學院內部控制制度評審實施辦法

第一條為了規范學校內部控制制度評審工作，保證審計工作質量，根據《教育系統內部審計工作規定》（原國家教委第24號令）和我校《內部審計工作規定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內部控制制度（以下簡稱“內控制度”）評審，是指學校審計處依法對校內有關部門和單位內部控制制度的健全性和有效性做出評價。

第三條內控制度評審的目的，是通過對內控制度的審查和評價，促使被審計單位加強內部管理，從根本上減少和防止弊端產生的可能性，提高管理水平和經濟效益。

學校審計處對貨幣資金內控制度評審的主要內容：

（一）登記現金日記賬和銀行存款日記賬與核對銀行賬及支票、收據、印鑒的保管與使用等不相容職務是否分離；

（二）貨幣資金收付業務是否都由領導審批授權；

（三）貨幣資金收付業務和財務處理是否經過嚴格審核；

（四）收、付款業務是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時足額入賬，做到日清月結；

（五）會計與出納是否定期核對日記賬與總賬，主管會計是否定期與銀行對賬、編制銀行存款調節表、調整未達賬項，稽核人員是否定期和不定期地監盤庫存現金，庫存現金的數額是否超過規定限額；

（六）出納主管的現金和銀行單據的收付保管是否限制他人接近，現金收付是否集中辦理并及時解交銀行；

（七）是否周密地計劃預期收入和所需支出、借款的數量和時間，以及用于短期投資的資金。

第五條學校審計處對存貨內控制度評審的主要內容：

（一）存貨的采購、驗收、保管、發貨、裝運、付款、盤存等職務是否有明確的職責分工，并建立崗位責任制；

（二）存貨的購入、發出是否經過授權和嚴格的審批手續；

（三）存貨的辦理過程中是否經過采購計劃、銷售計劃、合同、入庫單、發貨單、領料單和賬簿記錄等方面的審核；

（四）存貨的購銷是否與對方簽訂有效的經濟合同；

（五）是否設置獨立的存貨驗收部門，所有采購的存貨是否根據合同進行嚴格的驗收，包括核點數量、檢測質量、出具驗收單等；

（六）是否對存貨進行定期盤點與稽核，保證財會部門與倉庫的賬賬、賬實一致；

（七）是否及時辦理貨款的結算與清理手續，對延期未付或遲收貨款的存貨是否查明原因并及時解決；

（八）各項存貨的交易是否及時入賬。

第六條學校審計處對應收款項內控制度評審的主要內容：

（一）接受客戶訂單、調查信用、批準信用、填制銷貨通知、發運商品、結算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會計記錄和核對賬目等職務是否分離，并明確各自的職責；

（二）是否實行銷貨合同制，根據合同規定的名稱、數量、品種、規格和供應期發貨，并根據合同規定的收款方式和時間及時收回貨款；

（三）采用賒銷方式售貨時，是否對購貨單位的信用進行了調查，對不符合賒銷標準的購貨單位是否采用現銷制；

（四）是否根據銷貨訂單發貨，并以發貨單或送貨單作為產成品減少的原始憑證；

（五）是否根據有關單據和發票及時辦理銷貨款的入賬手續；

（六）是否定期編制客戶欠款分析表，及時催繳貨款，按期收回并入賬；

（七）應收賬款的壞賬注銷是否經有關部門審批；

（八）應收票據的保管與經管現金或一般會計記錄是否分離，票據的承兌是否經保管票據以外的主管人員批準，違約票據的沖銷是否經主管人員批準。

第七條學校審計處對固定資產內控制度評審的主要內容：

（一）固定資產的購置、調出、出售、報廢、對外投資等是否經有關部門授權和審批并履行相應的手續；

（二）新增固定資產在交付使用時，有關部門對其數量、規格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價值、性能、新舊程度等是否逐項驗收，并確定其年限、折舊率，同時填制“固定資產驗收清單”交財會部門入賬，固定資產的出售和對外投資是否對其性能和新舊程度進行檢驗；

（三）固定資產的管理部門、使用部門和財會部門是否對增減的固定資產在卡片、明細賬和總賬上進行平行登記，是否定期進行固定資產折舊的核算；

（四）是否建立固定資產的歸囗、檢修和調撥移動等管理制度；

（五）是否進行定期和不定期的固定資產盤點，是否及時處理盤虧盤盈。

第八條學校審計處對對外投資內控制度評審的主要內容：

（一）投資管理部門是否提出投資項目申請報告，確定投資立項的依據、所需資金、投資時間、預計效益及回收期；()咨詢部門或其他部門是否對發行證券單位或接受投資企業的信譽和經濟實力進行調查；財務部門是否會同投資管理部門對投資所需資金的籌集進行可行性分析；實物投資是否對接受投資的項目進行可信性論證；投資項目報告書或立項報告是否經主管領導審批；

