企業(yè)內(nèi)部控制的正確認(rèn)知

學(xué)習(xí)導(dǎo)航

通過學(xué)習(xí)本課程，你將能夠：

●正確認(rèn)識(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制；

●掌握企業(yè)內(nèi)部控制五要素；

●知道企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的兩項(xiàng)重要工作。

企業(yè)內(nèi)部控制的正確認(rèn)知

一、什么是企業(yè)內(nèi)部控制

任何企業(yè)都有自己的功能、使命和責(zé)任，如果這些核心出現(xiàn)問題，企業(yè)可能就會(huì)倒閉。

1.企業(yè)內(nèi)部控制的定義和作用

企業(yè)的內(nèi)部控制，就是完善內(nèi)部管理的過程，讓生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、技術(shù)、研發(fā)和財(cái)務(wù)等整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部管理變成一個(gè)整體。

一般來說，企業(yè)的內(nèi)部控制有兩個(gè)作用：一是防范風(fēng)險(xiǎn)，二是規(guī)范流程。

防范風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)，但這種風(fēng)險(xiǎn)是正常存在的。比如，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、人員變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)的內(nèi)部控制就是要認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，然后規(guī)范管理。

企業(yè)的內(nèi)部控制管理可用制度、流程和表格總結(jié)。體制是影響企業(yè)發(fā)展的最主要的問題，體現(xiàn)的是組織結(jié)構(gòu)關(guān)系，是管理者的思想和靈魂。制度應(yīng)用于企業(yè)管理過程中就是流程，流程最后反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的結(jié)果。

風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生不確定事件的可能性，且該事件的發(fā)生會(huì)給當(dāng)事人帶來一定的損失。一提到風(fēng)險(xiǎn)，人們就有一種威脅感，但正是這種威脅感會(huì)讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)得更長(zhǎng)久。

規(guī)范流程

企業(yè)內(nèi)部控制的第二個(gè)作用是能規(guī)范流程。當(dāng)完善企業(yè)的內(nèi)部管理過程之后，流程自然也就規(guī)范了。

2.企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)管理者要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要知道它能給企業(yè)帶來多大的危害，而且一定要防范。

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有三種：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

要點(diǎn)提示

企業(yè)所面臨的三種主要風(fēng)險(xiǎn)：

①行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；

②經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制五要素

具體來說，企業(yè)內(nèi)部控制的要素主要包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察。

1.控制環(huán)境

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境很重要，董事會(huì)與高層對(duì)待內(nèi)部控制重要性的態(tài)度及采取的行動(dòng)決定了控制環(huán)境的問題。公司文化決定公司的發(fā)展，公司的文化也是總裁的文化，這種文化是企業(yè)的整體控制方向之一。如果一個(gè)企業(yè)想做內(nèi)控，首先要看老板的態(tài)度。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的是識(shí)別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。“影響目標(biāo)”特別重要，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)企業(yè)一定要設(shè)立目標(biāo)，但是要想實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，必須腳踏實(shí)地一步一步地努力。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，確定影響目標(biāo)（即在一個(gè)總的目標(biāo)下細(xì)分的一個(gè)目標(biāo)），把風(fēng)險(xiǎn)因素列出來，然后對(duì)此進(jìn)行管理以降低風(fēng)險(xiǎn)。

要點(diǎn)提示

企業(yè)內(nèi)控五要素：

①控制環(huán)境；

②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

③控制活動(dòng)；

④信息與溝通；

⑤監(jiān)察。

3.控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指能確保管理層的決策與指示得以執(zhí)行的政策和程序，類似于企業(yè)的執(zhí)行力，但是很多企業(yè)的執(zhí)行力不到位，原因是監(jiān)控沒有力度。控制沒有效力，執(zhí)行沒有效力，是監(jiān)督和給它的力量還不夠。

4.信息與溝通

信息與溝通是指人員能夠履行責(zé)任的方式之時(shí)間范圍識(shí)別取得報(bào)告經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)及方法的

遵守相關(guān)信息的有效程序和系統(tǒng)。信息和溝通容易受主觀情緒的影響，如果對(duì)于信息的判斷是以自己的角度和利益進(jìn)行分析，那么判斷也是以自己的角度和利益為主體的。通常情況下，思想和行為傳遞出的信息會(huì)給溝通造成很大障礙，真誠(chéng)才能實(shí)現(xiàn)最好的溝通。

