鑫鼎盛分析報(bào)告（0326）

利空兌現(xiàn)短期壓力解除盧鎮(zhèn)金

加息是央行調(diào)控的必然手段，但加息對(duì)股市來講未必就是壞事，相信加息的目的不是要把牛頭掉轉(zhuǎn)……

上周末加息這一困擾市場(chǎng)的利空終于兌現(xiàn)，并成為大盤擺脫僵持局面的重要契機(jī)。周一滬深股指均在大幅低開后強(qiáng)勁反攻，當(dāng)日雙雙收出大陽線，且在其后的交易日滬深綜指及滬深

300(2716.266,4.94,0.18%)指數(shù)均創(chuàng)出歷史新高。

不可否認(rèn)，加息不僅對(duì)央行信貸會(huì)起到抑制作用，也將對(duì)高負(fù)債率上市公司的經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響，對(duì)于股市無疑是一個(gè)實(shí)質(zhì)性利空。然而，在宏觀經(jīng)濟(jì)保持強(qiáng)勁增長，人民幣加速升值，流動(dòng)性依舊充裕等大背景不變的情況下，A股市場(chǎng)牛市的格局也不會(huì)輕易改變。

就本次加息而言，由于此前市場(chǎng)早有預(yù)期，且只上調(diào)了27個(gè)基點(diǎn)，反而使市場(chǎng)解除壓力，重現(xiàn)低開高走向上突破的走勢(shì)。

此外，受當(dāng)前投資渠道的限制，社會(huì)資金也在源源不斷地流入。今年以來基金發(fā)行異常火爆，近期隨著“按比例配售”模式的實(shí)施，新一輪基金發(fā)行的高潮又即將到來。同時(shí)，投資者的開戶數(shù)也在大幅增加，來自登記結(jié)算公司的數(shù)據(jù)顯示，春節(jié)過后A股日均開戶數(shù)連續(xù)多個(gè)交易日突破10萬戶，并不斷創(chuàng)出新高。場(chǎng)外這些龐大的資金，也必然成為市場(chǎng)延續(xù)走牛的保障。

從市場(chǎng)短期的現(xiàn)狀分析，滬指已在3000點(diǎn)附近盤整了2個(gè)多月，加息的兌現(xiàn)雖是股指展開絕地反攻的原因，但同時(shí)出臺(tái)的《期貨交易管理?xiàng)l例》也產(chǎn)生一定的作用，其標(biāo)志著股指期貨的推出已日益臨近。回顧周邊市場(chǎng)，在各股指期貨推出前，標(biāo)的指數(shù)成分股表現(xiàn)往往都優(yōu)于非成分股，故有望引發(fā)對(duì)主流藍(lán)籌股的搶籌風(fēng)暴，尤其是占據(jù)巨大權(quán)重的銀行股，從而推動(dòng)指數(shù)的上漲。

技術(shù)上看，像工行、中行、中石化等大龍頭都先后放量突破了此前連續(xù)調(diào)整所形成的下降壓力線，這一群體的走強(qiáng)，預(yù)示短線大盤依然有望維持震蕩走高的趨勢(shì)，盤中各中熱點(diǎn)也將輪番活躍，可把握機(jī)會(huì)擇機(jī)參與。

近階段，低價(jià)股瘋狂飆漲的場(chǎng)面無處不在，短線暴利效應(yīng)迅速蔓延。與此同時(shí)，每日里上市公司

發(fā)布的涉及資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、券商借殼等方面的澄清公告亦頻頻出現(xiàn)。事實(shí)上，此類個(gè)股中蘊(yùn)藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如杭蕭鋼構(gòu)(10.75,0.00,0.00%)在連封10個(gè)漲停后受到證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，故投資者在參與中要保留一份謹(jǐn)慎。

李靖是專聽小道消息買賣股票的投資人，可是玩了3、4年的股票已經(jīng)賠了100多萬元。今天，她終于下定決心要聽張立的建議，潛心研究個(gè)股的基本面，不過她實(shí)在不了解「什么是個(gè)股的基本面」，所以她趕快跑來請(qǐng)教隔壁的鄰居，一位在證券公司擔(dān)任研究員的張立。