（二）是否通過投資計劃的編制、執行和檢查對投資進行控制，計劃的制定和執行是否經過領導審批；

（三）短期投資是否對證券市場行情的變化進行了分析，長期投資是否對接收投資企業行使所有者的監督權、決策權和投資回收的控制權；

（四）是否定期對投資效果進行分析，提出投資運行中存在的問題及改進意見；

（五）是否建立了相關的資產、資金和有價證券收、付制度；

（六）是否實行投資的總分類核算、明細分類核算，定期與原始憑證和管理部門的實物賬核對，并通過清查盤點實物進行核實，由稽核人員抽查監督；

（七）股票和債券是否由獨立于投資授權人、投資記賬員與出納員之外的專人保管，并有嚴格的防火、防盜具體措施，是否由內部審計人員或不參加與投資業務的其他人員定期檢查其存在性和賬實是否相符。

第九條學校審計處對無形資產和遞延資產內控制度評審的主要內容：

（一）購入無形資產是否進行了市場調研并編制了可行性研究方案，購入計劃是否經最高管理部門批準；

（二）是否對協商價格的合理性進行了審核和深入調查；

（三）是否通過合同方式進行了購入與轉讓；簽訂合同時，是否審查了無形資產的證明文件、有效期和手續的齊備性；

（四）取得的無形資產是否根據有關憑證及時入賬；

（五）是否對每期攤銷和期末余額定期進行復核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計算是否正確；

（六）無形資產的轉讓是否經最高管理部門批準，作價是否合理，轉讓的收入是否及時入賬。

第十條學校審計處對流動負債內控制度評審的主要內容：

（一）流動負債的經辦人員、記錄人員和業務審批人員是否進行了分工；

（二）導致負債的業務是否按規定程序辦理，金額較大的流動負債業務是否經業務主管人員專門批準或授權執行；

（三）所發生的流動負債業務是否及時入賬；

（四）是否由專人定期核對流動負債業務、實有數額及到期日的真實性。

第十一條學校審計處對長期負債內控制度評審的主要內容：

（一）舉借長期債務是否有借債使用計劃、歸還計劃；最高管理機構是否制訂舉債政策及內部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權方簽訂協議或合同，明確雙方的責任與權利；

（二）舉債投資是否進行了可行性研究，明確款項的數額、用途，測算預期收益，決策后授權財務部門執行；財務部門是否向金融機構提交借款申請，說明借款原因、用途、金額、使用時間和計劃、歸還期限和計劃，并辦理借款審批手續；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內按計劃實際需要和規定用途使用借款，借款到期是否按規定還本付息或辦理延期借款手續；

（三）借款的取得、使用和歸還是否及時、完整地根據有關憑證入賬，業務處理和會計記錄等職責是否嚴格分工，利息支付手續是否完備；

（四）是否對長期負債資金的使用和歸還情況進行經常性檢查。

第十二條學校審計處對實收資本和資本公積內控制度評審的主要內容：

（一）資本金的投入、增資、減資、轉讓以及經營結束或破產清算時的清算、分配和歸還等資本業務，是否經最高權力機構審核與授權，是否按國家有關規定辦理；

（二）是否經管理部門授權并以章程形式明確有關部門與人員的職責，劃分不相容職務；

（三）資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經過驗證和評估，認定其真實、合法、正確；

（四）是否根據評估、驗證并核實后的憑證，將投資者投入的資本金及時地登記入資本投入明細賬，其后發生的增資、減資變動是否及時地記入明細賬與備查簿中；

（五）是否對資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進行定期檢查清理，驗證投資活動和會計處理是否真實、合法、正確，是否加強了對資本金保值增值的控制。

第十三條學校審計處對盈余公積和未分配利潤內控制度評審的主要內容：

（一）實現的盈利是否按國家規定的程序和標準進行分配，盈余公積的提留是否經股東大會或董事會作出決定；

（二）留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起；

（三）盈余公積各部分的使用是否經董事會授權批準，用公積金發放股利是否按制度規定予以嚴格限制；

（四）是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等賬戶進行定期檢查清理，驗證其真實性、正確性，是否正確評價資本的增值。