5.監(jiān)察

監(jiān)察是指持續(xù)評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性及表現(xiàn)情況的程序。在監(jiān)察過程中，程序是很重要的，持續(xù)性和充分性也非常重要。企業(yè)監(jiān)察不到位的原因是監(jiān)察人員不負(fù)責(zé)任，但是對(duì)企業(yè)最大的負(fù)責(zé)其實(shí)就是對(duì)它不負(fù)責(zé)任。

如果企業(yè)想活得長(zhǎng)，就不要指望任何人，因?yàn)閯e人給的永遠(yuǎn)是有限的，只有自身的創(chuàng)造能力才是無限的。對(duì)于企業(yè)來說，最主要的是先從內(nèi)部開始去做，想想自己怎樣發(fā)展和完善。

三、企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的兩項(xiàng)重要工作

構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制體系就像蓋一個(gè)房子，把根基打牢很重要。《易經(jīng)》有一句話是厚德載物，也就是企業(yè)必須有很深的沉淀，將來才可以做得長(zhǎng)久。

在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)，首先要建立清晰的組織結(jié)構(gòu)，任何企業(yè)都要具備全備的組織結(jié)構(gòu)，因?yàn)榛镜墓δ苁遣荒苓`背的，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一定要清晰；其次是明確責(zé)、權(quán)、利，如果責(zé)、權(quán)、利不明確，就會(huì)把所有的事都推給老板。

1.建立清晰的組織結(jié)構(gòu)

建立組織結(jié)構(gòu)模型方式，就是看企業(yè)處在怎樣的時(shí)期，如果企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段，就要采用創(chuàng)業(yè)型的組織結(jié)構(gòu)，這時(shí)生存是第一的，公司的管理從上到下是垂直管理，一般所屬部門只有一個(gè)上級(jí)，是一個(gè)模糊性的管理，不可能很規(guī)范。

企業(yè)發(fā)展到一定階段，就出現(xiàn)了不同的組織結(jié)構(gòu)，有職能型、區(qū)域型和產(chǎn)品型。

職能型組織結(jié)構(gòu)

職能型的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)發(fā)展到一定階段而出現(xiàn)的，企業(yè)有自己的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)、人事、工程和技術(shù)部門，每個(gè)部門的具體工作很清晰，這是現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)所采取的一種方式。職能型的組織結(jié)構(gòu)，如圖1所示。

圖1職能型組織結(jié)構(gòu)圖

職能型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。職能型的組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：第一，可以最大限度地發(fā)揮各部門的功能，提高工作效率；第二，便于管理層對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)督和考核；第三，企業(yè)戰(zhàn)略的具體實(shí)施和關(guān)鍵性的活動(dòng)最終會(huì)以部門的職能為中心。

職能型組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)。職能型的組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)缺點(diǎn)：第一，部門之間屬于平級(jí)，所以協(xié)調(diào)工作不好做；第二，職能部門之間各自為政，只考慮自己部門的利益，不考慮企業(yè)整體利益；第三，等級(jí)層次的管理方式以及集權(quán)化的決策會(huì)使得企業(yè)反應(yīng)速度較慢。

區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)

對(duì)于一些大型的跨國(guó)公司，幾乎所有企業(yè)都在采用這種事業(yè)部的組織結(jié)構(gòu)，但事業(yè)部也分為幾種類型，這是區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)，即把自己按區(qū)域管理進(jìn)行一個(gè)收口，梳理好下面公司太多的關(guān)系，把它們進(jìn)行整理歸類，排好序，然后就可以進(jìn)行管理。區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)，如圖2所示。

圖2區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)圖

區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：第一，當(dāng)?shù)氐墓芾砣藛T對(duì)所在地區(qū)的情況比較熟悉，所以企業(yè)能更好更快地為客戶提供服務(wù)；第二，建立地區(qū)工廠及辦事處會(huì)降低生產(chǎn)成本；第三，適當(dāng)?shù)姆艡?quán)會(huì)提高事業(yè)部的管理效率。

區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)。區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)有兩個(gè)缺點(diǎn)：第一，總部及事業(yè)部的一些

管理職能會(huì)重復(fù)，所以會(huì)增加管理成本；第二，對(duì)于跨區(qū)域的客戶來說，因?yàn)楦鲄^(qū)域各自為政，管理起來比較困難，這需要總部進(jìn)行協(xié)調(diào)。

產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)

產(chǎn)品和品牌事業(yè)部是以產(chǎn)品或者是品牌進(jìn)行劃分的，就是把以前的區(qū)域變成現(xiàn)在的品牌。產(chǎn)品型的組織結(jié)構(gòu)，如圖3所示。

圖3產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)圖

產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。產(chǎn)品型的組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：第一，事業(yè)部的精力全部集

