第三十八條本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條本制度自年月日起執行

篇2:建筑公司工程概算（預算）管理制度

建筑公司工程概(預)算管理制度

1.預算的編制和交底

(l)工程預算是投標報價的基礎資料,編制工作必須嚴肅認真,根據工程規模,按以下分工編制。

l)集團公司名義承接的大型建筑、市政等工程的預算或報價,由集團經營部組織編制;

2)由集團公司的合作單位以我集團公司名義承建的項目,需要我集團公司經營部編制概預算時,由我集團公司經營部負責編制;合作單位編制的概預算,原則上根據項目合作方式,確定是否需要集團公司經營部對概預算進行審核。

(2)編制預算的依據

l)建設單位招標文件中有關工程報價的條款;

2)招標圖紙及答疑會議紀要;

3)施工組織設計或施工方案;

4)施工現場的地形、地貌、位置、標高及障礙物情況;

5)各專業施工圖冊、圖集及施工詳圖和建筑工程機關造價信息;

6)現行的邯鄲市市定額和國家統一安裝工程定額,分別為:

a.新建和擴建的建筑、安裝、市政工程執行《河北省建設工程預算定額》和《河北省建設工程材料預算價格》及相應的取費規定;

b.房屋修繕及拆除工程,執行《河北省房屋修繕工程預算定額》及相應的材價、取費規定;

C.園林綠化工程執行《河北省建設工程預算定額園林綠化分冊》及相應的材價、取費規定;

d.機裝、化工、冶金、郵電等專業安裝工程,執行《全國統一安裝工程預算定額》1~15冊及河北省單位估價表和相應的取費規定;

e.外埠工程應參照當地有關定額和材料、勞務價格及取費規定。

7)市內及國內或國際招標的工程,按照國家統一的計價規范,結合本公司的技術裝備、施工方案、施工水平以及內部消耗等進行測算編制,實行單價報價或工程量報價等方式進行編制。

(3)工程預算必須在報標期內編審完畢,其編審程序是:

l)根據各級分工,由組織報價部門的負責人對編制預算人員進行交底和分配工作;由參加工程發標的人員向編制預算人員介紹投標要求和工程情況;

2)概、預算人員按照編制標書的要求,編制完整的各專業工程預算,并自行復核一次;

3)經營部設專人負責預算審核工作,對編出的預算進行復核和匯總,確認無誤后,匯出報標價及三材指標;

4)投標報價單位的領導組織有關部門和人員對標價作最終審定

(4)不參加投標競爭的指令性工程項目和零星項目的預結算只執行1.(3)1)一1.(3)3)項。

(5)預算內容要求套用定額合理,計量準確,價格可靠,內容齊全,力求避免出差錯,既要防止低估漏算,也要杜絕高估冒算。具體內容為:

l)預算編制說明

a.工程概況;

b.編制依據

------設計圖紙,標準圖集及材料做法;

------參考定額,材料價格及費用標準,并確定有關費用;

------招標文件中有關報價附表的具體規定。

C.編制說明

------預算定額允許調整的項目,在預算中已經調整或未作調整(如暫定價格及暫估設備價格等風險材料);

------各項可調費用費率標準;

------給出的參考價、暫估價的材料、設備,須待竣工結算時按規定調整;

------按招標文件的規定進行適當調整。

------市政工程考慮的施工組織設計或施工方案內容。

2)工程量計算底稿

a.基本數據,以土建為例:

①外墻外圍水平面積;

②基礎軸線長度;

③門窗框外圍尺寸;

④預留洞口尺寸;

⑤層高;

⑥檐高(計算規則執行定額規定及計價規范);

b.工程量計算表按施工圖紙循序計算,不得重復和遺漏。主要有:

①土建工程分基礎、結構、屋面、門窗、樓地面、裝飾、室外工程,按照定額工程量計算規則,計算工程量,用微機圖形輸人法編制預算可省略此表;

