學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一條為加強(qiáng)對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人勤政廉政，全面履行職責(zé)，根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（試行）和《教育部關(guān)于切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（教財(cái)[2000]21號(hào)）及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱有關(guān)行政負(fù)責(zé)人，是指學(xué)校財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門和二級(jí)學(xué)院（系、部）、科研的主要行政負(fù)責(zé)人。

第三條本辦法所稱學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指第二條所列人員任職期間，對(duì)其所在部門、單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計(jì)者對(duì)所在部門、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在的部門、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計(jì)者因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力，以及違規(guī)操作造成所在部門、單位經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在任期屆滿、屆中，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五條對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校授權(quán)，學(xué)校審計(jì)處組織實(shí)施，也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，依法享有獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得干涉。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和本實(shí)施辦法，做到依法審計(jì)。

第六條有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織或人事部門按照屆中、屆滿、臨時(shí)提請(qǐng)等形式，合理安排。

（一）屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門于每年10月底前提出意見，經(jīng)由紀(jì)檢、審計(jì)處牽頭負(fù)責(zé)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)和組織、人事部門領(lǐng)導(dǎo)組成的聯(lián)席會(huì)議研究確定后，由審計(jì)處安排并組織實(shí)施。

（二）屆滿經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度需要審計(jì)的書面委托建議，由審計(jì)處列入下一年度計(jì)劃并組織實(shí)施。

（三）特殊情況臨時(shí)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門或紀(jì)檢、監(jiān)察部門協(xié)商，審計(jì)處按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>

第七條有關(guān)行政負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上應(yīng)先審計(jì)，后離任。

第八條審計(jì)處實(shí)施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)組成項(xiàng)目審計(jì)組，并可聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。

第九條財(cái)務(wù)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)；

（二）學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定；

（三）學(xué)校各類資產(chǎn)的狀況如何，(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))是否安全完整，保值增值；

（四）辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，有無亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問題；

（五）各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問題；

（六）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（七）財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（八）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（九）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（十）資金管理是否符合規(guī)定，有無亂設(shè)銀行賬戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶及公款私存等問題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價(jià)證券的購買及其資金來源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

（十一）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門審批；

（十二）有無私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)錢物等問題；

（十三）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十條校辦產(chǎn)業(yè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及上級(jí)主管部門和學(xué)校的規(guī)定對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理；

（二）校辦產(chǎn)業(yè)的效益和校辦企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實(shí)、合法，能否及時(shí)足額納稅，利潤(rùn)分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時(shí)足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn)；

（三）國(guó)有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無無償占用學(xué)校有形資產(chǎn)的現(xiàn)象；

（四）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（五）各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（六）各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（八）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十一條基本建設(shè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）基建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建投資計(jì)劃是否報(bào)經(jīng)主管部門審批，有無計(jì)劃外工程項(xiàng)目和超計(jì)劃工程項(xiàng)目，有無自行改變?cè)鷾?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或者擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題；

（二）基建經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否真實(shí)、合法，有無亂集資等問題；管理和使用是否符合規(guī)定，有無截留、挪用等問題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，有無嚴(yán)重超概算工程項(xiàng)目和長(zhǎng)期延誤完工項(xiàng)目，有無損失浪費(fèi)；工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并經(jīng)審計(jì)后付款；

（三）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；

（四）經(jīng)濟(jì)決算是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（五）各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（六）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（七）學(xué)校或組織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十二條后勤管理部門（總務(wù)處、后勤集團(tuán)）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

（二）各類資產(chǎn)多少，是否保值增值，有無無償占用學(xué)校資產(chǎn)的問題；

（三）經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，自給率是否逐年提高，各項(xiàng)收入是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，有無亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的問題；

（四）各項(xiàng)支出是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無濫發(fā)錢物和損失浪費(fèi)等問題；

（五）是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行管理，()所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；

（六）與所屬部門和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無損害學(xué)校權(quán)益的問題；

（七）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（八）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（九）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（十）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（十一）在財(cái)務(wù)管理和物資管理方面是否盡責(zé)，有何問題；