第十四條學校審計處對主營業務收入內控制度評審的主要內容：

（一）銷售計劃是否以正確、可靠的市場預測和銷貨合同為依據，是否運用科學的方法編制，各項指標的計算是否準確并保持時間和空間上的協調、銜接，是否履行嚴格的審批手續；

（二）銷貨合同簽訂是否由專人負責，簽訂合同的程序、形式及合同的內容是否符合經濟合同法的要求，所簽合同是否經部門負責人審批；

（三）是否在合理分工與協作的基礎上，嚴格劃分有關部門及部門內部成員之間的權限及職責，嚴格劃分不相容職務；

（四）是否依據《中華人民共和國發票管理辦法》對銷貨發票的領購、開具和保管等進行嚴格控制，并保證其合法、真實和正確；

（五）是否建立、健全產品發出制度并嚴格執行，確保其安全、完整，及時辦理貨款結算和收回；

（六）發出商品或提供勞務之后，財會部門是否嚴格執行結算制度，恰當地選用結算方式及時進行款項結算并確保結算的正確無誤；

（七）是否根據內部會計控制制度的原則和實際情況，合理地設置會計科目、賬簿，建立完整的核算流程，按規定的控制程序和方法進行財務處理。

第十五條學校審計處對產品成本內控制度評審的主要內容；

（一）是否進行成本預測；成本預測的依據是否可靠、完整，方法是否科學、合理，結果是否正確；

（二）產品成本計劃是否與利潤、銷售、生產等項計劃和有關技術經濟定額相互銜接、協調，保持先進、合理的水平，并進行指標分解，層層落實；

（三）是否建立成本歸口分級管理責任制，形成縱橫相連的成本控制網絡；

（四）是否建立健全成本核算的基礎工作，嚴格、準確計量驗收，健全原始記錄和先進、合理的技術經濟定額；

（五）各項成本費用支出是否都經主管部門負責人審批，所有的原始記錄是否由專人復核；

（六）是否正確研究成本計算對象、成本計算期、費用歸集的程序和分配的方法，以及成本計算方法。

第十六條學校審計處對期間費用內控制度評審的主要內容：

（一）是否根據財務會計制度的規定，結合實際情況，制定期間費用項目開支計劃、預算、定額，以及相應的管理制度，并將計劃、預算和定額分解下達到各部門、各單位；

（二）各部門、各單位發生的期間費用是否事先提出申請，財會部門對照開支標準、計劃和預算進行審核，并經主管人員批準后開支；

（三）使用經費的各部門、各單位是否按規定的審批權限和程序進行審批，財會部門審查、稽核、記賬是否由不同人分管；

（四）各項費用開支是否取得真實、合法的憑證，并按規定程序經開支部門、單位主管人員審批，財會部門審核無誤；

（五）經審核后的各項費用開支是否及時、正確入賬，并于期末全部結轉“本年利潤”賬戶；

（六）是否通過檢查費用計劃預算執行情況，揭示差異，分析原因，及時將信息反饋給有關部門。

第十七條學校審計處對利潤形成內控制度評審的主要內容：

（一）是否事先編制年度利潤計劃，并以此為依據編制生產經營計劃和實施措施；利潤計劃控制的依據是否可靠，方法是否科學，計算是否正確。措施是否切實可行；

（二）利潤形成是否有嚴格、合理的職責分工，不相容職務是否分離；

（三）財會部門負責人和主管會計是否負責日常核算和期末結賬的審核，財會部門是否按規定的會計組織核算程序，及時、正確地進行賬務處理，并核查執行情況。

第十八條學校審計處對利潤分配內控制度評審的主要內容：

（一）是否根據財務制度和會計制度的規定，結合實際情況，制訂包括分工責任制在內的利潤分配管理制度并嚴格執行；

（二）是否設專人對凈利潤總額進行審核，正確確定利潤分配基數，并據此按規定的利潤分配順序及規定的稅率、比例，由財會部門編制“利潤分配表”；

（三）財會部門的負責人或會計主管是否對“利潤分配表”的內容，逐項進行審核并簽章；

（四）會計人員是否根據審核的“利潤分配表”填制記賬憑證，經主管會計審核無誤后及時登記“利潤分配明細賬”及其他相關賬戶。

第十九條學校審計處對財務報告內控制度評審的主要內容：

（一）是否制定嚴密的工作程序，明確每一環節的工作內容、質量要求、時間限制、各崗位人員的職責和權限，以及各崗位之間的相互配合和制約關系；

（二）是否制定結賬日程表，對結賬程序進行合理安排，并規定每一程序完成的時限，對影響結賬的關鍵環節，提出妥善的對策；

（三）對本期發生或完成的經濟業務是否全部入賬、賬簿與記賬憑證是否一致，復算發生額和余額計算是否正確等，是否嚴格檢查和核對；在編制會計報表前，是否對賬簿與記賬憑證及其所附原始憑證之間、各種有關賬簿之間、賬簿記錄與財產實有數之間進行認真的核對，做到賬證、賬賬、賬實三相符；是否在正確結賬、認真對賬的基礎上，進行試算平?工作；

