎn)采購(gòu)，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項(xiàng)目部存貨(庫(kù)存商品)的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。

4、月末已經(jīng)入庫(kù)，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤(pán)點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理(否則后果自負(fù))，并上報(bào)總公司相應(yīng)部門(mén)。

固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗(yàn)收單》，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長(zhǎng)簽字并加蓋公章生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì)，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料部填報(bào)《材料盤(pán)點(diǎn)表》，說(shuō)明情況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部，材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一條車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦(或指定的專門(mén)人員)定點(diǎn)采購(gòu)，每月結(jié)帳報(bào)銷一次，并附采購(gòu)清單，說(shuō)明結(jié)帳時(shí)的折扣情況。

3、貴重商品的采購(gòu)，必須附有詳細(xì)的“采購(gòu)清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。

第十二條實(shí)施

1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說(shuō)明;最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。

2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。

3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，自年月日起實(shí)行。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

(一)建立健全集中與分散相結(jié)合的資金運(yùn)作體系

1.成立資金管理中心，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)使用資金

(1)取消分公司的社會(huì)銀行賬戶，要求所有的以山西四建名義簽訂合同的資金收付均通過(guò)中心辦理。

(2)內(nèi)部資金運(yùn)作可通過(guò)中心內(nèi)部銀行票據(jù)辦理。

(3)中心定位為單獨(dú)核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體、金融機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)源性融資及外源性融資，管理?yè)?dān)保及銀行借款，向社會(huì)融資，掌控資金收付、杜絕體外循環(huán)，向內(nèi)部單位貸款，利息及費(fèi)用核算，執(zhí)行集團(tuán)公司投資政策及業(yè)務(wù)辦理。

2.制定針對(duì)項(xiàng)目，尤其是外埠項(xiàng)目資金管理操作程序

用以監(jiān)管資金的規(guī)范運(yùn)行，落實(shí)資金管理責(zé)任制度，提高資金使用效率，杜絕體外循環(huán)。

3.實(shí)行企業(yè)資金授權(quán)審批制度，啟動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施

(1)集團(tuán)公司本部：

一是實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)總會(huì)計(jì)師終極審批，支付原始憑證上至少有包括經(jīng)辦人在內(nèi)的三人簽審制度，重點(diǎn)控制的支出要包括主管領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的四人審批。

二是大額資金支付需集體決策，實(shí)行聯(lián)批會(huì)審制度。

三是業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行由總經(jīng)理“一支筆”審批制度。

(2)所屬分公司經(jīng)理受法人委托作為資金支配主體，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作資金，無(wú)論采取何種經(jīng)營(yíng)模式均要管住進(jìn)口、控制出口。

具體操作是：項(xiàng)目每筆收款必須進(jìn)集團(tuán)公司銀行賬戶，由派出項(xiàng)目的施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員辦理，限制非施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員接觸貨幣資金收付;杜絕項(xiàng)目管理人員私打白條，從業(yè)主方收款;杜絕項(xiàng)目人員從業(yè)主方直接支付任何款項(xiàng)(特殊情況報(bào)批集團(tuán)公司同意);杜絕項(xiàng)目私購(gòu)內(nèi)部收據(jù)，私蓋項(xiàng)目技術(shù)專用章收款，搞體外循環(huán)。

要求項(xiàng)目回款后，要在公司與分公司之間進(jìn)行一級(jí)支配，分公司留用部分在分公司與項(xiàng)目間進(jìn)行二級(jí)支配。項(xiàng)目留用部分要列出支款計(jì)劃，報(bào)分公司由分公司各相關(guān)職能部門(mén)評(píng)審確認(rèn)后，分公司經(jīng)理審批同意方可辦理支付。

(3)所屬施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理：

一是集團(tuán)公司派出施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)子公司的施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算。

二是子公司具有獨(dú)立的銀行賬戶和納稅登記，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

三是子公司法人代表獨(dú)立審批制度。

四是子公司按月報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.積極探索和啟動(dòng)網(wǎng)絡(luò)銀行收付、網(wǎng)上審批手段，施工企業(yè)財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，加大信息控制，提高效率

5.通過(guò)非貨幣性交易、債權(quán)債務(wù)整合、三角轉(zhuǎn)賬、債務(wù)重組等手段，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)源性資源的有效利用，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)展融資空間，嘗試資本運(yùn)營(yíng)6.體會(huì)

