資金管理辦法

目錄

第一章總則--------------------------------------------------------------3

第二章財務支付款及費用報銷流程----------------------------------------------6

第三章財務支付款及費用報銷審批權限------------------------------------------7

第四章公司員工出差費用補貼標準----------------------------------------------8

資金管理辦法

第一章總則

第一條

為加強公司財務管理控制費用支出，提高公司經營效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務資金管理的有關規定，制定本制度。

第二條

本制度中所稱費用項目是指公司籌資、投資、研發、采購、生產、行政、營銷等項目費用。

第三條

本制度適用對象:公司(含分公司)所有人員。

第四條

適用范圍:本規定適用于集團及所屬子集團、子公司的資金管理。

第五條

組織架構

一、整個資金系統根據管理職能和職責分為四部分：

(一)總公司財務部:是整個總公司的資金結算管理中心，為公司最高財務管理部門，由董事會、董事長直接領導;

(二)總公司控股的子公司財務部門，是總公司的資金結算管理部門;

(三)總公司公司控股公司以及總公司控股子公司財務部門，是本公司的資金結算部門;

(四)公司下屬的分公司財務部門。

二、在總公司財務部集中統一管理下,具體管理本公司及下屬分公司的資金業務活動。其下屬分公司具體管理本公司及下屬各分廠的資金業務活動。

三、總公司直屬分公司財務部門及項目總公司財務部集中統一管理下，具體負責本公司的資金業務活動。

第六條

管理原則

一、資金業務集中管理原則

(一)總公司公司財務部是集團所有公司的資金管理中心，統一掌控總公司、子公司資金，負責整個總公司公司資金的預算、計劃和內部調撥，負責整個公司資金的籌措和管理;負責整個集團公司資金的結算業務。

(二)子公司財務部門負責本公司的資金預算、計劃和管理;負責收入結算，在財務部批準的支付額度內具體辦理子公司資金支出結算業務。

(三)分公司負責本公司的資金預算、計劃和管理;負責本公司收入結算，在直接上級財務管理部門批準的支付額度內具體辦理本公司資金結算業務;

(四)出納根據上級部門指示，具體辦理資金收支結算業務。

二、資金人員分開管理原則

(一)分公司財務、出納工作人員的聘用、委任由集團公司財務部負責。被聘用、委任人員的人事由其管理，工資獎金由其考核發放。

(二)分公司財務部門負責其管理公司，被聘用、委任人員的人事由其分公司管理，工資獎金由其考核發放。

第七條

管理辦法

一、實行收支兩條線:法人公司都有獨立的銀行賬號，進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。總公司財務部為各分公司分設收入、支出兩個賬號。各公司收到貨幣收入時，除特殊情況外，必須存入收入賬戶，不得擅自挪用。對于公司各種支出必須通過本公司支出賬戶結算。當支出賬戶余額不足時，由公司提出申請，總公司公司財務部從該公司收入賬戶中撥入資金。

二、預留儲備金:根據總公司公司發展戰略，各公司利用資金進行投資、擴建、設備更新改造以及資本運作時，應首先保證公司現有的正常生產經營活動所需資金，并且在此基礎上預留一定的儲備金，以充分滿足生產經營的需要并防備資金短缺所帶來的經營風險。

三、資金的核銷和稽查:

總公司公司財務部成立專門資金稽查小組對各個公司的資金業務和管理進行嚴格審查，并通過資金網絡對整個公司資金的流動，結存進行全方位的監控。在資金部監管的基礎上由總公司組織財務部門定期對整個資金部門進行業務檢查，并由總公司審計部門進行日常審計監督。

第八條

管理手段

一、支出實行預算制度:公司日常費用開支、機器設備開支、工程項目開支、生產經營等各種開支實行嚴格預算管理制度，超過預算的支出和未列入預算的特殊事項要有特別的審批程序或有特殊的付款書面授權文件。

二、支出申請批準制度:公司各種支出用款除特殊情況外，必須事先書面申請并經審核批準后方可支付。

三、支出授權批準制度:為了加強經營決策管理集團公司建立嚴格的授權審批制度，不同的權限有不同的審批額度，不同的支出由不同的權限審批，重大支出必須集體審批。各種支出的批準必須在授權額度內，嚴禁越級審批。

