企業應收帳款管理

1增強企業信用政策管理

相關調查表明,真正的賒銷風險不在于客戶而在企業內部。只有制定

出一套合理的信用政策,才能防范壞賬于未然。信用政策包括三個方面

的內容：信用標準、信用條件、收賬政策。

1.1信用標準

信用標準,是指顧客獲得企業的交易信用所應具備的條件。如果顧客

達不到信用標準,便不能享受企業的信用或只能享受較低的信用優惠。

是企業評價客戶等級,決定是否給予或者拒絕客戶信用的依據,企業在

制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：(1)同行業競爭對手的情況。在市場競爭中,企業首先應考慮的是如何在競爭中處于并保持優勢

地位,保持并持續擴大市場占有率,如果對手很強,企業就必須采取相對

競爭對手來說較低的信用標準;反之,信用標準可以相對應嚴格一些。(2)企業自身承擔客戶違約風險的能力。當企業具有較強的抗風險能力,就可以以較低的信用標準提升競爭力,爭取客戶,擴大賒銷;反之,應選

擇較高的標準以降低違約的風險水準。(3)客戶的資信水準。企業必須

對客戶信用等級做出判斷并決定是不是給予客戶優惠?？蛻糍Y信水準

的高低取決于五個因素：品質、能力、資本、抵押、條件,簡稱5C系統：①品質。是指客戶履約或賴賬的可能性,主要通過客戶以往的付款

履約記錄來了解。②能力。指客戶償付能力的高低。取決于資產特別

是流動資產的數量及質量及其與流動負債的比例關系。③資本。指客

戶的經濟實力與財務狀況的優劣。是客戶償付債務的最終保證。④抵押。指客戶拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產。⑤條件。指可能影響客戶償付能力的經濟環境。當客戶面臨不利的經濟環境時,

企業對客戶商業信用標準的確定應慎之又慎。

1.2信用條件

一旦企業決定給予客戶信用優惠時,就需要考慮具體的信用條件。信

用條件就是指企業接受客戶信用定單時所做出的要求,主要包括信用期限、折扣期限和現金折扣。(1)信用期限。是指允許客戶從購貨到支付

貨款的時間限定。通常,延長信用期限,可以在一定水準上擴大銷售量,

從而增加銷售毛利。但是不適當地延長信用期限,所得的收益有時會被

增長的費用抵消,甚至造成利潤減少,給企業帶來不良后果。因此,企業

必須慎重研究,確定出恰當的信用期。(2)折扣期限。是指客戶享受現

金折扣優惠的付款期限。該期限的確定主要視折扣的損失是否小于銀

行同期貸款利息而定。(3)現金折扣。是企業對客戶在商品價格上所做

的扣減。決定企業是否提供及提供多大水準的現金折扣,主要取決于提

供現金折扣后的收益是否大于現金折扣成本。

1.3收賬政策

企業如果采用積極的收帳政策,可能會減少應收帳款投資,減少壞帳損失,但會增加收帳成本。如果采用較消極的收帳政策,則可減少收帳費用,但卻會增加應收帳款投資,增加壞帳損失,這樣就要求企業依據市場

經濟環境和自身狀況科學地設計回收策略。企業除了要適時地使用現

金折扣、適度地利用擔保制度外,還應確定合理的收帳程序和討債方法。一般要先給客戶一封有禮貌的通知信函,進一步可通過電話催收,如再

無效,企業的收帳員可直接與客戶面談,若證實客戶確實遇到暫時困難,

經過努力可以東山再起,企業應幫助客戶度過難關,以便收回較多的應

收帳款。若客戶雖有能力付款卻想方設法進行拖欠,則有必要采取法律

行動提請相關部門仲裁或提起訴訟等以維護企業利益。

2謹慎選擇結算方式

在充分調查了客戶的資信情況后,接下來便要選擇合適的結算方式,它

是決定能否安全、及時收回款項的主要因素。企業通常采用的結算方

式有支票、銀行本票、委托收款、托收承付、商業承兌匯票、銀行承

兌匯票等。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶,企業可適當放寬政策,采取委托收款、托收承付等結算方式;而對于盈利能力較弱、資信

度較差的客戶,企業則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單

純地提升銷售額,而去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式,才能有效地降低應收帳款帶來的風險。

3明確應收賬款的管理部門

目前,大多數企業的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。但是這樣做存有管理漏洞,缺少必要的控制環節,銷售人員的行為應該由誰來監督呢?因此,僅由銷售部門自己來管理并不妥當。一種觀點認為該由企業財會人員來管理。會計人員縱然對賬務處理比較清楚,但對具體客戶情況并不了解,簡單歸由會計人員來管理也并不合適。事實上應收賬款的管理,是現代企業管理中的重要組成部分,是企業全程信用管理的核心所在。由此可見,在企業的內部組織管理中就應該有這樣一個專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款,建立起適合自身特點的信用管理制度。

4建立切實可行的對賬制度

在進行對賬工作時,企業應根據業務量大小及時間等因素對應收賬款定期進行核對,并由雙方當事人簽章,作為有效的對賬依據;如發生差錯應及時處理。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：(1)總賬與明細賬的核對;(2)明細賬與相關客戶單位往來賬的核對。

5增強應收賬款風險水準的分析

應收賬款發生后,企業應采取各種措施,盡量爭取按期收回款項。對還未收回的款項,應做好應收賬款風險水準的分析,必要時采取一定的措施,以降低應收賬款的風險水準。在此作者借用存貨管理中的ABC分類管理法對應收賬款進行分類分析。