(1)資金的積聚可以提高使用效率，節(jié)約資金成本，減少資源浪費(fèi)和資金流失。

(2)通過(guò)資金集中，達(dá)到資本聚合，一方面發(fā)揮了集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部單位金融支持的作用和調(diào)劑余款的作用;另一方面，可以配套集團(tuán)公司投資中心的作用發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)資本聚合，可以集中優(yōu)勢(shì)，做優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目。

(3)可在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和項(xiàng)目決策上有所作為。對(duì)成長(zhǎng)型項(xiàng)目，善于抓住時(shí)機(jī)果斷投入;對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大，且無(wú)法規(guī)避的項(xiàng)目，勇于否決，做到有所為而有所不為。

(二)建立效益型成本管理體系

效益型成本管理體系的建立是在推行項(xiàng)目管理模式背景下實(shí)行的制度。在項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制和項(xiàng)目成本核算制的推行下，施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制更趨于向上集中態(tài)勢(shì)，其核心是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心地位。基于此，四建集團(tuán)公司在兩級(jí)管理總思路的統(tǒng)馭下，實(shí)施一級(jí)核算的構(gòu)想。

集團(tuán)公司定位在監(jiān)控指導(dǎo)和服務(wù)上，分公司為集團(tuán)公司派出的綜合管理部門(mén);而項(xiàng)目定位在成本中心，實(shí)施責(zé)、權(quán)、利下移，采取多種經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目與企業(yè)共贏，既要體現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任，又要體現(xiàn)其權(quán)力和利益。而施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心地位的確立，要求其具有獨(dú)立性、權(quán)威性、工作高質(zhì)量性。內(nèi)部委派制應(yīng)運(yùn)而生。效益型成本管理體系的建立與推行，要求在成本管理體制、機(jī)制上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新。為此，四建集團(tuán)公司建立了七大體系，構(gòu)建效益型成本管理體系。

1.建立健全職責(zé)分明的崗位責(zé)任體系

明確規(guī)定成本管理責(zé)任主體是由核算部門(mén)和施工企業(yè)財(cái)務(wù)thldl.org.cn部門(mén)為主體的集團(tuán)公司派出的分公司承擔(dān);而成本運(yùn)營(yíng)的責(zé)任主體是惟一的，那就是項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的項(xiàng)目組織。

2.建立健全成本管理制度體系

(1)崗位制度。

(2)預(yù)決策及評(píng)審制度。

(3)分析制度。

(4)考核制度。

(5)核算制度。

(6)反饋制度。

3.建立成本預(yù)決策體系

(1)投標(biāo)決策評(píng)審。

(2)投標(biāo)預(yù)算評(píng)審。

(3)合同評(píng)審。

(4)履約評(píng)審。

(5)投標(biāo)預(yù)算與標(biāo)后預(yù)算。

(6)標(biāo)后預(yù)算及施工預(yù)算。

(7)工料分析與實(shí)際對(duì)比。

(8)壓級(jí)壓價(jià)與回收資金取舍。

(9)項(xiàng)目責(zé)任狀的簽訂與項(xiàng)目班子公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。

4.建立成本規(guī)劃控制體系

(1)項(xiàng)目責(zé)任狀簽訂后，根據(jù)總目標(biāo)、項(xiàng)目管理大綱、施工組織設(shè)計(jì)的要求，由項(xiàng)目經(jīng)理組織分階段成本實(shí)施計(jì)劃，并有針對(duì)性地制訂措施，以指導(dǎo)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的成本控制。

(2)指標(biāo)分解到各相關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。

(3)各責(zé)任人在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中采取具體措施對(duì)成本實(shí)施控制。

5.建立成本核算分析體系

(1)由施工企業(yè)財(cái)務(wù)和預(yù)算從不同角度核算當(dāng)期項(xiàng)目成本盈虧。具體到項(xiàng)目，則是由項(xiàng)目責(zé)任會(huì)計(jì)和項(xiàng)目核算員背靠背地分別核算同一施工項(xiàng)目的成本盈虧，在成本分析會(huì)前雙方進(jìn)行差異對(duì)比調(diào)整。

(2)按例按時(shí)由項(xiàng)目經(jīng)理組織成本分析會(huì)，找問(wèn)題，分析原因，提出整改意見(jiàn)，作為考核兌現(xiàn)的依據(jù)。

6.建立成本反饋與檢查體系

(1)基礎(chǔ)資料反饋的及時(shí)性和可靠性。

(2)成本核算結(jié)果向項(xiàng)目經(jīng)理及管理部門(mén)的反饋。

(3)管控及考核部門(mén)的按時(shí)和突擊檢查。

7.建立成本責(zé)任考核體系

(1)在核算、分析基礎(chǔ)上的責(zé)任考核與獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。