（四）是否嚴格依據會計制度對報表種類、格式、項目排列、項目內容和編制方法的規定編制每一報表，并保證每一報表內和不同報表有數量對應關系的項目之間保持應有的對應關系；對于必須予以反映而會計報表規定的項目內容中無法容納的重要財務信息，是否在相關項目或通過附表、附注等加以說明；

（五）財會部門負責人或主管會計是否對編制完畢的會計報表的真實性、合規性和正確性等進行認真審核并簽章；

（六）會計報表是否按月、季或在規定的期限內報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門和國有資產管理部門。

第二十條審計處對內控制度評審的程序和方法：

（一）收集與描述被審計單位的內控制度；

（二）健全性與合理性評價；

（三）符合性測試，評價內控制度的有效性；

（四）總體評價，即通過符合性測試，評價內控制度的可信賴程度，確定其對實質性測試的可靠性；

（五）實質性測試；

（六）提出評審報告，對內控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實事求是的評價，并針對制度缺陷提出改進建議。

第二十一條本辦法自發布之日起施行，由審計處負責解釋。

篇2:萬科物業安全員內部控制得力措施

VK物業安全員內部控制得力措施

一、常用的內控措施

1、入職招聘

1)建立新入職安全員完整的個人檔案,包括:個人履歷、身份證復印件、戶口本復印件、照片、無犯罪記錄證明、家庭情況(住址、電話、成員)、緊急情況聯系人和聯系電話、工作所在地常住戶口書面擔保等。《無犯罪記錄證明》等有關情況通過電話向有關部門(開具證明的戶籍所在地派出所、村委會、居委會)進行核實。

2)加強入職引導,幫助新員工盡快熟悉環境,增強團隊歸屬感,引導積極向上的心態,增強自信心,鼓勵老員工主動"傳、幫、帶"。

3)對已從事過保安職業(小型工廠、娛樂場所等)的應聘人員慎重考察。

4)對中介聯系招聘,除中介需提供營業執照、資質證明外,所招聘的人員向各個項目分流。

2、員工激勵和關懷

1)設立安全獎,對在一段時間(半年、一年)內無安全責任事故的項目給予表彰,對于發現、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時獎勵。

2)各級管理人員定期、不定期與安全員進行溝通,隨時了解安全員的思想動態和工作、生活情況,及時解決存在的問題。例如,東莞行政中心物業服務中心實施"六個一工程"每位助理及主管以上人員做到:1、每周和一個員工面談;2、每兩周走訪一次員工宿舍;3、每月一次員工見面會;4、每月參加一次班組例會;5、致每位新員工一封信;6、給每位新員工一份工作生活指南。

3)經常性組織團隊協作類活動,如籃球、足球比賽等;建設安全員活動室,每月組織兩次以上娛樂活動,引導基層員工避免因業余生活乏味而接觸社會不良活動。

3、日常管理

1)從日常培訓中穿插法律常識培訓,編制公司內部案例作為培訓教材。

2)對同一籍貫的安全員,在同一班組中規定一定比例,超出比例的,在公司內調配。

3)嚴格執行安全員外出請、銷假制度,并要求員工提供緊急聯系電話。

4、離職員工管理

1)對辭退人員,在離職面談時,盡量消除抵觸情緒,避免對方因解除合同而結怨。

2)離職人員無特殊原因,當天必須搬離宿舍。

3)通過在職安全員追蹤離職安全員去向,了解其與在職安全員的接觸情況,避免離職人員返回項目滋事。

二、部分公司的特色措施

1、對新入職安全員(包括在崗人員)進行指紋收集、保存,并定期將新進安全員的身份證明復印件與指紋送派出所備案。(深圳、廣州、東莞、沈陽等)