（十二）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條各院（系、部）、科研主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

（二）本單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出的效益如何，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問題；

（三）各類資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；

（四）所辦產(chǎn)業(yè)的效益和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；

（五）本單位債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（六）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（八）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)問題；

（九）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十四條學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任職四年以上的，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近兩年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他年度。

第十五條審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人。

第十六條審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)處的要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主要責(zé)任和直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書面材料，并于審計(jì)工作開始后5日內(nèi)送交審計(jì)組。

向?qū)徲?jì)組提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人履行職責(zé)情況；

（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（四）本人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；

（五）其他需要說明的情況。

有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及其所在部門、單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。

第十七條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的負(fù)責(zé)人所在部門、單位和本人的意見。被審計(jì)的負(fù)責(zé)人及所在部門、單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)處。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

審計(jì)組向?qū)徲?jì)處提交的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)的基本情況；

（二）單位和個(gè)人的基本情況；

（三）單位、部門財(cái)務(wù)收支情況；

（四）審計(jì)查出的單位主要問題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題；

（五）對(duì)審計(jì)查出的問題的處理意見和審計(jì)建議；

（六）個(gè)人履行與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況；

（七）個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定；

（八）其他有關(guān)的情況。

第十八條審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，向?qū)W校提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送組織或人事、紀(jì)檢、監(jiān)察和其他有關(guān)部門。

審計(jì)結(jié)果應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）行政負(fù)責(zé)人所在單位財(cái)務(wù)收支情況和總體評(píng)價(jià)；

（二）審計(jì)查出的單位主要問題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題；

（三）個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定。

審計(jì)處對(duì)被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問題，認(rèn)為需要依法依紀(jì)給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。

第十九條審計(jì)處要建立有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，保證審計(jì)報(bào)告的完整性和審計(jì)工作的連續(xù)性。

第二十條組織、人事部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告作為有關(guān)行政負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等提出審查處理意見時(shí)的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的由紀(jì)檢、監(jiān)察處處理；確有問題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)載入其《廉政卷宗》。

第二十二條學(xué)校審計(jì)處依法實(shí)施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及所在部門、單位應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙。

對(duì)有下列行為之一的部門、單位，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰；對(duì)責(zé)任人建議其管理部門，紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

第二十三條審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

篇2:企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(一)職務(wù)

1.在廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹審計(jì)法。根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的要求,結(jié)合廠部的方針目標(biāo),制定審計(jì)工作的方針目標(biāo),編制年、月度審計(jì)工作計(jì)劃。

2.組織專業(yè)審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員對(duì)廠內(nèi)各部門、各經(jīng)濟(jì)核算單位,進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

3.結(jié)合干部的任免情況,及時(shí)搞好中層干部的離任審計(jì)及評(píng)價(jià)。

4.辦理廠領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)(內(nèi)部審計(jì))機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù),配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。

5.經(jīng)常深入生產(chǎn)和工作現(xiàn)場(chǎng),組織開展群眾審計(jì)工作。

6.制定專項(xiàng)審計(jì)方案,并組織實(shí)施。

7.審定"審計(jì)報(bào)告"和"審計(jì)決定"。

8.按照審計(jì)程序做好審計(jì)技術(shù)資料的形成收集、整理、立卷、歸檔工作。

9.及時(shí)完成廠長(zhǎng)布置的臨時(shí)工作。

(二)職權(quán)

1.對(duì)全廠的各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門、經(jīng)濟(jì)核算單位,有權(quán)直接進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.對(duì)于不符合財(cái)經(jīng)制度的開支或提高標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目,有權(quán)建議制止、糾正,維護(hù)國(guó)家和企業(yè)的權(quán)益。

3.有權(quán)調(diào)審或就地審計(jì)廠屬各經(jīng)濟(jì)核算單位的經(jīng)濟(jì)核算資料,并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)分析和實(shí)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

4.對(duì)審計(jì)報(bào)告中所列出的問題和改進(jìn)意見有權(quán)檢查、督促執(zhí)行。

5.有權(quán)參與對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

6.對(duì)中層干部的離任、升任,有權(quán)配合組織、人事部門進(jìn)行審計(jì),評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)。