(2)責(zé)任分解部門(mén)的明確性要求。

(3)考核的嚴(yán)格性。

(4)獎(jiǎng)罰的真正實(shí)施。

(5)規(guī)定經(jīng)營(yíng)管理原因虧損的責(zé)任追究和崗位調(diào)整。

8.成本管理的效益原則

(1)關(guān)注管理成本。

(2)客觀性原則。

(3)項(xiàng)目決策的風(fēng)險(xiǎn)平衡原則。

(4)效益第一原則。

9.項(xiàng)目管理模式的創(chuàng)新對(duì)成本管理和核算的新要求

(三)建立集約化資產(chǎn)管理體系

1.實(shí)物資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與分布狀況分析

2.實(shí)物資產(chǎn)使用狀況與更新?tīng)顩r分析

3.實(shí)施高效運(yùn)作的內(nèi)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)

(1)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。

(2)資產(chǎn)管理制度。

4.科學(xué)的資產(chǎn)管理方式

(四)建立嚴(yán)密及時(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理體系

在1998年——1999年主抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，使山西四建集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作驗(yàn)收達(dá)標(biāo)為三級(jí)。近年來(lái)，又建立了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考評(píng)制度，制定考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、內(nèi)部整改、內(nèi)部檢查評(píng)審及驗(yàn)收、組織召開(kāi)專業(yè)研討會(huì)，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范提高到一個(gè)新的水平。下一步要組織社會(huì)專家來(lái)進(jìn)行評(píng)驗(yàn)。企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范進(jìn)一步促進(jìn)了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理、成本管理和企業(yè)基礎(chǔ)管理水平的提高。

(五)建立精干高效的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，培育“四建財(cái)務(wù)人”品牌

1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

2.內(nèi)部委派制

(1)全部財(cái)會(huì)人員的人事關(guān)系、工資關(guān)系及人員的選用、任命、調(diào)整、考核、工資發(fā)放、費(fèi)用負(fù)擔(dān)全部在集團(tuán)公司總部。

(2)選用、任命、調(diào)整、考核均與工資掛鉤，選用、任命、調(diào)整運(yùn)用八項(xiàng)指標(biāo)打分考核;工資收入則通過(guò)11項(xiàng)指標(biāo)打分考核。

(3)規(guī)定掌管現(xiàn)金人員不超過(guò)一年調(diào)整崗位;在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，工作時(shí)間超過(guò)五年的財(cái)務(wù)人員要在科與科、科與部之間進(jìn)行輪崗;病事假3天以下，由科室負(fù)責(zé)人審批，報(bào)請(qǐng)假條，便于考勤;7日以上病事假，要經(jīng)過(guò)財(cái)審部長(zhǎng)審批，并辦理會(huì)計(jì)交接。

(4)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)。逢會(huì)必講職業(yè)道德要求，制定了《山西四建集團(tuán)有限公司財(cái)會(huì)人員紀(jì)律約束制度》，對(duì)職業(yè)紀(jì)律、勞動(dòng)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等均做了明確要求。

(5)制訂并實(shí)施企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。對(duì)崗位分工、授權(quán)審批、限制接觸、內(nèi)部牽制方面的十二項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均做了明確規(guī)定，其中把貨幣資金控制、存貨控制、應(yīng)收賬款控制、投資、擔(dān)?？刂屏袨橹攸c(diǎn)。

(6)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，努力提高隊(duì)伍素質(zhì)。

一是倡導(dǎo)學(xué)習(xí)，營(yíng)造氛圍。提出了“讓夜晚的每個(gè)財(cái)務(wù)辦公室都亮起來(lái)”的誡言。提出了學(xué)習(xí)的多視角、多方位性，即：“向書(shū)本學(xué)習(xí)，向師長(zhǎng)學(xué)習(xí)，向?qū)嵺`學(xué)習(xí)”;“學(xué)以致用，用以致學(xué)”;“學(xué)習(xí)是為了更好地工作，在工作中要不斷地學(xué)習(xí)”。

二是表現(xiàn)出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的示范作用。近年來(lái)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員共考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師5名，注冊(cè)評(píng)估師、注冊(cè)稅務(wù)師3名，高級(jí)會(huì)計(jì)師8名(僅2005年一次通過(guò)5名)。這其中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人占了多數(shù)，從而帶動(dòng)了新加盟的大學(xué)/大專畢業(yè)生不斷追求、不斷上進(jìn)的積極性。有的深造大學(xué)本科，有的考取會(huì)計(jì)師，有的在讀MBA(現(xiàn)在讀3名)。