張立對(duì)李靖說：「?jìng)€(gè)股基本面指的就是這支個(gè)股最真實(shí)的本質(zhì)如何？值不值得投資？買了會(huì)不會(huì)變成壁紙？換句話說，在個(gè)股的基本面部分，要研究的內(nèi)容包括這家公司賺的錢多不多？過去的營運(yùn)績(jī)效如何？未來展望好不好？老板或經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營能力強(qiáng)不強(qiáng)？以及這家公司的財(cái)務(wù)有沒有問題？」■財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)的成績(jī)單

李靖聽了之后卻說：「公司營運(yùn)展望好不好、經(jīng)營能力強(qiáng)不強(qiáng)，聽起來都是很模糊的概念，有沒有比較具體的數(shù)字可以證明呢？」張立瞪大了眼睛說：「當(dāng)然有！就是在

篇2:石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法

石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱"HB公司"或"公司")財(cái)務(wù)報(bào)表管理,及時(shí)準(zhǔn)確提供決策財(cái)務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范圍

第四條報(bào)表報(bào)送范圍:

(一)日?qǐng)?bào):銷售日?qǐng)?bào)、貨款回收日?qǐng)?bào)。

(二)月度報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費(fèi)表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)、銷售結(jié)算月報(bào)表、庫存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計(jì)表、銷售月報(bào)表、銷項(xiàng)稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來報(bào)表、內(nèi)部交易報(bào)表、二次銷售收入統(tǒng)計(jì)表、化工產(chǎn)品毛利報(bào)表。

需要上報(bào)月度報(bào)表種類會(huì)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報(bào)表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對(duì)調(diào)整后的報(bào)表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報(bào)表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報(bào)表內(nèi)容相同。

(四)專項(xiàng)報(bào)表:臨時(shí)要求上報(bào)的的各類專項(xiàng)報(bào)表。

(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件

第五條在編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告紙質(zhì)報(bào)送數(shù)量同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送數(shù)量。

第六條所有財(cái)務(wù)報(bào)表均需上報(bào)產(chǎn)品經(jīng)銷公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總上報(bào)集團(tuán)。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送方式及時(shí)間

第七條報(bào)表報(bào)送方式

報(bào)表上報(bào)分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)只需要上報(bào)電子報(bào)表,其余報(bào)表均需報(bào)送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報(bào)表和紙質(zhì)版報(bào)表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報(bào)表上報(bào)時(shí)間

(一)電子報(bào)表上報(bào)時(shí)間

1.日?qǐng)?bào):于次日中午12:00前報(bào)送。

2.財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào):次月2日上午12:00前報(bào)送。

3.月度報(bào)表:次月6日下午17:00前報(bào)出。

4.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,并在給集團(tuán)報(bào)送的同時(shí)報(bào)送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。

(二)紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間

1.月度報(bào)表:一式五份,與次月10日前報(bào)出。

2.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,一式五份。

第四章報(bào)表管理

第九條公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整。

第十一條公司報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表時(shí)應(yīng)在公司《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報(bào)送報(bào)表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評(píng),年底對(duì)報(bào)送考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。

第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對(duì)外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

篇3:集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度

某集團(tuán)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度

一、利潤分配管理

(一)集團(tuán)各經(jīng)營公司稅后利潤,必須經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后,按順序進(jìn)行分配。

1、被沒收財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金。按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后10%提取,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。

4、提取公益金。按照稅后利潤扣除1、2兩項(xiàng)后的10%提取,用于公司職工的集體福利設(shè)施支出。

5、提取任意盈余公積金。稅后利潤按順序進(jìn)行分配后,有剩余,余額按有關(guān)規(guī)定歸入任意盈余公積金,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。

(二)責(zé)任利潤上繳與分配。

集團(tuán)公司內(nèi)部各核算部門(含各經(jīng)營公司)實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤,年終必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查確認(rèn)(審計(jì)時(shí)間為每年3月26日-5月25日),經(jīng)審查無誤后,將分配方案報(bào)總裁辦批準(zhǔn),按原則收繳分配。