②市政工程分管道、道路、橋梁等不同工程對象,單獨按照定額分項目,計算降水、土方、基底處理、下部結構、上部結構、附屬設施、管道鋪設及裝修等項目,以及按照施工組織設計,計算臨時設施各分項工程量;

③安裝工程分采暖、通風、空調、消防、鍋爐、煤氣、變電、動力、照明、防雷、電視天線、電話、廣播音響、電梯、設備安裝及外線等專業工程項目,按照定額等計價規范工程量計算規則,計算分部分項工程量;

④房修工程按專業劃分土建和安裝、拆除、翻建和修繕等項目,分工序計算工程量。

3)預算費用計算表

土建、市政和專業安裝、房修工程執行不同的費率標準,按邯鄲市市造價管理處(房修定額管理處)規定的程序表計算。

4)預算造價匯總表

5)工程預算表

a.土建工程按定額子目排序與工程量計算表相對應,套用定額計算合價和人工合價,分部小計,并計取其他直接費、臨時設施費和現場經費,其他各項經費依據相關文件進行相應調整。

b.市政工程根據工程性質,分別按道路、橋梁、給水、排水(雨、污水)、煤氣、熱力等專業,定額項目與工程量計算一致,套用市政定額計算出工程直接費,并計取其他直接費、臨時設施費及現場經費,計取其他有關費用。

c.安裝工程按照2)中b.③,工程量計算的專業項目劃分范圍,分別套用專業定額,計算出人工費和工料合計,列出設備費用,計算工程直接費總價(材料費中的參考價和暫估價要另列清單附后)、臨時設施費、現場經費,計取有關費用。亦可利用微機程序輸人定額編號和工程量,由計算機編制預算。

d.房修工程,可參照5)中a.和b.的計算規則。

6)三材指標匯總表

a.土建和水電安裝工程,使用計算機程序計算分析量和匯總量,未配微機單位由預算員根據工程量和定額分析計算,依據招標文件,要有計算書,合并三材總量;

b.市政工程根據分項工程,套用定額分析編制三材指標匯總表;

c.房修工程做法與市政工程相同。

7)補充定額分析

預算定額缺項的工程項目,均按造價編制規則規定編制補充定額分析,格式及要求參照市造價管理處有關規定;

8)預算封面

填列工程名稱、建筑面積、工程地點、結構、檐高、設計單位、建設單位、施工單位、工程總造價、單方造價、編制人資格證號及年、月、日等。

(6)以建筑安裝工程為例,預算表格除注明外,其排列順序為:

l)封面;

2)編制說明;

3)預算匯總表(總預算表);

4)土建預算書:

a.單位工程預算費用計算表;

b.分部工程直接費匯總表;

c.工程預算表;

d.補充定額分析;

e.三材指標匯總表。

5)采暖等工程預算書(按(5)2)中b.③專業順序排列):

a.單位工程預算費用計算表;

b.工程預算書;

c.參考價、暫估價、設備價清單;

d.補充定額分析;

只承包單項專業工程的預算,可略去3)預算匯總表。

(7)投標項目的預算書一式六份,內部使用,分發分公司二份,公司財務、計劃、材料、預算各一份;非投標項目,要增加建設單位三份。

(8)編制預算的注意事項

l)圖示尺寸:軸線、層高、檐高、材料做法、基礎埋深等有關數據與定額分項子目的相互關系;

2)基本數據:建筑面積、軸線長度、軸線內包面積、層高、檐高、室內外高差要計算準確,多項子目套用同一數據的要保持一致;

3)圖紙未標明的材料,如:門窗五金和裝飾材料,應在圖紙會審時提出,并寫人一次性洽商;

4)預算中的參考價和暫估價材料、土建工程在編制說明中寫明,水電安裝工程列表附后;

5)工程量的計量單位,要與定額單位統一,計價規范統一;