(1)根據應收賬款產生的原因進行分類。一類客戶是基于將在賒銷期間的貨款看成是從企業獲取的一筆無息或低息貸款,這一類客戶往往會想盡辦法延長付款時間,從而很大水準上加大了企業應收賬款的成本。本文將這類應收賬款劃分為A類。進行重點管理。另一類客戶是因資金暫時周轉不靈,以資產抵押或擔保賒銷產品而產生的應收賬款。因為

購銷雙方簽訂的抵押或擔保合同具有法律保證,當付款日期來臨時,可

以根據合同規定收款或拍賣抵押物以收回應收賬款,安全性較好,可以

劃分為B類進行管理。還有一類客戶是因為銷售產品和收款時間上的

差異而形成的應收賬款。這類應收賬款是時間差造成的,不屬于商業信用,也不是應收賬款的主要內容,一般情況這類客戶收到貨物后會很快

付款,安全性很好,可以劃為C類,不對它進行重點管理。

(2)根據應收賬款的賬齡進行分析。一般情況下,應收賬款賬齡越長,

收回的可能性越小,而發生壞賬的可能性則越大。企業可以根據以往的

工作經驗將賬齡最長,風險最大的應收賬款劃分A類,而將賬齡最短,風

險最小的應收賬款劃為C類,其余則劃為B類。

(3)根據應收賬款的比重進行分析。將在應收賬款中所占比重較大的

客戶劃分為A類,較小的客戶劃分為C類,其余的B類。

從上述分類可知,無論是從風險角度、賬齡角度、還是比重角度,A類

應收賬款安全性小,風險大,管理人員應把更多業精力放到A類應收賬

款上,對其進行詳盡分析,劃定合理的收賬政策,盡快回收。同時也不能

放松對B、C類應收賬款的管理,盡可能的縮短應收賬款的周轉期,加速

資金周轉。

6建立應收賬款壞賬準備制度

不管企業采用怎樣嚴格的信用政策,只要存有著商業信用行為,壞賬損

失的發生總是不可避免的。因此,企業要遵循穩健性原則,對壞賬損失

的可能性預先進行估計,積極建立壞賬準備制度,以促進企業健康發展。企業應收帳款管理

篇2:企業應收帳款監控管理辦法

企業應收帳款監控管理辦法

為了進一步規范應收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對應收帳款實行“事前預防、事中控制、事后補救”的工作原則,防范企業經營風險,特制定本管理規范。

一、監控

1、總公司及各下屬公司應嚴格控制應收賬款,加強對應收賬款的管理,加強帳期在三個月之內賬款的清理工作。對存在應收賬款的客戶應按規定做好對帳工作,并保管好對賬單、客戶簽收單等原始憑據,對帳期超過三個月的應收賬款必須報法務部,由法務部及時介入處理。

2、法務部工作人員將定期對公司的財務報表進行分析,對于超過約定帳期三個月的應收帳款將進入法務部的自動監控系統,經核實確認應收帳款的生成原因及目前狀況后,及時提出意見和建議,必要時啟動法律程序。

3、應收賬款發生突發事件(如客戶倒閉、關閉、轉讓、執照變更、改制、業務員職務侵占或攜款潛逃等)已經或可能對應收賬款產生影響的,應立即報告法務部,由法務部迅速開展工作或在法務部指導下協調開展工作。

二、對各業態的要求

1、KA及區域賣場

針對此類客戶銷售量較大、費用繁雜的特點,業務人員、財務人員應定期與對方對帳,明確貨款及費用明細,相關單據齊全后及時核銷有關費用。零售業務人員及財務人員應做好日常的應收帳款管理工作,嚴格按照財務部門和零售部門的相關規定執行。

法務部將以各零售客戶的收貨日期為起算點,對于超過帳期的應收帳款及時介入,并對其進行還款等級、還款能力的評估和風險監控。

2、餐飲

針對此類客戶銷售量較小,且根據行業慣例目前大多客戶都采取按月結款的結帳方式,要求業務人員每月按時攜帶相關票據前去結款,對于因客戶原因無法結回貨款的,應當及時向經理上報原因,必要時可要求法務部提前介入處理。對于有瀕臨倒閉、破產跡象的客戶,需及時上報法務部介入處理。

對于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認定并經公司特批的規模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應向法務部提供相應的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復印件、補充協議等。

3、通路

目前公司對通路客戶都采取預付貨款制度,原則上不應產生應收帳款。但由于某些下屬公司業務人員違規操作仍有應收帳款的存在,特別對于“寄庫貨物”要求各下屬公司應每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進行書面的核對,并蓋章確認。法務部將對此部分應收帳款的產生進行嚴格監控,如發生由于違規操作造成公司損失者,將進行追償并追究其個人責任,并對相應各下屬公司進行處理。

三、其他

1、抵債物品移交法務部處理。一般情況下由法務部統一拉回實物、兌現,與財務部協商進行沖帳。對突發性需要以實物抵債的可事先向法務部報告,在法務部的指導組織下進行處理。

2、對違反公司規定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據情節輕重追究當事人的經濟賠償責任。

3、本規范自下發之日起正式施行。

篇3:（企業）公司應收帳款應收票據管理辦法

公司(企業)應收帳款及應收票據管理辦法

第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

第三條營業部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回?！暗畽C關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者,應依其規定。”

第四條營業部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發票人有無權限簽發支票。

(二)非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規定。

(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規定辦理。

第八條應收帳款發生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函如附表1,通知發票人及背書人,并迅速擬定善策處理。

第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規定申請法院執行。

第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規則議處,情節重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。