中在自身區(qū)域，會(huì)提高管理效率；第二，事業(yè)部單獨(dú)核算盈虧情況，經(jīng)營(yíng)不善的事業(yè)部可以選擇出售或關(guān)閉；第三，事業(yè)部的工作由事業(yè)部經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，會(huì)緩解生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等職能部門的壓力。

產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)。產(chǎn)品型的組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)缺點(diǎn)：第一，各事業(yè)部為了爭(zhēng)奪企

業(yè)的有限資源而產(chǎn)生矛盾，各事業(yè)部之間會(huì)存在管理成本的浪費(fèi)問題，尤其是在職能部門采取重疊設(shè)置的情況下；第二，如果事業(yè)部數(shù)量較多，協(xié)調(diào)工作就很難進(jìn)行；第三，如果事業(yè)部數(shù)量較多，部分管理人員會(huì)缺乏整體觀念，只關(guān)注事業(yè)部本身。

2.明確責(zé)、利、權(quán)

權(quán)利的劃分

分權(quán)涉及公司最高層之間的利益劃分，誰有權(quán)利就意味著誰有更大的控制力，因?yàn)橄霠?zhēng)奪這種控制力，就必須要有權(quán)利。在這種權(quán)利斗爭(zhēng)時(shí)，就體現(xiàn)出了公司內(nèi)部之間的很多種矛盾，所以不管用集權(quán)或者分權(quán)，體現(xiàn)的都是公司核心領(lǐng)導(dǎo)層之間權(quán)利的劃分，權(quán)利劃分完以后才是下一個(gè)利益的劃分，它們是相輔相成的。

崗位職責(zé)

崗位職責(zé)，就是定位一個(gè)人應(yīng)該做什么。如果企業(yè)的崗位職責(zé)設(shè)定得很清晰，就容易實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。可以采用的方法是：把每天工作的內(nèi)容寫下來，然后一項(xiàng)一項(xiàng)地去做，完成之后就刪掉，而且在做這件事情時(shí)，不做別的事情。因?yàn)槿说木κ怯邢薜模豢赡芡粫r(shí)間做很多事情，只用最寶貴的時(shí)間做好一件事情即可。

績(jī)效考核

如果企業(yè)的績(jī)效考核不明確，就會(huì)造成很多人干和不干是一樣的，影響員工的工作積極性。

篇2:萬科物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

VK物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

一、常用的內(nèi)控措施

1、入職招聘

1)建立新入職安全員完整的個(gè)人檔案,包括:個(gè)人履歷、身份證復(fù)印件、戶口本復(fù)印件、照片、無犯罪記錄證明、家庭情況(住址、電話、成員)、緊急情況聯(lián)系人和聯(lián)系電話、工作所在地常住戶口書面擔(dān)保等。《無犯罪記錄證明》等有關(guān)情況通過電話向有關(guān)部門(開具證明的戶籍所在地派出所、村委會(huì)、居委會(huì))進(jìn)行核實(shí)。

2)加強(qiáng)入職引導(dǎo),幫助新員工盡快熟悉環(huán)境,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)歸屬感,引導(dǎo)積極向上的心態(tài),增強(qiáng)自信心,鼓勵(lì)老員工主動(dòng)"傳、幫、帶"。

3)對(duì)已從事過保安職業(yè)(小型工廠、娛樂場(chǎng)所等)的應(yīng)聘人員慎重考察。

4)對(duì)中介聯(lián)系招聘,除中介需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證明外,所招聘的人員向各個(gè)項(xiàng)目分流。

2、員工激勵(lì)和關(guān)懷

1)設(shè)立安全獎(jiǎng),對(duì)在一段時(shí)間(半年、一年)內(nèi)無安全責(zé)任事故的項(xiàng)目給予表彰,對(duì)于發(fā)現(xiàn)、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)。

2)各級(jí)管理人員定期、不定期與安全員進(jìn)行溝通,隨時(shí)了解安全員的思想動(dòng)態(tài)和工作、生活情況,及時(shí)解決存在的問題。例如,東莞行政中心物業(yè)服務(wù)中心實(shí)施"六個(gè)一工程"每位助理及主管以上人員做到:1、每周和一個(gè)員工面談;2、每?jī)芍茏咴L一次員工宿舍;3、每月一次員工見面會(huì);4、每月參加一次班組例會(huì);5、致每位新員工一封信;6、給每位新員工一份工作生活指南。