第九條

收入管理

銷售收入除賒銷外必須堅持錢貨兩清的原則，先收錢后發貨。對于賒銷在調查客戶信用的基礎上必須經過嚴格的審批。重大銷售必須簽訂合同，約定收款金額、方式、期限及違約責任。對于應收賬款應建立嚴格有效的管理制度以加快資金的回收，以防止壞賬的發生。

第十條

支出管理

對于支付控制，在不影響公司信譽的前提下盡可能展期付款或分期付款，有現金折扣時，盡可能的享受折扣。

第十一條

融資管理

一、總公司財務部根據整個總公司生產經營狀況、投資發展方向統一對外籌措調度資金，各下屬分公司必須給予積極配合，但不能單獨對外融資。融資工作必須統籌兼顧：

(一)融資實行以投定籌:籌資必須在全面預算的基礎上根據流動資金、固定資產、項目投資的需要以投定籌，選擇籌資的時機、規模和組合。原則上，流動資金需要短期借款融資，長期資金需要長期借款、股權籌資等融資。

(二)融資要量力而行:籌資時必須全面衡量公司收益情況和償還能力。

(三)融資財務風險意識:融資要充分考慮財務風險，合理安排好資本結構和籌資成本。

(四)融資財務控制權:風險融資要考慮對公司的控制權。預防公司資產所有權、控制權的喪失。

(五)其他要求:融資要考慮的其他要求，如配套消化能力、稅款減免等。

二、貸款擔保是企業的潛在負債，給公司經營帶來一定的風險。貸款擔保一定按總公司規定進行，嚴禁為外單位和個人提供貸款擔保。

(一)貸款擔保，總公司必須經過嚴格的評估，經董事會批準后方可執行，并且貸款擔保應建立登記、跟蹤檢查制度。

(二)對控股、參股企業的貸款擔保，原則上以公司對該企業的投資比例為貸款承受擔保額。如需進行貸款的全額擔保，必須有接受投資的企業董事會對此做出的決議，并出具委托書，同時還應有該企業的其他投資者進行反擔保。

第十一條

其它

一、本規定由總公司財務部負責解釋與修改。

二、本規定自董事會、董事長、總經理批準之日起執行。

第二章財務支付款及費用報銷流程

第十二條請款流程(其它廣告、參展等費用請款于5、3審批權限條款另加說明)

(一)請款：請款人根據專項費用事務需要填寫《請款單》，按5、3審批權限條款規定報上級簽核。

(二)審核：請款人將經上級簽核后的《請款單》按5、3審批權限條款規定送交財務部會計人員審核。

(三)支出：財務人員按權限審批后，由出納根據復核后的《請款單》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。

(四)請款5,000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

(五)管理部門公務較多的人員可實行定額備用金，既可按規定預支保證公務合理工作。

需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金，詳見表1。

(六)備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每3個月結清一次。原則上借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請總裁或主管經理以至財務總監批復，依批復意見處理。

(七)每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

(八)《請款單》是賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時《請款單》不予退還;歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

(九)備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

第十三條

費用報銷程序

(一)報銷流程

1、報銷：報銷人自行粘貼票據并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按5、3審批權限條款規定報上級簽核。

2、審核：報銷人將經上級簽核后的《報銷單》按5、3審批權限規定送交財務部門。

3、支出：財務部門按5、3審批權限條款權限審批后，由出納根據復核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據，《請款單》不予退回;報銷人領取報銷款項須在《報銷單》上簽字。

(二)對原始票據的要求

1、所有票據：必須是合法的正式發票。

2、特殊情況：收據(財政票據除外)及白條必須有總裁、財務總監/財務經理或相關經理于相應票據注明簽字方予報銷。

3、撕票：當事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點(市內短途除外)，財務總監或總裁核準簽字方予報銷。

4、罰款單據：公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。

5、發生的住宿、采購物料等費用必須注明相關公司名稱，如發生填報有誤，因此造成公司損失當事人需承擔50%的責任。

6、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

7、原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

8、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。

9、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

(三)費用報銷后，由財務部記入相關費用明細科目，按月上報總裁審核。業務人員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有票據涉及二次簽字的每月匯總報表交總裁。二次簽字情況主要有：撕票、安裝工材料消耗發票、安裝工運費發票等。