三是鼓勵(lì)學(xué)術(shù)研究和培訓(xùn)。其一，請(qǐng)大專院校教授及專家來(lái)公司講課，派出財(cái)務(wù)人員接受培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流。其二，近年來(lái)，財(cái)務(wù)人員在省、市各級(jí)財(cái)會(huì)雜志、報(bào)紙、刊物上發(fā)表專業(yè)論文四十余篇。其三，組織財(cái)務(wù)人員積極參與專業(yè)課題的研究，有三項(xiàng)課題已通過(guò)省科技廳軟科學(xué)研究的鑒定，還有一項(xiàng)正在研究之中。

四是在筆者所領(lǐng)導(dǎo)的、由117名財(cái)務(wù)人員(含子公司11名派出人員)組成的團(tuán)隊(duì)中，具有大學(xué)本科學(xué)歷的占31%，大專學(xué)歷的占34%，中專學(xué)歷的占35%;具有會(huì)計(jì)師職稱的占44%，高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱的占7%;注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的占3%。在山西建工集團(tuán)成員企業(yè)中，優(yōu)勢(shì)明顯，兄弟單位常來(lái)挖人，認(rèn)為我們的人素質(zhì)最高。

五是項(xiàng)目獨(dú)立核算體系，派駐責(zé)任會(huì)計(jì)制度造就了一批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人后備隊(duì)伍。

六是倡導(dǎo)“四建財(cái)務(wù)人”的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：崇德、敬業(yè)、勤學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)。

(六)未來(lái)的展望

1.財(cái)務(wù)管理主體多元化思想

財(cái)務(wù)管理不能拘泥于財(cái)務(wù)部門(mén)的管理，更不能拘泥于財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理、總會(huì)計(jì)師或CFO的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須是大財(cái)務(wù)管理，每一個(gè)員工均應(yīng)為財(cái)務(wù)管理的主體。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的制度與執(zhí)行

行業(yè)特點(diǎn)——無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算。

3.現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新方法，即：伴隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，如何實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新的問(wèn)題

(1)扁平化的組織結(jié)構(gòu)和信息傳遞。

(2)財(cái)會(huì)人力資源的開(kāi)發(fā)與培育。

4.新的市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)人文環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)人員提出了新思想、新素質(zhì)、新要求

5.未來(lái)能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)會(huì)管理人才的三個(gè)層次應(yīng)該如下

(1)能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析決策的。

(2)能用財(cái)務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的。

(3)能運(yùn)作大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)總監(jiān)級(jí)的。

6.規(guī)劃職業(yè)生涯

不但要加強(qiáng)理論修養(yǎng)，更要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，分步驟、有計(jì)劃、主動(dòng)地規(guī)劃自己的職業(yè)生涯。建議：熟練的賬務(wù)處理能力要用3年的實(shí)踐和培訓(xùn);財(cái)務(wù)分析和運(yùn)籌能力的培養(yǎng)則要用5年時(shí)間，教育員工要敢于突破自身工作性質(zhì)中的封閉性。

三、困惑與不足

(一)應(yīng)收賬款不斷攀升的無(wú)奈

(二)融資障礙大的尷尬

(三)管理溝通中的瓶頸

(四)市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)多樣化、離散性、不確定性與財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、集中性、職業(yè)操守之間的相逆和矛盾

(五)企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展對(duì)包括資金投入在內(nèi)的生產(chǎn)要素資源需求與短缺的巨大壓力

財(cái)務(wù)管理辦法范本

第一章總則

第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資産管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長(zhǎng)期資産管理

第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：

(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

篇2:石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法

石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱"HB公司"或"公司")財(cái)務(wù)報(bào)表管理,及時(shí)準(zhǔn)確提供決策財(cái)務(wù)信息,了解公司經(jīng)營(yíng)管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門(mén)。

第二章財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范圍

第四條報(bào)表報(bào)送范圍:

(一)日?qǐng)?bào):銷售日?qǐng)?bào)、貨款回收日?qǐng)?bào)。

(二)月度報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費(fèi)表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)、銷售結(jié)算月報(bào)表、庫(kù)存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計(jì)表、銷售月報(bào)表、銷項(xiàng)稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來(lái)報(bào)表、內(nèi)部交易報(bào)表、二次銷售收入統(tǒng)計(jì)表、化工產(chǎn)品毛利報(bào)表。