3)經(jīng)常性組織團(tuán)隊(duì)協(xié)作類活動(dòng),如籃球、足球比賽等;建設(shè)安全員活動(dòng)室,每月組織兩次以上娛樂活動(dòng),引導(dǎo)基層員工避免因業(yè)余生活乏味而接觸社會(huì)不良活動(dòng)。

3、日常管理

1)從日常培訓(xùn)中穿插法律常識(shí)培訓(xùn),編制公司內(nèi)部案例作為培訓(xùn)教材。

2)對(duì)同一籍貫的安全員,在同一班組中規(guī)定一定比例,超出比例的,在公司內(nèi)調(diào)配。

3)嚴(yán)格執(zhí)行安全員外出請(qǐng)、銷假制度,并要求員工提供緊急聯(lián)系電話。

4、離職員工管理

1)對(duì)辭退人員,在離職面談時(shí),盡量消除抵觸情緒,避免對(duì)方因解除合同而結(jié)怨。

2)離職人員無特殊原因,當(dāng)天必須搬離宿舍。

3)通過在職安全員追蹤離職安全員去向,了解其與在職安全員的接觸情況,避免離職人員返回項(xiàng)目滋事。

二、部分公司的特色措施

1、對(duì)新入職安全員(包括在崗人員)進(jìn)行指紋收集、保存,并定期將新進(jìn)安全員的身份證明復(fù)印件與指紋送派出所備案。(深圳、廣州、東莞、沈陽等)

點(diǎn)評(píng):收集員工指紋可以產(chǎn)生"威懾"作用,但在操作中應(yīng)注意向員工做好解釋工作,避免部分新員工產(chǎn)生不被信任的感覺。

2、不定期的調(diào)整崗位呼叫時(shí)間和夜間巡查時(shí)間,以強(qiáng)化夜間狀態(tài)監(jiān)控。(深圳)

點(diǎn)評(píng):目前很多公司都有定期(30分鐘)呼叫崗位的做法,借以防止脫崗、睡崗等行為,但不定期的呼叫崗位,提高了查崗的靈活性,效果會(huì)更好。

3、請(qǐng)派出所協(xié)助對(duì)安全員進(jìn)行網(wǎng)上復(fù)核(根據(jù)身份證、照片,與公安系統(tǒng)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì))。(成都、鞍山等)

點(diǎn)評(píng):利用公安系統(tǒng)的既有資源來了解員工背景,有助于把好進(jìn)人關(guān),防止個(gè)別不良分子混入安全隊(duì)伍。成都物業(yè)通過網(wǎng)上復(fù)核,曾查到一個(gè)有盜竊前科的員工并將其辭退。

4、固化安全員作息時(shí)間,壓縮義務(wù)加班時(shí)間,加班需項(xiàng)目經(jīng)理審批。(長(zhǎng)春)

點(diǎn)評(píng):在歷年的員工滿意度調(diào)查中,工作和生活時(shí)間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時(shí)工作,安全員往往還要進(jìn)行訓(xùn)練、應(yīng)付突發(fā)事件,減少加班有助于安全員合理安排業(yè)余生活,提升滿意度。

5、加強(qiáng)與轄區(qū)內(nèi)的派出所的溝通,邀請(qǐng)片區(qū)警察開展法律法規(guī)、小區(qū)安防知識(shí)講座,加強(qiáng)法律法規(guī)和案例(以成功防范的為主)培訓(xùn)。(沈陽、南昌等)

點(diǎn)評(píng):案例培訓(xùn)是員工喜聞樂見的培訓(xùn)方式,邀請(qǐng)轄區(qū)派出所進(jìn)行培訓(xùn),專業(yè)性更強(qiáng),更容易提高員工的學(xué)習(xí)興趣,改善培訓(xùn)效果。

6、對(duì)離職后的人員無正當(dāng)理由進(jìn)入小區(qū),必須由安全負(fù)責(zé)人同意或前任班長(zhǎng)帶領(lǐng)方可進(jìn)入管理區(qū)域。(中山)

點(diǎn)評(píng):已離職員工對(duì)小區(qū)安防體系比較熟悉,如果懷有不良動(dòng)機(jī),則更容易滋事,有必要加強(qiáng)對(duì)離職人員的監(jiān)控,同時(shí)建議巡邏崗要實(shí)施不定期調(diào)整路線的做法。

7、安全員在同一個(gè)項(xiàng)目或者同一崗位,規(guī)定一定的時(shí)間,超出時(shí)間則強(qiáng)制性換崗,如車場(chǎng)崗。(佛山)

點(diǎn)評(píng):安全員的頻繁流動(dòng)不利于保持現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)品質(zhì)的穩(wěn)定,但一個(gè)崗位干得太久,也可能出現(xiàn)麻痹、責(zé)任心下降,甚至利用職務(wù)之便謀取私利的情況,車場(chǎng)崗等部分崗位可以考慮定期輪崗,但輪崗周期不易過短。

篇3:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠,防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計(jì)工作的開展,加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心,維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)安全、完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé),不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責(zé)任不清。

第四條?現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。?

