后勤集團經營業務內部控制規范

第一章總則

第一條為了指導和加強集團各項經營業務的內部控制，規范行為，提高經營管理水平和風險防范能力，促進事業可持續發展，根據國家及學校的有關規定，制定《z后勤集團經營業務內部控制規范》（以下簡稱規范）。

第二條本規范適用于集團各單位。

第三條本規范所稱內部控制，是指為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節過程中的控制程序、方法和措施。

第四條集團內部控制目標：

（一）保證集團經營管理合法合規，提高經營效率和效果；

（二）保證資產安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進廉政建設；

（三）保證集團各項經營管理決策的貫徹執行。

第五條集團從事各項經營活動時應遵循以下基本原則：

（一）責權明晰原則。按照內部管理要求設置經營活動管理機構，明確管理職責與權限，將責任與權利落實到責任部門及責任人。

（二）相互協調與制約原則。在確定機構設置、管理職責與權限、業務流程等方面應既協調配合又相互制約、相互監督。

（三）依法合規、按章辦事原則。在進行各項經濟業務活動時，其過程必須符合國家法律、法規及學校、集團有關規章制度的規定。

（四）重大事宜集體討論決策原則。凡屬經營活動中涉及有關經營項目、方式、款項等符合重大事宜條件的均應集體討論，并形成會議紀要。

（五）經營活動實施過程公開透明原則。凡屬經營活動中經營項目的確定、招投標、監督檢查等實施過程均應公開、公平、公正。

（六）重點崗位定期輪換原則。對經營活動中關鍵環節中的重點崗位應配備具有良好職業道德和業務素質的人員，并實行定期輪換。

第六條各單位應在遵循上述原則的基礎上，同時注重成本與效益，以保證實現預期的目標。本規范細則暫包括貨幣資金、采購、庫存物資、固定資產、工程項目五個部分，其他經營業務的內部控制規范參照總則的基本原則執行。

第二章貨幣資金內部控制規范

本規范所稱貨幣資金，是指集團及各單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

建立和實施貨幣資金內部控制制度中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序明確，機構設置和人員配備合理；

（二）現金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對按規定執行；

（三）與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理嚴格有效。

建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

貨幣資金業務的不相容崗位至少包括：

（一）貨幣資金支付的審批與執行；

（二）貨幣資金的保管與盤點清查；

（三）貨幣資金的會計記錄與審計監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

建立貨幣資金的審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務。

加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入開戶銀行。

根據《現金管理暫行條例》的規定，結合集團的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。

取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合集團經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶。

指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，及時查明原因，做出處理。

加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

采用網上交易方式辦理貨幣資金收支業務，應與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。()操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作。

定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第三章采購內部控制規范

本規范所稱采購，是指單位外購原材料、商品以及固定資產并支付價款的行為。外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規定的相關規定執行。

各單位在實施采購內部控制過程中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）請購依據充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；

（三）采購與驗收的管理流程銜接得當、有關控制措施規范、完善；

（四）付款方式、程序、審批權限符合有關規定。

建立采購業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

采購業務的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購與驗收；

（五）付款的申請、審批與執行。

為提高工作效率，降低成本和費用，堵塞管理漏洞，應盡量采用按經濟批量或集中采購的方式。

采購業務應按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理。建立完整的采購登記制度，在各環節建立相關記錄、填制相應的憑證。加強請購手續、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

建立采購申請制度及相應的請購程序，明確相關部門和人員的職責權限。

請購部門提出的任何一項采購需求，都應當明確其采購類別、質量等級、規格、數量、相關標準或要求、以及到貨時間等信息。

加強采購業務的預算管理。各單位采購需求應與其工作計劃相適應，并保證各項采購需求的必要性和經濟性。對于預算內采購項目，請購部門應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，請購部門應對需求部門提出的申請進行審核后再辦理請購手續。

建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及各單位實際需要對請購申請進行審批。

第三十條建立并完善各項采購制度及相應配套流程。對采購方式的確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明、規范。

各單位應建立供應商評價制度，由采購、請購、使用、財會、庫管等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況等進行綜合評價，根據評價結果對供應商進行選擇，并按規定的批準程序確定供應商。