點評:收集員工指紋可以產生"威懾"作用,但在操作中應注意向員工做好解釋工作,避免部分新員工產生不被信任的感覺。

2、不定期的調整崗位呼叫時間和夜間巡查時間,以強化夜間狀態監控。(深圳)

點評:目前很多公司都有定期(30分鐘)呼叫崗位的做法,借以防止脫崗、睡崗等行為,但不定期的呼叫崗位,提高了查崗的靈活性,效果會更好。

3、請派出所協助對安全員進行網上復核(根據身份證、照片,與公安系統的網上數據庫比對)。(成都、鞍山等)

點評:利用公安系統的既有資源來了解員工背景,有助于把好進人關,防止個別不良分子混入安全隊伍。成都物業通過網上復核,曾查到一個有盜竊前科的員工并將其辭退。

4、固化安全員作息時間,壓縮義務加班時間,加班需項目經理審批。(長春)

點評:在歷年的員工滿意度調查中,工作和生活時間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時工作,安全員往往還要進行訓練、應付突發事件,減少加班有助于安全員合理安排業余生活,提升滿意度。

5、加強與轄區內的派出所的溝通,邀請片區警察開展法律法規、小區安防知識講座,加強法律法規和案例(以成功防范的為主)培訓。(沈陽、南昌等)

點評:案例培訓是員工喜聞樂見的培訓方式,邀請轄區派出所進行培訓,專業性更強,更容易提高員工的學習興趣,改善培訓效果。

6、對離職后的人員無正當理由進入小區,必須由安全負責人同意或前任班長帶領方可進入管理區域。(中山)

點評:已離職員工對小區安防體系比較熟悉,如果懷有不良動機,則更容易滋事,有必要加強對離職人員的監控,同時建議巡邏崗要實施不定期調整路線的做法。

7、安全員在同一個項目或者同一崗位,規定一定的時間,超出時間則強制性換崗,如車場崗。(佛山)

點評:安全員的頻繁流動不利于保持現場業務品質的穩定,但一個崗位干得太久,也可能出現麻痹、責任心下降,甚至利用職務之便謀取私利的情況,車場崗等部分崗位可以考慮定期輪崗,但輪崗周期不易過短。

篇3:財務會計內部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確可靠,防止會計差錯及營私舞弊現象的發生,便于公司審計工作的開展,加強公司各管理崗位的責任心,維護公司財經紀律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量,保護資產安全、完整,確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內控制度

第一節現金內控制度

第三條現金的收付由公司專職出納負責,不得多人管理現金的收付,以免責任不清。

第四條?現金的收支要及時入賬,做到日清月結。?

第五條?不準以白條或借據抵庫,任何人不經批準均不得借用現金。

第六條?遵守銀行規定的庫存限額。

第七條?嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次,如發現帳實不符,要立即查明原因,分清責任,并由責任人賠償損失。

第九條財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條必須用保險柜保管現金。嚴禁用木箱、木柜保管現金,或將現金置放在辦公桌內。

第十一條?遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點,超過起點的支出應使用支票支付。

第十二條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續使用備用金,應及時收回銷賬。出差人員返回后應及時至財務部辦理報銷手續,借款無法核銷的,應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續,又不說明理由的,財務部門有權從工資中扣除借款。

第十三條未經過批準,不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

第十四條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核,以減少差錯。

第十五條付出現金應取得憑證,如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后,經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

第二節銀行存款內控制度

第十六條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設置備查登記簿,登記其購入,發出和注銷情況。

第二十條及時與銀行對帳,查明未達帳項及發生原因,并編制銀行未達帳項調節表。

第二十一條出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管,如有遺失而造成本單位經濟損失者,應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第三節有價證券內控制度

第二十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權憑證。

第二十三條對于金額巨大的有價證券,公司應租用金融機構的保險箱儲存。

第二十四條有價證券的保存和取出,必須由2人以上同時在場方可辦理,并須經公司主管領導同意。

第二十五條對于未到期的商業承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續后方可進行。

第四節工資內控制度

第二十六條財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標準,各種津貼和補貼的金額。

第二十七條財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。

第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對各項應扣款是否正確。

第三十條根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。

第三十二條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產內控制度

第一節原材料內控制度

第三十三條公司設立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度,登記采購(合同)數,實收數,短缺數等。

第三十五條各種材料物資應妥善保管,按品名、規格定位堆放,并掛貼標簽,以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產經營需要并避資金積壓。

第三十七條?實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結余數核對,若發現盤盈盤虧,應及時查明原因,并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

第三十八條?對易潮,易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好,發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火,對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