6)定額規定可調項目的材料數量調整應加損耗率,定額中的不完全價格,應補人加損耗的主材價;

7)新材料、新技術的補充單價,先進行市場詢價,再補編定額。切忌套用預算價格本中相似名稱的單價。

(9)工程中標價或經建設單位、預算審查部門審定的預算造價,即工程合同價,是工程價款結算基本數據。施工中的一切變更增減賬,均以預算為基礎,進行調增或調減。

(10)預算經審定或中標后,公司經營副經理組織預算交底,由經營部編審人員向技術、施工、計劃、統計、財務、機械、勞資等部門和現場施工人員進行交底,其內容是:

l)編制依據;

2)工程直接費人工、材料、機械費各是多少;

3)定額中的綜合計算費用項目,如土方、降水、打樁、塔吊等因素的預算收人和定額所含工程量;

4)參考價和暫估價材料,設備的價格和定額可調項目;

5)主要材料、設備,加工件的數量、規格、品種;

6)圖示不明確的部位,預算是怎樣處理的;

7)補充定額項目的組成。

8)其他因素。

2.增減賬(洽商)管理

(l)根據合同條款,凡屬建設單位方面原因,如修改設計、工程數量的增加或減少,由于建設單位責任、社會因素等給施工造成的經濟損失,以及施工單位為建設單位提供的合同外服務,均應向建設單位辦理經濟索賠。

(2)洽商增減賬的依據及分工

l)工程項目經理對施工現場所發生的一切洽商增減賬負責,要確保工程合理收人,并組織完成經濟簽證。

2)技術性變更洽商,由技術部主管工程師或現場技術人員負責辦理,建設單位、設計單位簽認后,登記臺賬,并交給現場預算員一份用來編制增減預算:

a.設計單位或建設單位發出的設計變更通知書及變更圖紙(含圖紙會審一次性修改洽商);

b.應建設單位要求提前工期,制訂合理的搶工措施方案,并取得建設單位簽認;

c.現場實際地質情況與勘測資料不符,引起的基礎處理,如:加深、加寬、加樁、換土等的變化數量以及降水方案等;

d.施工過程中,應建設單位要求的局部改變,附建設單位簽認的簡圖;e.采用新技術、新材料、新工藝、新結構的試驗費用和材料代用的品種、規格、數量等資料;

f.建設單位供應的設備需進行修、配、改的用工、機械、材料等洽商。

3)工程施工業務洽商,由項目分公司技術人員或現場施工負責人,辦理簽認后登記臺賬,交現場預算員一份用來編制增減預算。

a.建設單位委托施工的三通一平項目和地下障礙物的清理、地下管線加固保護、影響施工的地上、空中障礙物(如高壓線)保護及道路民房防護措施等工作;

b.場地狹窄臨時租地費用,甲方租用乙方的變壓器等設備和現場借用的勞力、機械;

c.因設計失誤或設計變更,造成已完工程部位的返工損失和備料損失,甲方供料設備不及時或質量不合格,設備配件不齊全,影響施工造成的停機和窩工損失;

d.因建設單位違約(如出圖時間、三通一平和拆遷拖延;逾期拖欠工程款;工程停建、緩建、改變計劃),造成的人工、機械停待,材料、構件積壓和二次倒運的損失;

e.不可抗力、自然災害損失、不定期停水停電交通阻隔、民擾等社會因素造成損失。

4)材料供應和管理業務洽商,由物資部專人或現場材料負責人辦理并提供。

a.由建設單位供應的材料、設備,在預算內以參考價、暫估價和暫定數量列人,實際轉賬數量及價格,超出預算價的材料設備價差和數量差的簽證資料,建設單位供應的進口材料設備完稅后,包括運到現場的清算價格;

b.施工單位自行采購的參考價和暫估價的材料設備,預算與實際價格、數量的價差和量差,經建設單位簽認的資料;

c.建設單位指定產品,超出預算價的價差和數量,經建設單位簽認的資料;