各單位應對緊急、小額零星采購的范圍和供應商的選擇方式應作出明確規定，并在采購前，經有關部門對采購價格等內容進行審核。

各單位應對單價高、采購數量多、批量大的物資，應當制定嚴格的比質比價采購制度。

第三十一條各單位應根據物品性質及其供應情況確定相適應的采購方式。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。分散采購方式主要采用集中采購、招標、競爭性談判、單一來源采購等。

招標應作為采購的主要方式。

無論采用什么樣的采購方式，都應該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

第三十二條各單位應強化采購過程中的實物管理，不斷規范和完善驗收制度。必須由獨立的驗收部門或指定專人參照經批準的訂單、合同等采購文件對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，確保所購物資與采購需求的完全一致。堅決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現象發生，保證單位的經濟利益。

第三十三條驗收過程中，要求供應商、采購人員及保管人員（物資接收人員）同時在場，并需經三方簽字確認。

第三十四條對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；并會同有關部門查明原因，及時處理。

第三十五條建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定。

第四章庫存物資內部控制規范

第三十六條本規范所稱庫存物資，是指在日常經營中儲存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產成品或商品等。

第三十七條各單位實施庫存物資內部控制過程中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）庫存物資請購依據充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；

（三）庫存物資入庫、領用、盤點、處置的控制流程規范、銜接得當。針對庫存物資預算、庫存物資驗收、庫存物資保管及重要庫存物資的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序等有明確的規定。

第三十八條建立庫存物資管理的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理庫存物資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

庫存物資業務的不相容崗位至少包括：

（一）庫存物資的請購與審批，審批與執行；

（二）庫存物資的采購與驗收、付款；

（三）庫存物資的保管與相關會計記錄；

（四）庫存物資的申請與審批，申請與會計記錄；

（五）庫存物資處置的申請與審批，申請與會計記錄。

第三十九條各單位根據實際情況定期分析庫存物資的采購間隔期和庫存量，降低庫存，加快資金周轉。

第四十條建立嚴格的出入庫批準制度，明確審批人對庫存物資業務的批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人不得超越審批權限。

規定經辦人辦理庫存物資業務的職責范圍和工作要求。經辦人應在其職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理庫存物資業務。

第四十一條各單位應加強對入庫物資進行質量檢查與驗收環節的控制，保證收到的物資完全符合采購要求。

第四十二條外購物資入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、供貨企業提供的檢驗報告、合格證、提貨通知單等

原始單據與待驗收貨物之間是否相符；

（二）對待驗收貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（三）對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；并會同有關部門查明原因，及時處理。

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續；

（五）對不經倉儲直接投入生產或使用的外購貨物，也應當按照正常的程序對其進行檢驗，并對檢驗合格直接領用的貨物就地辦理入、出庫手續。

第四十三條庫存物資管理部門對入庫的庫存物資應當建立庫存物資明細賬，詳細登記庫存物資類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財會部門就庫存物資品種、數量、金額等進行核對。

入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應當經批準。

第四十四條對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。

第四十五條庫存物資的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸庫存物資，入庫庫存物資應及時記入收發存登記簿或庫存物資卡片，并詳細標明存放地點。

第四十六條加強庫存物資的日常保管工作。倉儲部門應定期對庫存物資進行檢查，確保及時發現庫存物資損壞、變質等情況，減少損失。

第四十七條建立嚴格的庫存物資領用和發出制度。明確發出庫存物資的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與庫存物資品名、規格、型號、數量、價格一致。

各單位間或部門間領料，應當據實填寫領料單，并按相關規定進行審批。

庫存物資的發出需要經過相關部門批準，倉儲部門應根據經審批的領料單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售、領用部門和財會部門核對。

第四十八條各單位應定期對庫存物資進行盤點。

盤點時，合理安排人員、有序擺放庫存物資；盤點后，保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。

庫存物資的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。

第四十九條倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握庫存物資的狀況。對損壞、變質和長期積壓等庫存物資，應經相關部門審批后作出相應的處置。

第五十條庫存物資發出的計價方法包括先進先出法、后進先出法、加權平均法或個別計價法。各單位應當結合自身實際情況，確定庫存物資計價方法。計價方法一經確定，不得隨意變更。