1、任務(wù)內(nèi)責(zé)任利潤:按實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤全額年未一次上繳,每年四月十日前交齊。

2、超額責(zé)任利潤。

(1)按公司與部門五五分成辦法進(jìn)行分配。

(2)上繳公司部分在審計(jì)確認(rèn)后一周內(nèi)上繳。

(3)留歸部門部分用于部門發(fā)展和員工獎(jiǎng)勵(lì)。

(4)分配方案由各分公司、核算部門自行制定報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行,未經(jīng)審查、批準(zhǔn)任何公司部門均不得擅自操作。

二、營業(yè)外收支管理。

(一)營業(yè)外收支定義:與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系各項(xiàng)收支,是構(gòu)成公司利潤總額要素。

(二)營業(yè)外收入;與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系各種收入。

營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算。發(fā)生營業(yè)外收入時(shí),直接增加公司利潤總額。

(三)營業(yè)外支出:不屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用,與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系,但按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)從公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。

營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算,發(fā)生營業(yè)外支出時(shí),在相對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間,沖減當(dāng)期利潤總額。

(四)其他有關(guān)規(guī)定。

各經(jīng)營公司應(yīng)嚴(yán)格營業(yè)外收支管理,營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算,不得以營業(yè)外支出直接沖減營業(yè)外收入,也不得以營業(yè)外收入直接沖減營業(yè)外支出。

三、財(cái)務(wù)報(bào)告。

(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告。

〈一〉月報(bào):損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和納稅申報(bào)表等,納稅報(bào)表需要填寫國稅號(hào)和地稅號(hào)。

〈二〉年報(bào):現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。

(二)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告。

〈一〉月報(bào)。

1、公司內(nèi)部管理用月報(bào)。

(1)銷售月報(bào):反映各經(jīng)營公司當(dāng)月銷售情況,上報(bào)總裁辦成員。

(2)財(cái)務(wù)月報(bào):反映各經(jīng)營公司及集團(tuán)整體基本財(cái)務(wù)狀況,上報(bào)總裁辦成員。

(3)費(fèi)用月報(bào):各核算公司、部門每月末將營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

(4)其他應(yīng)收款月報(bào):各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)收款各明細(xì)戶余額上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

(5)應(yīng)收賬款月報(bào):各核算公司、部門每月末將應(yīng)收賬款借貸方余額表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

(6)其他應(yīng)交應(yīng)付款月報(bào):各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)交應(yīng)付款明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

2、對(duì)其他部門的月報(bào)

〈二〉日?qǐng)?bào)和快報(bào)。

1、銷售日?qǐng)?bào):反映集團(tuán)各經(jīng)營公司及集團(tuán)公司整體當(dāng)日銷售情況,上報(bào)總裁辦成員。

2、財(cái)務(wù)快報(bào):反應(yīng)集團(tuán)公司總體及各經(jīng)營公司基本財(cái)務(wù)狀況,一旬一報(bào),上報(bào)總裁辦成員。

(三)責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表。

1、經(jīng)營損益表。

2、資產(chǎn)負(fù)債表。

3、利潤分配表。

4、經(jīng)營指標(biāo)一覽表。

5、銷售毛利表。

6、費(fèi)用明細(xì)表。

7、其他報(bào)表。

(四)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

1、集團(tuán)公司實(shí)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度,對(duì)外報(bào)表按法定主體進(jìn)行編報(bào),集團(tuán)匯總;內(nèi)部考核報(bào)表按分公司系統(tǒng)編報(bào),分層分級(jí)抵消。

2、各經(jīng)營公司必須提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)資料,分別由管理部門、責(zé)任會(huì)計(jì)、對(duì)外會(huì)計(jì)進(jìn)行編報(bào)。

(1)實(shí)收資本資料。

(2)集團(tuán)內(nèi)部往來資料。

(3)集團(tuán)內(nèi)部銷售資料。

(4)內(nèi)部購進(jìn)存貨狀況。