(三)職責(zé)

1.對(duì)廠內(nèi)的經(jīng)濟(jì)核算單位,不按規(guī)章制度辦事,違法亂紀(jì),營(yíng)私舞弊,污盜竊,破壞國(guó)家企業(yè)財(cái)產(chǎn),損害其經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)象,經(jīng)過審計(jì)對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問題,不報(bào)告、不提出意見,造成不良影響負(fù)責(zé)。

2.對(duì)未按工作計(jì)劃完成審計(jì)任務(wù),造成工作上的失誤負(fù)責(zé)。

3.對(duì)知情不報(bào)、收受賄賂、不秉公辦事造成不良影響負(fù)責(zé)。

4.對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題,與客觀事實(shí)不符,或嚴(yán)重失實(shí)負(fù)責(zé)。

篇3:學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一條為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)負(fù)責(zé)人依法經(jīng)營(yíng)和管理，保障企業(yè)資產(chǎn)的良好運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號(hào)）和《廣東省國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（粵辦發(fā)[2000]19號(hào)）及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本實(shí)施辦法。

第二條本實(shí)施辦法所稱企業(yè)單位負(fù)責(zé)人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的法定代表人。

第三條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計(jì)者對(duì)所在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計(jì)者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)資產(chǎn)重組事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。

企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。

第五條學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校決定或由組織或人事部門提請(qǐng)，學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條學(xué)校組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)初步計(jì)劃送審計(jì)處，經(jīng)協(xié)商列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)并組織人員實(shí)施。因特殊情況臨時(shí)提請(qǐng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由組織或人事部門與審計(jì)處共同協(xié)商，報(bào)請(qǐng)學(xué)校批準(zhǔn)并組織實(shí)施。

第七條企業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上先審計(jì)，后離任。

第八條實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)成立項(xiàng)目審計(jì)組，并可根據(jù)需要，聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。

第九條實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)，分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)任期進(jìn)行審計(jì)。()任職時(shí)間較長(zhǎng)的，應(yīng)以近期年度為主，但不少于審計(jì)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度。對(duì)查出重大問題線索的，應(yīng)追溯以前年度。

第十條企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（二）企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置；

（三）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；

（四）企業(yè)收益的分配情況；

（五）內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；

（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十一條審計(jì)組要在審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查企業(yè)負(fù)責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況；有無侵占國(guó)家資產(chǎn)，違反財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問題。分清負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差，以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十二條學(xué)校審計(jì)處應(yīng)按法定程序和本實(shí)施辦法的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作。

第十三條實(shí)施審計(jì)3日前，審計(jì)處應(yīng)向被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的企業(yè)單位。

第十四條審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書面材料，并于審計(jì)工作開始后5日內(nèi)送交審計(jì)組。

向?qū)徲?jì)組提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（三）本人在企業(yè)資金運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況；

（四）本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況；

（五）其他需要說明的情況。

企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供的書面材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。

第十五條對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（二）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（四）企業(yè)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)營(yíng)決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（五）與企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十六條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)征求被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見。被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計(jì)組；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)的范圍、重點(diǎn)、方式、方法；

（二）被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的基本情況；

（三）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（四）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（五）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的定性、處理、處罰意見及依據(jù)；

（六）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和提高效益的意見和建議。

第十七條審計(jì)處在審定審計(jì)報(bào)告前，可先征詢組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見。

第十八條審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，向?qū)W校提交企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送企業(yè)負(fù)責(zé)人管理部門和有關(guān)部門。

審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和有關(guān)情況的說明；

（二）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（三）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（四）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的處理、處罰意見或結(jié)果。

對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。

第十九條學(xué)校及組織或人事部門，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告作為企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十條紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)進(jìn)入其《廉政卷宗》。

第二十一條實(shí)施企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門、單位和個(gè)人不得干涉。

對(duì)下列行為之一的單位，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理；對(duì)責(zé)任人建議學(xué)?；蚣o(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議報(bào)表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人證人。

第二十二條審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。