第五章固定資產內部控制規范

第五十一條本規范所稱固定資產，是指使用期限超過一年，單位價值在800元（含800元）以上的機器、機械、設備、工具、器具以及單位價值在200元（含200元）以上的家具等；

第五十二條各單位實施固定資產內部控制過程中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）固定資產購置理由充分適當，決策和審批程序明確；

（三）固定資產購置、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程清晰；

（四）對固定資產的購置預算、驗收使用、維護保養、內部調劑、報廢處置等有明確的規定。

第五十三條建立固定資產管理的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

固定資產業務不相容崗位包括：

（一）固定資產預算的編制與審批，審批與執行；

（二）固定資產采購、驗收與款項支付；

（三）固定資產處置的申請與審批，審批與執行；

（四）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

第五十四條固定資產購置要根據工作需要和資金情況編制購置預算，并按規定程序審批。對于預算內固定資產購置項目，應嚴格按照預算辦理相關手續；對于超預算或預算外固定資產購置項目，應由固定資產使用部門提出申請，審批后再辦理相關手續。

第五十五條對購置的固定資產，應根據合同、供應商發貨單等對照品種、規格、數量、質量、技術等要求及其他內容進行驗收，驗收合格后方可投入使用。

對驗收合格的固定資產應及時到相關部門辦理入庫、編號、建卡等手續。

第五十六條對接受捐贈、非貨幣性資產交換、外單位無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產也應辦理建賬手續；對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本單位財產混淆，并應及時歸還。

第五十七條加強固定資產的日常管理，確定具體部門或人員負責固定資產的日常使用與維護管理，保證固定資產的安全與完整。

為保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率，單位應建立固定資產維修、保養制度。

固定資產大修應由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理。

第五十八條固定資產應定期進行盤點。根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬簿記錄核對，編制固定資產盤盈、盤虧表。

固定資產發生盤盈、盤虧，應由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同提出盤盈、盤虧處理意見，經批準后及時調整有關賬簿記錄，使其如實反映固定資產的實際情況。

第五十九條固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限等，按有關規定執行。

對需要報廢的固定資產，由固定資產使用部門填制固定資產報廢單，經批準后交相關部門處理。

對固定資產的內部調撥，應由原固定資產使用部門填制內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經相關部門審批通過后，方可辦理調撥手續。

第六章工程項目內部控制規范

第六十條本規范所稱的工程項目，是指列入學校、集團年度大中修計劃和經批準增補列入計劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動。

第六十一條在建立和實施工程項目內部控制中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）工程及維修項目的決策依據、程序、審批權限和責任制度明確；

（三）概預算編制的依據、內容、標準和審批程序明確；

（四）價款支付的方式、金額、時間進度和審批程序明確；

（五）竣工決算環節的控制流程嚴密，竣工驗收程序，竣工決算依據、決算審計要求等明確。

第六十二條建立工程項目的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理工程項目的不相容崗位相互分離、制約和監督。

工程項目不相容崗位一般包括：

（一）項目立項、論證與項目決策；

（二）概預算編制與審核；

（三）項目決策與項目實施；

（四）項目實施與價款支付；

（五）項目實施與項目驗收；

（六）竣工決算與竣工決算審計。

第六十三條建立工程項目審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理工程項目業務。

第六十四條制定工程項目業務流程，確保工程項目全過程得到有效控制。

第六十五條各單位組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對項目立項、論證的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。

第六十六條根據職責分工和審批權限對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。

工程項目發生重要變更的，應重新履行審批程序。

第六十七條建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

第六十八條根據工程項目規模和本單位的承建能力，確定工程項目采用自建還是委托建設方式。對委托建設的工程項目，應嚴格執行有關招投標的規定。

第六十九條建立工程項目概預算環節的控制制度，對概預算的編制、審核等作出明確規定，并組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對編制的的概預算進行審核，確保概預算編制科學、合理。

第七十條建立工程進度價款支付環節的控制措施。對于重大項目，應考慮聘請符合國家資質規定的中介機構，如招標代理、工程監理、財務監理等，以協助各單位進行工程項目的管理。