d.定額允許調整的鋼筋混凝土預制構件,超出定額含量的鋼筋用量,經建設單位同意,需經特殊加工的材料、非標設備所增加的費用;

e.建設單位現場借用材料;

f.鋼材、木材、水泥實際供應價與定額供應價的差價部分,在允許調整條件下的列人增減賬。

5)有關建設單位在撥款方面違約資料,由財務部門辦理。

a.建設單位未能按合同規定時間撥付備料款,致使施工單位延期開工所造成的損失;

b.建設單位延期支付工程進度款,應承擔的貸款利息和造成的工程經濟損失。

(3)洽商增減賬的管理及工作程序

l)發生在施工之前的設計變更、材料代用、基礎處理、障礙物的拆除等洽商,工程技術部負責人或生產部門負責人在收到建設單位變更通知或確認處理方案后,整理出技術資料,辦理洽商簽認后交預算人員,編制出增減預算;連同技術洽商一并交建設單位審批簽證,要盡量執行"先洽后干"的原則。

2)屬于材料、設備價格的資料,物資部應在購人或確定購貨價格后10d內送達經營部,經營部區別情況進行價格確認購人。

3)屬于建設單位違約或不可抗力造成施工單位經濟損失,項目經理部應在損失十日內把損失資料交建設單位簽認,并交經營部辦理增減賬;對于連續發生的損失,如不可抗力和不定期停水、停電等應每月辦理一次。

4)洽商資料按要求份數,送建設單位簽證,建設單位留存兩份,項目分公司留一份,集團經營部二份(其中存檔和辦理結算各一份),工程部一份;經營部對洽商增減賬分類編號,登記臺賬,整理存檔。

5)參考價、暫估價和鋼筋調整量由預算編制單位,負責辦理調整預算;發生在施工現場的變更和損失索賠,由現場預算員編制增減預算經公司經營部審核蓋章后報出;送出的洽商增減賬必須建立發文手續。

(4)由于責任人工作失誤,遺漏洽商或未提供給經營部全部資料,造成損失使企業減少收人,獨立核算單位由責任人和核算單位承擔連帶損失,業務部門要追究失職工作人員的責任。

3.竣工結算

(l)按照誰施工、誰負責催收工程款的原則,項目經理是竣工結算,收取工程款的直接責任人。工程竣工并取得驗收證書后30d內,由項目經理負責組織預算、材料、技術、生產等部門,由經營部牽頭整理好預算(中標價)和全部洽商增減賬、索賠文件、材料價差等資料,按照市造價處規定的竣工調價系數,編制竣工結算書,送建設單位審定辦理竣工結算。

(2)竣工結算文件包括下列表格:

l)封面與預算封面一致,寫明為"工程結算書";

2)編制說明:

a.重申預算編制說明與結算有關內容;

b.工程竣工日期,執行各專業的竣工期

調價系數;

c.洽商增減賬的份數、編號和調增金額;

d.參考價、暫估價、設備價和進口材料的實際價格與暫估價格差價情況的簡要說明;

e.工程遺留問題或其他原因扣減結算價的說明。

3)工程結算費用匯總表匯總單位工程土建、暖衛、照明、動力、弱電等各項結算費用,反映出工程結算總價;

4)土建(市政)工程結算費用表分專業編制按預算書排列順序排序;

5)洽商增減賬明細匯總表分專業整理,以時間順序排列,附在各專業工程結算費用表之后;

6)材料、設備參考價格差價計算明細表、材料(設備)暫估價格差價計算明細表、進口材料差價計算明細表;

7)分項工程鋼筋用量調整表。

(3)經營部辦理竣工的結算與編制預算相同,原則卜是由預算編制人辦理。

(4)凡是建設單位與物資部單獨訂有合同,其材料調劑費用、三材實際供應價與材料預算價格供應價價差等費用的量差、價差,經授權后由物資部與建設單位單獨結算,不列人工程結算。