第三十九條?對各種材料物資的領用和發出,必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批準的領料單,或銷售憑證方能發料,領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。

第四十條?對于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應根據材料部門填寫的"委托外加工發料通知單"進行發料,有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法定手續,不得發出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條?倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。

第四十二條?對于邊角廢料應做到合理回收,及時入庫,加強材料的綜合利用。

第二節產成品內控制度

第四十三條公司設立專門的倉庫由專人保管產成品物資。

第四十四條生產車間加工完畢的產品,經質量檢驗部門檢驗合格后,填制產成品交庫單,連同產品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字,作為產品入庫的憑證。

第四十五條"入庫單"一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產車間計算產量,一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核對。

第四十六條?對驗收入庫的產成品應妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質。對銷貨退回的產品,也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。

第四十七條?產成品銷售時,銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第四十八條?銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條?倉庫保管(發貨人)接到"提貨單"聯后,提出應發的貨物,核對無誤后方能包裝發運。

第五十條倉庫保管等直接經手銷售的人員,不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售,應收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產成品收發結存報表送財務部門對帳,保證帳實相符。

第三節產品及半成品內控制度

第五十二條?外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負責。

第五十三條?自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產成品的管理流程。

第五十四條?委托外單位加工的自制半成品,發出和收回時的處理手續比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條?月末要清查盤點,盤點由生產部門和車間核算員參加,可能時財務部應派員參加,盤點完畢要填寫在產品盤存表,以便正確計算在產品成本。

第四節固定資產內控制度

第五十六條?公司固定資產由資產管理部門、資產使用部門及財務部門共同管理,各司其職。

第五十七條?對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量,竣工后要及時組織驗收,登記固定資產。

第五十八條資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉讓收入,并報財務部門進行賬務處理。

第五十九條?建立臨時性租入固定資產備查薄。

第六十條?接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

第六十一條?外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

第六十二條?固定資產折舊采用直線法。對已提減值準備的固定資產計提折舊時,按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條?在年度會計決算前,由資產管理部門組織進行固定資產盤點,以查明資產實物狀況。

第六十四條?對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估,并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業務的內控制度

第一節供應業務的內控制度

第六十五條申請購貨的部門提出采購單,經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計劃中應填明所購貨物品名,規格,數量,計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異,應及時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應將發票賬單與存查的采購計劃進行認真核對,同時核對點收實物的數量和質量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定,檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單后,須進一步與合同、采購計劃核對無誤后,簽章送財務部報帳。

第六十九條財務部根據驗收單(或入庫單)和發票,編制會計憑證或辦理付款手續。

第七十條若收到的材料在數量、規格,質量等方面與合同、發票不符,財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續,材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財務部門根據有關材料總賬,對倉庫明細賬進行控制監督。

第七十二條?月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對,帳與實物數量進行核對。

第二節銷貨業務的內控制度

一、現銷業務的內控制度

第七十三條銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第七十四條開票員負責根據銷售部物資出門證開發票。開票工作由財務部的專人負責。

第七十五條收款員收款。收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責,收款人應核對單價是否有誤,并驗算數量乘單價是否與金額相符,大小寫是否相符,核對無誤后收入現金,將款項交財務部出納后,在發票聯及物資出門證上加蓋現金收訖章,并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條?倉庫發貨。客戶持提貨單聯(或物資出門證)向倉庫取貨。

第七十七條?出門檢查。客戶出示物資出門證。

二、賒銷業務的內控制度

第七十八條?接受客戶訂貨單。

第七十九條?草擬合同,報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬,草擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條?開出物資出門證及銷貨發票,并通知倉庫包裝發貨。發票開好后應交由另一人審核發票內容是否填寫完整,有無錯誤。銷售發票應由專人管理。?

第八十二條?財務部門憑發票編制記賬憑證。

第八十三條?根據收帳通知聯記賬,注銷應收賬款或沖減應收票據賬戶。

第八十四條?若因產品質量等原因而發生銷貨退回,則沖減應收賬款,應收票據等。

第八十五條?倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續)。若因其他原因購貨方要求折讓,應按銷售折讓的規定批準權限,由有關負責人簽批意見后財務部門才能據以記帳。

第八十六條?退回產品因質量問題需要返修的,應辦理出庫手續組織返修,返修完畢再辦理入庫手續,其返修費用應按規定進行會計處理。

第八十七條?對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續,負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備,應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查,對于確實無法收回的應收帳款,由財務部門提交相關書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會審議,決議通過后再進行帳務處理。