第七十一條財務人員對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續。

第七十二條嚴格控制項目變更，對于必要的項目變更應經過相關部門或中介機構（如工程監理、財務監理等）的審核。

因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，提供完整的書面文件和其他相關資料。

第七十三條建立竣工決算環節的控制制度，對竣工決算、決算審計、竣工驗收等作出明確規定，確保竣工決算真實、完整、及時。

第七十四條依據國家法律法規的規定及時編制竣工決算。組織有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據是否完備，相關文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

第七十五條對竣工驗收進行審核時，應重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規定。

第七十六條及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質量符合設計要求。必要時考慮聘請專業人士或中介機構參與驗收。

第七十七條加強對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，明確處置權限和審批程序，并將處置收入及時入賬。

第七十八條驗收合格的工程項目，應當及時編制財產清單，辦理資產移交手續，并加強對資產的管理

第七章附則

第七十九條本規范作為集團內部控制的指導性文件，在具體業務的操作中按照國家、學校和集團的相關法律，規章制度和工作流程執行。

第八十條本規范由集團財務部和經營管理部負責解釋。

第八十一條本規范自2010年5月1日起實施。

篇2:萬科物業安全員內部控制得力措施

VK物業安全員內部控制得力措施

一、常用的內控措施

1、入職招聘

1)建立新入職安全員完整的個人檔案,包括:個人履歷、身份證復印件、戶口本復印件、照片、無犯罪記錄證明、家庭情況(住址、電話、成員)、緊急情況聯系人和聯系電話、工作所在地常住戶口書面擔保等。《無犯罪記錄證明》等有關情況通過電話向有關部門(開具證明的戶籍所在地派出所、村委會、居委會)進行核實。

2)加強入職引導,幫助新員工盡快熟悉環境,增強團隊歸屬感,引導積極向上的心態,增強自信心,鼓勵老員工主動"傳、幫、帶"。

3)對已從事過保安職業(小型工廠、娛樂場所等)的應聘人員慎重考察。

4)對中介聯系招聘,除中介需提供營業執照、資質證明外,所招聘的人員向各個項目分流。

2、員工激勵和關懷

1)設立安全獎,對在一段時間(半年、一年)內無安全責任事故的項目給予表彰,對于發現、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時獎勵。

2)各級管理人員定期、不定期與安全員進行溝通,隨時了解安全員的思想動態和工作、生活情況,及時解決存在的問題。例如,東莞行政中心物業服務中心實施"六個一工程"每位助理及主管以上人員做到:1、每周和一個員工面談;2、每兩周走訪一次員工宿舍;3、每月一次員工見面會;4、每月參加一次班組例會;5、致每位新員工一封信;6、給每位新員工一份工作生活指南。

3)經常性組織團隊協作類活動,如籃球、足球比賽等;建設安全員活動室,每月組織兩次以上娛樂活動,引導基層員工避免因業余生活乏味而接觸社會不良活動。

3、日常管理

1)從日常培訓中穿插法律常識培訓,編制公司內部案例作為培訓教材。

2)對同一籍貫的安全員,在同一班組中規定一定比例,超出比例的,在公司內調配。

3)嚴格執行安全員外出請、銷假制度,并要求員工提供緊急聯系電話。

4、離職員工管理

1)對辭退人員,在離職面談時,盡量消除抵觸情緒,避免對方因解除合同而結怨。

2)離職人員無特殊原因,當天必須搬離宿舍。

3)通過在職安全員追蹤離職安全員去向,了解其與在職安全員的接觸情況,避免離職人員返回項目滋事。

二、部分公司的特色措施

1、對新入職安全員(包括在崗人員)進行指紋收集、保存,并定期將新進安全員的身份證明復印件與指紋送派出所備案。(深圳、廣州、東莞、沈陽等)

點評:收集員工指紋可以產生"威懾"作用,但在操作中應注意向員工做好解釋工作,避免部分新員工產生不被信任的感覺。

2、不定期的調整崗位呼叫時間和夜間巡查時間,以強化夜間狀態監控。(深圳)

點評:目前很多公司都有定期(30分鐘)呼叫崗位的做法,借以防止脫崗、睡崗等行為,但不定期的呼叫崗位,提高了查崗的靈活性,效果會更好。

3、請派出所協助對安全員進行網上復核(根據身份證、照片,與公安系統的網上數據庫比對)。(成都、鞍山等)