第五條?不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù),任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

第六條?遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。

第七條?嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次,如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,要立即查明原因,分清責(zé)任,并由責(zé)任人賠償損失。

第九條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。

第十條必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條?遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn),超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。

第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及時(shí)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),借款無法核銷的,應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第十三條未經(jīng)過批準(zhǔn),不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核,以減少差錯(cuò)。

第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷。購(gòu)買貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷。

第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度

第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購(gòu)入,發(fā)出和注銷情況。

第二十條及時(shí)與銀行對(duì)帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因,并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者,應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價(jià)證券內(nèi)控制度

第二十二條公司有價(jià)證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權(quán)憑證。

第二十三條對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券,公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。

第二十四條有價(jià)證券的保存和取出,必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理,并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十五條對(duì)于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

第四節(jié)工資內(nèi)控制度

第二十六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名,工資標(biāo)準(zhǔn),各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

第二十七條財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名,工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。

第二十八條核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。

第三十條根據(jù)審核過的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。

第三十二條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

第三十三條公司設(shè)立專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管材料物資。

第三十四條對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度,登記采購(gòu)(合同)數(shù),實(shí)收數(shù),短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標(biāo)簽,以便帳實(shí)核對(duì)。

第三十六條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避資金積壓。

第三十七條?實(shí)行定期盤存制度,每月至少盤點(diǎn)一次,并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì),若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門及財(cái)務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。

第三十八條?對(duì)易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火,對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第三十九條?對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第四十條?對(duì)于委托外單位加工的材料,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料,有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記,加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條?倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。

第四十二條?對(duì)于邊角廢料應(yīng)做到合理回收,及時(shí)入庫(kù),加強(qiáng)材料的綜合利用。

第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第四十三條公司設(shè)立專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格后,填制產(chǎn)成品交庫(kù)單,連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收,車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫(kù)單上簽字,作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。

第四十五條"入庫(kù)單"一般一式三份,一份由成品庫(kù)記賬,一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量,一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

第四十六條?對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì)。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品,也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

第四十七條?產(chǎn)成品銷售時(shí),銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫(kù)提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。

第四十八條?銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容,是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條?倉(cāng)庫(kù)保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,核對(duì)無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。

第五十條倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售,應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫(kù)在帳卡、帳實(shí)核對(duì)相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)務(wù)部門對(duì)帳,保證帳實(shí)相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條?外購(gòu)半成品的管理,視同材料購(gòu)入處理,由材料部門負(fù)責(zé)。

第五十三條?自制半成品若需送交半成品庫(kù)的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條?委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條?月末要清查盤點(diǎn),盤點(diǎn)由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)派員參加,盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條?公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理,各司其職。

第五十七條?對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收,登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十九條?建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條?接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。

第六十一條?外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。

第六十二條?固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對(duì)已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí),按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

第六十三條?在年度會(huì)計(jì)決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。

第六十四條?對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估,并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。

第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第六十五條申請(qǐng)購(gòu)貨的部門提出采購(gòu)單,經(jīng)采購(gòu)部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購(gòu)貨訂單,組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異,應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門。

第六十六條購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收,驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量,核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定,檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。

第六十七條倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。

第六十八條采購(gòu)部門收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來的驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票賬單后,須進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)無誤后,簽章送財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

第六十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票,編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬,對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。

第七十二條?月末財(cái)務(wù)部門材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。

第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十三條銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。

第七十四條開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第七十五條收款員收款。收款人由財(cái)務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé),收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤,并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符,大小寫是否相符,核對(duì)無誤后收入現(xiàn)金,將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。

第七十六條?倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉(cāng)庫(kù)取貨。

第七十七條?出門檢查。客戶出示物資出門證。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十八條?接受客戶訂貨單。

第七十九條?草擬合同,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬,草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第八十條購(gòu)銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條?開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整,有無錯(cuò)誤。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。?

第八十二條?財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條?根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第八十四條?若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)等。

第八十五條?倉(cāng)庫(kù)管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫(kù)手續(xù))。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓,應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限,由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條?退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的,應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù),其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第八十七條?對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù),負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。

第八十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查,對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款,由財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會(huì)審議,決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。