需要上報(bào)月度報(bào)表種類會(huì)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報(bào)表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對(duì)調(diào)整后的報(bào)表種類以通知的形式各部門(mén)。

(三)年度報(bào)表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報(bào)表內(nèi)容相同。

(四)專項(xiàng)報(bào)表:臨時(shí)要求上報(bào)的的各類專項(xiàng)報(bào)表。

(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件

第五條在編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告紙質(zhì)報(bào)送數(shù)量同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送數(shù)量。

第六條所有財(cái)務(wù)報(bào)表均需上報(bào)產(chǎn)品經(jīng)銷公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總上報(bào)集團(tuán)。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送方式及時(shí)間

第七條報(bào)表報(bào)送方式

報(bào)表上報(bào)分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)只需要上報(bào)電子報(bào)表,其余報(bào)表均需報(bào)送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報(bào)表和紙質(zhì)版報(bào)表必須一致),工作開(kāi)展過(guò)程中有特殊說(shuō)明的除外。

第八條報(bào)表上報(bào)時(shí)間

(一)電子報(bào)表上報(bào)時(shí)間

1.日?qǐng)?bào):于次日中午12:00前報(bào)送。

2.財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào):次月2日上午12:00前報(bào)送。

3.月度報(bào)表:次月6日下午17:00前報(bào)出。

4.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,并在給集團(tuán)報(bào)送的同時(shí)報(bào)送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。

(二)紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間

1.月度報(bào)表:一式五份,與次月10日前報(bào)出。

2.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,一式五份。

第四章報(bào)表管理

第九條公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整。

第十一條公司報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表時(shí)應(yīng)在公司《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報(bào)送報(bào)表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評(píng),年底對(duì)報(bào)送考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。

第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對(duì)外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

篇3:石油銷售公司財(cái)務(wù)信息化管理辦法

石油銷售公司財(cái)務(wù)信息化管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了提高財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率,減小會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。

第二條本制度適用于財(cái)務(wù)部所有人員。

第三條本制度所指的財(cái)務(wù)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理,以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和判斷的過(guò)程。

第四條本制度所指的信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等。

第二章財(cái)務(wù)信息化管理一般規(guī)定

第五條財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)只允許用作企業(yè)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作,禁止與財(cái)務(wù)工作無(wú)關(guān)的其他活動(dòng)等。

第六條財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)專人專用,禁止交叉使用。

第七條企業(yè)會(huì)計(jì)信息的錄入由專人負(fù)責(zé),被指派人員保管好自己的賬號(hào)與密碼,嚴(yán)防泄露。

第八條會(huì)計(jì)人員搜集的原始憑證在錄入計(jì)算機(jī)之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

第九條會(huì)計(jì)人員在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證時(shí),由審核人員上機(jī)審核并做好審核記錄。

第十條會(huì)計(jì)人員打印出的賬表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核,定期報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第十一條財(cái)務(wù)人員每次使用計(jì)算機(jī)時(shí)必須使用不間斷的電源,防止因斷電導(dǎo)致核心數(shù)據(jù)丟失。

第十二條財(cái)務(wù)人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。

第十三條財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)授權(quán)后定期存儲(chǔ)與保存系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息備份。

第十四條未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)或更換硬件,否則造成的后果由當(dāng)事人承擔(dān)。

第十五條負(fù)責(zé)保管信息化會(huì)計(jì)檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲(chǔ)介質(zhì)損壞導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失。

第三章財(cái)務(wù)信息化賬務(wù)處理

第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目,但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。

第十七條轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí),應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后的20天內(nèi),完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確,年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改,當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整,只能通過(guò)填制記賬憑證進(jìn)行。

第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機(jī)上填制的記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù),編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí),應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào),并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。

第十九條記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬進(jìn)行復(fù)核簽字,同時(shí)要對(duì)打印輸出的記賬憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一人。

記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒(méi)有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證,收入或付出款項(xiàng),出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。

單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫(kù)存日?qǐng)?bào)表,并在表上簽字蓋章。

第二十一條單位根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對(duì)一次總賬,每季度核對(duì)一次明細(xì)賬。

第二十二條必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書(shū)面賬簿,會(huì)計(jì)賬簿打印間隔時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月,平時(shí)可以只打印已滿頁(yè)的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。

第四章附則

第二十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部資產(chǎn)。

第二十四條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。