點評:利用公安系統的既有資源來了解員工背景,有助于把好進人關,防止個別不良分子混入安全隊伍。成都物業通過網上復核,曾查到一個有盜竊前科的員工并將其辭退。

4、固化安全員作息時間,壓縮義務加班時間,加班需項目經理審批。(長春)

點評:在歷年的員工滿意度調查中,工作和生活時間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時工作,安全員往往還要進行訓練、應付突發事件,減少加班有助于安全員合理安排業余生活,提升滿意度。

5、加強與轄區內的派出所的溝通,邀請片區警察開展法律法規、小區安防知識講座,加強法律法規和案例(以成功防范的為主)培訓。(沈陽、南昌等)

點評:案例培訓是員工喜聞樂見的培訓方式,邀請轄區派出所進行培訓,專業性更強,更容易提高員工的學習興趣,改善培訓效果。

6、對離職后的人員無正當理由進入小區,必須由安全負責人同意或前任班長帶領方可進入管理區域。(中山)

點評:已離職員工對小區安防體系比較熟悉,如果懷有不良動機,則更容易滋事,有必要加強對離職人員的監控,同時建議巡邏崗要實施不定期調整路線的做法。

7、安全員在同一個項目或者同一崗位,規定一定的時間,超出時間則強制性換崗,如車場崗。(佛山)

點評:安全員的頻繁流動不利于保持現場業務品質的穩定,但一個崗位干得太久,也可能出現麻痹、責任心下降,甚至利用職務之便謀取私利的情況,車場崗等部分崗位可以考慮定期輪崗,但輪崗周期不易過短。

篇3:財務會計內部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確可靠,防止會計差錯及營私舞弊現象的發生,便于公司審計工作的開展,加強公司各管理崗位的責任心,維護公司財經紀律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量,保護資產安全、完整,確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內控制度

第一節現金內控制度

第三條現金的收付由公司專職出納負責,不得多人管理現金的收付,以免責任不清。

第四條?現金的收支要及時入賬,做到日清月結。?

第五條?不準以白條或借據抵庫,任何人不經批準均不得借用現金。

第六條?遵守銀行規定的庫存限額。

第七條?嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次,如發現帳實不符,要立即查明原因,分清責任,并由責任人賠償損失。

第九條財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條必須用保險柜保管現金。嚴禁用木箱、木柜保管現金,或將現金置放在辦公桌內。

第十一條?遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點,超過起點的支出應使用支票支付。

第十二條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續使用備用金,應及時收回銷賬。出差人員返回后應及時至財務部辦理報銷手續,借款無法核銷的,應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續,又不說明理由的,財務部門有權從工資中扣除借款。

第十三條未經過批準,不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

第十四條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核,以減少差錯。

第十五條付出現金應取得憑證,如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后,經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

第二節銀行存款內控制度

第十六條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設置備查登記簿,登記其購入,發出和注銷情況。

第二十條及時與銀行對帳,查明未達帳項及發生原因,并編制銀行未達帳項調節表。

第二十一條出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管,如有遺失而造成本單位經濟損失者,應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第三節有價證券內控制度

第二十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權憑證。

第二十三條對于金額巨大的有價證券,公司應租用金融機構的保險箱儲存。

第二十四條有價證券的保存和取出,必須由2人以上同時在場方可辦理,并須經公司主管領導同意。

第二十五條對于未到期的商業承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續后方可進行。

第四節工資內控制度

第二十六條財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標準,各種津貼和補貼的金額。

第二十七條財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。

第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對各項應扣款是否正確。

第三十條根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。

第三十二條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產內控制度

第一節原材料內控制度

第三十三條公司設立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度,登記采購(合同)數,實收數,短缺數等。

第三十五條各種材料物資應妥善保管,按品名、規格定位堆放,并掛貼標簽,以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產經營需要并避資金積壓。

第三十七條?實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結余數核對,若發現盤盈盤虧,應及時查明原因,并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

第三十八條?對易潮,易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好,發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火,對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

第三十九條?對各種材料物資的領用和發出,必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批準的領料單,或銷售憑證方能發料,領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。

第四十條?對于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應根據材料部門填寫的"委托外加工發料通知單"進行發料,有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法定手續,不得發出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條?倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。

