股份企業財務預算制度總則

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，以達到增收節支，實現企業價值最大化。

一、財務預算的目的

1、優化公司資產，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。

3、減少費用審批環節，提高工作效率。

4、考核業績，獎勵先進，懲罰落后。

二、財務預算的分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算；

三、財務預算的組織

公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總監，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：

1、制定和頒發有關財務預算的制度和政策。

2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3、協調各單位在財務預算中的矛盾。

4、向總經理和運營總監提供預算報告。

5、負責預算執行的監督，并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。

總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關預算表。

四、預算期

月度預算期――每月1日30日或31日

季度預算期――每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日

年度預算期――每年1月1日12月31日

五、財務預算編制方法

1、以銷售預算編制為起點，依次編制。

2、任何預算編制都要經過從下到上、從上到下反復編制調整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內的預算進行平衡。財務部負責匯總及綜合平?。

六、財務預算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必須以身作責。

2、財務預算要有人跟進，監督預算的執行。

3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。

4、對預算執行情況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，

應對單位負責人進行必要的處罰。

5、各預算編制單位負責人對預算編制與執行負責。

6、財務部按部門預算分撥資金，費用預算各項目之間不準調節使用，工資、房

租、水電費、座機費、網絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。

7、本預算的執行應結合總部相關規定。

七、例外事項

預算是基于正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執行增補預算申請制度，是否批準由總部財務審核后報總經理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列，不予報銷，出現三次以上情況者將對負責人進行處罰。

八、費用預算執行

1、各部門所編制并經核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。

2、各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執行預算增補申請制度。

3、各部門預算完成指標，作為對各部門經理主管考核的重要依據。

財務預算實施細則

一、費用預算編制審批流程

二、費用預算實施部門及預算項目

根據可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執行費用控制職能。預算項目具體分類如下：

各部門在每月20日將費用預算報總部財務??會計審核，總部在30/31之前下發核準的次月預算。費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用項目。預算表格式如下：

D:/2010年/財務部/

財務預算/財務預算表

三、預算項目編制方法

編寫說明請老高填寫，需要說明各個項目以何作為依據填寫。

四、總部財務部核定預算及核準劃撥資金

1、公司初定預算

總部財務根據各部門預算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預算，并給出當月初定預算。

2、預算差異分析

費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預算費用，正數差異為預算超支，負數差異為預算節余。

預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節余彌補的，不作為超支處理。

凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總部財務部初定預算，視同該部門提前使用下一月預算。

3、沖減差異后總部財務核定預算金額和資金劃撥金額

即總部初定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總部核定預算項目下的“當月核準預算費用”為最終核定預算。

五、預算增補

2010年3月到5月，費用預算編制可以允許在預算20%范圍之內進行增補。預算增補要求上交預算增補申請，增補預算申請需經過總經理或其授權人批準后方可執行。2010年6月起各部門費用預算，只能允許在預算10%范圍之內進行增補。凡超出增補范圍的，需提供費用控制方案。

1.日常費用增補預算流程/固定資產增補預算流程：

2、增補預算申請單

部門資金增補預算申請單

總經理：財務經理：會計：制表：

六、預算分???

每月8日財務部根據實際發生費用總額結合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統計，報各部門負責人。

每月15日前財務部報出總部費用預算執行分析報表，向各部門通報預算執行結果。各部門應根據預算執行結果分析預算編制的合理性及控制力度。

篇2:第1人民醫院財務預算執行情況考核辦法

第一人民醫院財務預算執行情況考核辦法

1、按照國家的方針、政策、規定做好收入管理工作。

廣開門路、擴大服務項目。積極組織收入,把應該收和可以收的各項收入,正確、及時、足額地收起來。在預算執行過程中,注意不斷地組織收支的平?。

2、貫徹勤儉節約,勤儉辦事業的方針。

按照核定的支出預算和執行事業計劃的需要,及時合理的安排、運用資金,做好支出管理工作,嚴格掌握各項開支,履行節約,反對浪費,要發揮資金的使用效果。

3、做好收支預算執行情況的分析、考核工作。

在預算執行過程中,及時或定期進行預算執行情況的分析、考核。及時解決存在的問題,推動預算的順利執行。

(1)分析、考核收支預算執行的進度是否與單位事業計劃的需要和進度相適應。

(2)分析、考核各項支出是否按照計劃和制度標準掌握開支。

(3)分析考核各項業務收入的組織否按政策、計劃辦事。

篇3:H醫院財務預算管理制度

醫院財務預算管理制度(三)

為規范醫院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫院預算的貫徹執行,根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定,制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析

1、收入預算管理

醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算,其他醫療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執行,必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數,知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。

(3)收入預算的執行和分析

為了促進收入預算順利實現,醫院應每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

2、支出預算管理

醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括醫療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約,勤儉辦事業”的原則,執行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

(1)支出預算的編制

①醫療支出預算的編制

對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

對業務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。

醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現年度預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規定

對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。