第三章財務支付款及費用報銷審批權限

第十四條

審批權限

(一)備用金借支和費用的報銷金額在2,000元(含本數)以下的，由部門經理確認，總經理、財務經理或主管經理審核簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總經理、財務經理補簽。

(二)備用金借支和費用的報銷金額在2,000元以上的，由部門經理確認，總經理、財務總監/財務經理或主管經理審核審核簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁、財務總監審批后辦理。

(三)部門經理的備用金借支和費用報銷金額在2,000元以上的，總經理、財務總監/財務經理或主管經理審核審核簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁、財務總監審批后辦理。

(四)總經理、財務總監/財務經理的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報董事長審批。

(五)駐外安裝人員及工程技術人員費用憑證的審核由主辦會計代為辦理，其它同上。

(六)其它廣告、參展或專項等費用由總裁委托授權經辦人，提請主辦會計審核，直接提交總裁審批辦理執行。

(七)相關人員出差或外出時，由其部門職務代理人電話請示代為簽字。

第四章公司員工出差費用補貼標準

第十五條

出差補貼標準

(一)出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

(二)公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

(三)公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

(四)有關標準

1、長途出差交通工具乘坐標準見

2、兼職人員補貼歸口在相應專職公司領取，不重復享受補貼。

(五)相關事項說明

1、在途期間以正午12點為界，出發起程在12點以前、返程到達在12點以后(以正常交通時間為準)按一天計算，其他按半天計算。

2、出差乘坐火車從晚上8點到次日早晨7點之間超過6小時，或連續乘車超過12小時的，可報銷火車硬座或硬臥票(如乘坐火車硬座或長途汽車可安火車硬座或長途汽車票價的60%享受硬座補貼)火車乘坐輪船可報銷三等或四等艙位票;沒有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機，確需乘坐時必須經公司總裁批準。

3、出差人員當日有招待費發票的，當日不計算伙食補貼;當日有出租車票的，當日不計算交通補貼。招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關人員，招待費發票未注明日期的，一張招待費發票視同一天發生招待費并不予計算伙食補貼;需要乘坐出租車必須向部門負責人請示批準，報銷時出租車票必須注明往返地點及用車事由，并經部門負責人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。

4、出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費用報銷需注明日期與時間，當日正午12點遞延6小時內需起程的必須退房。

5、出差人員的交通住宿費用在標準內據實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內交通與生活費用在內的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

6、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執行;公司員工隨同總裁一同出差，原則上不予發放伙食補貼和交通補貼;兩人同住只能一人報銷。

7、考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標準局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，若因情況特殊，須報請總經理、財務經理審核、總經理批準方可允許按實報銷。

8、司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標準參見一般員工包干標準。

9、公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。

第十六條相關表單

(一)請款單

(二)費用報銷單

(三)差旅費報銷單

公司董事會確認:

財務部

篇2:縣農村文化市場專項資金管理辦法

第一條為進一步弘揚社會主義先進文化，促進農村文化事業的發展，不斷滿廣大農村群眾對文化生活的需求，省政府設立了“江西省農村文化事業專項資金”（以下簡稱“專項資金”）。為管好農村文化事業專項資金，切實組織開展好農村文化活動，結合我縣實際，特制訂本管理辦法。

第二條專項資金確保撥付到位，使用公開，專款專用，實現“政府出資、市場運作、鄉鎮搭臺、農民看戲”。

第三條加強專項資金管理，加大政策宣傳力度，搞好調查研究，精心安排，高度重視，穩步推進，扎實做好農村文化事業專項資金的安排。

第二章專項資金的來源、使用和管理

第四條來源：省財政安排給我縣的農村文化事業專項資金，縣級財政每年適當安排管理工作經費。

第五條使用范圍：購買各級各類專業文藝演出團體到鄉鎮、村進行文藝演出；購買各級電影公司組織放映隊到農村放映電影；鄉（鎮）政府組織農民群眾開展具有地方特色、內容健康的文藝演出以及展覽、比賽等文體活動。