第四十二條?對于邊角廢料應做到合理回收,及時入庫,加強材料的綜合利用。

第二節產成品內控制度

第四十三條公司設立專門的倉庫由專人保管產成品物資。

第四十四條生產車間加工完畢的產品,經質量檢驗部門檢驗合格后,填制產成品交庫單,連同產品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字,作為產品入庫的憑證。

第四十五條"入庫單"一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產車間計算產量,一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核對。

第四十六條?對驗收入庫的產成品應妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質。對銷貨退回的產品,也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。

第四十七條?產成品銷售時,銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第四十八條?銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條?倉庫保管(發貨人)接到"提貨單"聯后,提出應發的貨物,核對無誤后方能包裝發運。

第五十條倉庫保管等直接經手銷售的人員,不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售,應收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產成品收發結存報表送財務部門對帳,保證帳實相符。

第三節產品及半成品內控制度

第五十二條?外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負責。

第五十三條?自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產成品的管理流程。

第五十四條?委托外單位加工的自制半成品,發出和收回時的處理手續比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條?月末要清查盤點,盤點由生產部門和車間核算員參加,可能時財務部應派員參加,盤點完畢要填寫在產品盤存表,以便正確計算在產品成本。

第四節固定資產內控制度

第五十六條?公司固定資產由資產管理部門、資產使用部門及財務部門共同管理,各司其職。

第五十七條?對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量,竣工后要及時組織驗收,登記固定資產。

第五十八條資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉讓收入,并報財務部門進行賬務處理。

第五十九條?建立臨時性租入固定資產備查薄。

第六十條?接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

第六十一條?外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

第六十二條?固定資產折舊采用直線法。對已提減值準備的固定資產計提折舊時,按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條?在年度會計決算前,由資產管理部門組織進行固定資產盤點,以查明資產實物狀況。

第六十四條?對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估,并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業務的內控制度

第一節供應業務的內控制度

第六十五條申請購貨的部門提出采購單,經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計劃中應填明所購貨物品名,規格,數量,計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異,應及時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應將發票賬單與存查的采購計劃進行認真核對,同時核對點收實物的數量和質量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定,檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單后,須進一步與合同、采購計劃核對無誤后,簽章送財務部報帳。

第六十九條財務部根據驗收單(或入庫單)和發票,編制會計憑證或辦理付款手續。

第七十條若收到的材料在數量、規格,質量等方面與合同、發票不符,財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續,材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財務部門根據有關材料總賬,對倉庫明細賬進行控制監督。

第七十二條?月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對,帳與實物數量進行核對。

第二節銷貨業務的內控制度

一、現銷業務的內控制度

第七十三條銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第七十四條開票員負責根據銷售部物資出門證開發票。開票工作由財務部的專人負責。

第七十五條收款員收款。收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責,收款人應核對單價是否有誤,并驗算數量乘單價是否與金額相符,大小寫是否相符,核對無誤后收入現金,將款項交財務部出納后,在發票聯及物資出門證上加蓋現金收訖章,并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條?倉庫發貨。客戶持提貨單聯(或物資出門證)向倉庫取貨。

第七十七條?出門檢查。客戶出示物資出門證。

二、賒銷業務的內控制度

第七十八條?接受客戶訂貨單。

第七十九條?草擬合同,報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬,草擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條?開出物資出門證及銷貨發票,并通知倉庫包裝發貨。發票開好后應交由另一人審核發票內容是否填寫完整,有無錯誤。銷售發票應由專人管理。?

第八十二條?財務部門憑發票編制記賬憑證。

第八十三條?根據收帳通知聯記賬,注銷應收賬款或沖減應收票據賬戶。

第八十四條?若因產品質量等原因而發生銷貨退回,則沖減應收賬款,應收票據等。

第八十五條?倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續)。若因其他原因購貨方要求折讓,應按銷售折讓的規定批準權限,由有關負責人簽批意見后財務部門才能據以記帳。

第八十六條?退回產品因質量問題需要返修的,應辦理出庫手續組織返修,返修完畢再辦理入庫手續,其返修費用應按規定進行會計處理。

第八十七條?對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續,負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備,應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查,對于確實無法收回的應收帳款,由財務部門提交相關書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會審議,決議通過后再進行帳務處理。