(5)繪制工程竣工圖費用,由相關部門與建設單位另訂協議,不列人工程結算。

(6)工程結算按要求份數,建設單位留三份,簽認返回后,集團經營部留一份,歸檔一份,同時分發、財務。財務部門會同項目經理,據此向建設單位結算工程款。

(7)建設單位對工程結算提出異議或者否認結算內容,有關部門應針對異議部分提出可靠記錄和資料,向建設單位說明情況,協商解決分歧,如協商無效,可向政府行政主管部門申請仲裁或向法院提請訴訟。

4.定額管理

(l)編制預算必須按照定額適用范圍套用定額,不得任意改變定額的應用范圍,一份預算原則上只允許使用一種定額,定額缺項時可參考套用有關定額;預算的取費計算必須按照預算定額規定的費用標準執行,并依據招標文件的條件進行收取。

(2)對于新技術、新工藝、新材料的補充定額,經營部應按照市造價處有關規定和《邯鄲市建筑安裝市政工程預算補充定額管理辦法的通知》辦理補編和申報手續。(3)缺項的施工機械臺班補充單價,由集團設備部(與項目分公司)根據機械品種、規格、性能、原值、年工作臺班等資料,參照相類似機械的使用年限和使用后殘值及大修費用的計算方法,用規定表格編制補充臺班單價,報集團經營部審核,轉報市造價管理處批準后執行。

(4)投標報價工程的補充定額,應在報標前答疑會上解決主要材料的暫估價問題。其消耗量和附料、人工、機械可參照相近似的辦法補編定額。

(5)集團經營部設專人負責缺項定額的審批編號和匯總上報工作,各項目分公司上報的補充定額審批時間不超過5d,經營部每季度印發內部補充定額匯編供各項目分公司參考使用。

(6)工作中若發現定額差錯和明顯的工料含量偏低和偏高問題,材料價格變化幅度較大,影響企業核算時,物資部應將分析資料及實購價格通報集團經營部,作為修編定額和調整材料價格的資料。

5.涉外工程的報價粉理

(l)凡在邯鄲市市和外埠參加國際招標項目的投標工程,經過資格預審并取得投標資格,在報價時應注意以下問題:

l)研究分析招標文件:要對合同條件、技術規范、投標人須知和工程量清單全面閱讀,找出其中相對應和相制約的關系,特別是與工程單價有關的文件,要在計算投標單價時結合進去。

2)對招標文件提出質疑:發現招標文件不明確或文件中相矛盾的問題,應在招標單位召開的答疑會上提出質疑,以達到全部了解招標文件的目的,答疑會的會議紀要,列為招標文件的附件。

3)計算工程量:按照合同(招標)圖紙,計算分部分項工程量,校核標書的工程量清單,根據合同條款,工程量清單要求報單價或是報總價,研究對策,計算分項工程單價。

4)詢價:技術規范中注明要求使用進口產品或指定產品,以及當地市場或預算價格缺項的材料、設備要組織詢價,了解并掌握材料、設備的實際價格。

5)計算標書報價單

a.單價的組成是直接費加上各項取費和利稅及其他費用;

b.單價的工程內容,要與技術規范相一致,并包括附屬工程部分(如腳手架);技術規范要求的質量標準與現行國家標準不同時,不得簡單套用國內價格;

c.材料價格要充分估計施工期內的物價上漲指數;

d.開辦費,要充分估計到招標單位要求投標單位提供的工作和生活條件,以及為工程服務的各項費用;

e.要充分考慮外匯支付比例,預付款支付條件,把匯率差和貸款利息等因素,適當分配到單項價格之中;

f.工程量清單未列明數量的項目,具體研究后確定是否填列,這部分工程量往往是包死的(設計變更除外);

9.計日工和計日機械臺班價作為報價的組成內容和施工期間索賠的依據,不得草率填寫;

h.招標文件中明確要求投標方負責保險和履約保證金等各項費用,必須考慮計人報價之中,如有出國考察等項目,也要在報價中打足費用;

i.不可預見系數一般在招標文件中指定,作為施工單位索賠的控制范圍,應按規定計人總價。

6)投標標價計算完畢,決策層要認真分析,采取適當策略,調增或調減標價總額,經營部按決策調價幅度的百分比,在原單價基礎上分別計算工程量清單的單價,并填人報價清單。

7)標書(含標價部分和施工方案)必須在招標指定日期和時間之內送達招標文件要求地點,參加開標和議標的代表,應準備一份再讓價的函件和資料。

8)接到中標通知書后,經營部計算標書的人員應向有關人員進行報價交底。

2)涉外工程簽訂合同后,按照合同條件給予的權利和義務,組織強有力的生產技術班子,保證按期完成工程任務;同時要組織管理和索賠班子,專門從事工程索賠事宜,辦理索賠要及時,證明和論據要充分,計算數據要準確,符合合同條款。

(3)涉外工程結算方式與邯鄲市市工程相似,在竣工56d內提出工程結算報告,經業主核實簽證后,交財務部門結算工程款。

6.日常業務與管理和結算檔案資料

(l)日常業務與管理

1)根據施工圖編制《施工圖預算》,中標后3日內,呈報給工程計劃綜合部下發至項目分公司;

2)中標后3日內,根據《施工圖預算》編制《工料分析》,報工程計劃綜合部下發至工程部、分公司;

3)中標后7日內,根據《施工圖預算》編制完成《加工定貨計劃》,報工程計劃綜合部;

4)根據《施工圖預算》編制《水電專業材料計劃》,中標后9日內報工程計劃綜合部。

(2)結算工作的檔案資料由各項目分公司設專人管理,其管理辦法為:l)建立工程預結算臺賬,可按工程類型建賬,也可按工程時間順序建賬,分工程類別編排檔案號;

2)歸檔資料要隨時積累,結算后裝訂成冊,其內容有:

a.投(議)標工程登記卡和招標文件原本;

b.工程承包合同;

c.各種合同附件,有關會議紀要和議定書,補充合同;

d.中標工程預算書;

e.分包工程合同及預算書;

f.洽商增減賬和經濟索賠資料;

g.施工預算書;

h.竣工驗收單及附件;

i.竣工結算資料。

3)工程結算檔案資料編號與臺賬編號保持一致,以便查詢;

4)結算檔案保存期一般為竣工后十年,重點工程資料保存十五年。

(3)重點工程和有代表

性的工程竣工后,要進行資料分析,為改進企業管理和以后投標報價提供有效數據。各項目分公司每年分析資料不少于四個單位工程,選定不同結構、用途和裝修標準的項目作為分析對象,分析資料除自留外應復印報集團一份進行匯總分發,便于參考。

(4)分析資料為全方位資料,即由開工報價至竣工結算、土建、安裝、室內、室外全部工程的造價資料。分析內容主要有:

l)工程概況、工程性質、建筑面積、結構、層數及層高、檐高、基礎埋深、地下層數及層高、內外裝修標準和水電工程功能配備及設備配置情況。

2)單方造價:預算單方造價、結算單方造價、土建分部工程單方造價、水電安裝工程分專業單方造價。

3)單方工程量分析以結算工程量為準,對主要工程量進行單方分析,土建含土方、基底處理、混凝土結構、預制混凝土結構、磚砌體結構、門窗、不同做法的地面、墻面、天棚及屋面、室外工程外墻面、小院等;水電安裝分不同規格的管路及線路長度、電氣設備及燈具、采暖設備、衛生設備和煤氣設備以及高檔工程的通訊、消防、噴淋報警等工程。

(4)預、結算工程造價對比及簡要分析。

(5)集團經營部是概、預算業務的主管部門;各項目分公司是本公司概、預算業務的管理部門,負責本系統業務人員的教育,培訓和業務考核。對于在業務工作中有突出貢獻的人員,經申報批準,給予重獎。

(6)集團經營部除轉發上級有關文件,組織業務考試外,要面向各項目分公司,為基層服務,組織業務交流,仲裁內部經濟糾紛,解決業務疑難問題。各項目分公司經營(預算)部對集團各項目分公司負責,按期完成報表,分析資料和年度總結。面向基層,為基層核算服務,提供必須的資料和數據,指導項目分公司進行索賠和結算工作。

7.附則

(1)本辦法與上級規定有抵觸時,以上級規定為準;

(2)本辦法由公司經營部負責解釋。

篇3:建設有限公司全面預算管理制度實施細則

某建設有限公司全面預算管理制度實施細則

第一條為了全面貫徹執行《****有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度),結合公司的實際情況,特制定本實施細則。

第二條在每年10月初,公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃,確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等,具體表現為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優質工程比等。

(二)預算政策是指制度所規定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策,如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。

第三條公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)

第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標,填報費用預算表(附表3),市場部還需要填報收入預算表(附表10)。

第五條分公司在接到公司的預算目標后,將預算目標初步分解,比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預算表,可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。

(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。

(二)各職能部門填列費用預算表(附表3),市場部還要填寫收入預算表(附表10)。

(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表,在預算工作小組討論的基礎上,進行匯總平衡,編制分公司總預算。包括固定資產預算(附表11)、現金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產負債表(附表14)。

第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后,根據公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡,編制總預算,包括固定資產預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產負債表(附表19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執行。

第七條分公司在執行全面預算過程中,應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執行情況報表。將預算目標與預算執行情況進行對比,并說明差異原因和準備采取的措施。同時,分公司內部也應該進行預算分析。

第八條預算年度末,公司根據年初下達的預算目標,考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。

第九條分公司是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。

(一)核心指標:可控利潤(80%)

可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費

1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規定。

2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產占用,非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準,該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。

3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

(1)平均占用資本=(分公司年初"上級撥入資金"科目余額+分公司年初"內部往來"科目貸方余額-分公司年初"內部往來-向公司借款"科目貸方余額+分公司年末"上級撥入資金"科目余額+分公司年末"內部往來"科目貸方余額-分公司年末"內部往來-向公司借款"科目貸方余額)÷2。

(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。

(二)輔助指標(20%)

1.非線路收入占總收入的比重(10%)

2.工程優良率(10%)

(三)否決指標

1.重大安全事故

2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。

(四)分公司的預算完成指標如下計算

1.分公司預算可控利潤為正時

預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時

預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

3.分公司預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

4.當出現否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。

第十條工程處是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。

(一)核心指標:可控利潤:(90%)

可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)

責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規定。

(二)輔助指標:工程優良率(10%)

(三)否決指標

1.重大安全事故

2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。

(四)工程處的預算完成指標如下計算

1.工程處預算可控利潤為正時

預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

2.工程處預算可控利潤為負時

預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算

工程優良率)×10%

3.工程處預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

4.當出現否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。

第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核,打分實行滿分1分制。

3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。

第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況,考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入

3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。

4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。

第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況,考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%

第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核,而是分項目的項目考核。考核其工程定額成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程,在工程下達給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項目經理的考核,通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。

2.工程成本節約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經理的綜合成本節約率,這一指標為負,表示成本超支,否則,表示成本節約。

4.在每年末,各工程處要以項目經理為對象,匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節約率,作為決定其薪酬水平的重要依據。

(三)在實際工程建設過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調整工程成本定額。

第十五條為了保持本實施細則的可操作性,在實際情況發生變化時,本實施細則做相應調整。

1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預算管理委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

6.出現極端值時,如預算可控利潤-10萬元,實際可控利潤-1萬元,對分公司的考核由公司預算委員會進行調整,對工程處的考核由分公司總經理辦公會進行調整。