第六條使用比例：購買文藝演出、購買電影和鄉鎮組織的文化、體育、科技等農村文化活動的資金使用，原則上按40：40：20的比例進行分配。

第七條專項資金嚴格遵守專款專用原則，只能用于購買文化產品，不得挪用于管理、差旅、會議等開支。對不按規定使用的，縣文化主管部門不予報帳。

第八條每個鄉鎮每年必須購買四場以上縣級（含縣級）專業文藝演出團體的優秀節目，在鄉鎮所在地或有條件的鄉（鎮）、村為農民演出。對文藝演出實行最高限價，文藝演出一般每場不得高于3000元，大型文藝演出（演職員在60人以上），其演出費用可適當增加。

下鄉演出的文藝演出團體必須事先報縣文化行政部門審查、批準后，方可進入演出市常

第九條鄉鎮政府每年為每個行政村購買六場以上電影為農民放映，購買的電影必須是縣級以上（含縣級）電影發行放映公司正版渠道發行的拷貝。電影放映歸口縣電影發行放映公司，每場放映故事片1個、科教片2個，且每場收費不得高于300元。

第十條鄉鎮政府每年要組織2―3次由農民群眾共同參與的綜合性文化、體育、科技活動（包括歌詠、棋類、武術、書法、美術、攝影、龍舟、農村科普知識競賽或其它有地方特色的文體活動）。開展各項活動的方案必須事先經縣文化行政部門審核后（大型活動須經公安機關安全審核）方可實施。

第十一條報帳程序

(一)報帳票據：各專業文藝演出團體憑鄉(鎮)政府演出證明，到各鄉（鎮）財政所開具費用單據后，憑費用單據到當地地稅所開臉稅務發票；電影放映公司憑放映許可證、復印件，村委會放映證明和鄉（鎮）財政所開具的費用單據，到當地地稅所開具稅務民標；各鄉（鎮）組織開展的群眾、文化、體育科技活動，必須對照文化活動方案，由財政所審核并開具費用報銷票據。

（二）到縣文化廣播局報帳：專業文藝演出團體、放映公司攜帶稅務發票并附上演出、放映許可證復印件，演出證明和地稅所開具的稅務發票，到文化廣播電視局報帳；由文化廣播局領導簽署意見后撥付到鄉鎮財政所。

第三章鄉（鎮）政府職責

第十二條鄉（鎮）政府要加大對基層文化建設的基礎設施、配套設備及維修等資金投入。建立健全文化站機構，并配備好人員。各鄉（鎮）要提供演出、放映場所，并負責維持演出、放映場所的秩序和安全保衛工作。

第十三條鄉（鎮）政府在安排文藝演出和電影放映時，應優先考慮老少邊窮地區，以改善他們的精神文化生活，年終抽象將作為評比先進的條件之一。

第十四條鄉（鎮）政府是進行文藝演出、電影放映和其它文體活動的主辦單位，開展活動前，事先要負責向當地公安、衛生部門報告，采取必要措施，消除安全隱患，保障活動期間人員的健康和生命安全。

第十五條鄉（鎮）政府要制定年度開展文藝演出、電影放映和開展群眾文體活動的方案，有選擇地確定全年的節目和影片的投放，于每年1月底前報縣文化行政主管部門審定后執行。

第十六條各鄉（鎮）要嚴格按照本鄉鎮年度文化活動方案和經費預算使用專項資金，超支補，結余轉下年繼續按規定用途使用。

第十七條鄉（鎮）政府要成立農村文化事業建設活動領導小組，組長由鄉（鎮）長擔任，副組長由分管領導擔任，分管領導具體負責農村文化事業建設和文化活動的工作，確保演出、放映和文體活動順利開展，并制定本鄉鎮年度活動方案和簽訂有關演出、放映協議。

第四章文化行政主管部門職責

第十八條縣文化行政主管部門協同縣財政部門做好農村文化事業建設活動專項資金的管理工作。在每月7號前將上月文化活動費用支出報表送縣財政局，并接受監督檢查。

第十九條文化行政主管部門協調指導各鄉鎮政府開展各類活動，做好業務上的培訓和指導，以及組織開展各類活動的建議。督促、檢查各鄉鎮政府開展文化活動的情況及專項資金的使用情況

第二十條文化行政主管部門必須在通盤考慮，擇優劣汰的基礎上，向各鄉（鎮）推薦演出團體、放映單位，并審定相關內容，供鄉（鎮）政府選擇。

第二十一條文化行政主管部門要加強對基層文化工作者的思想水平和業務素質，加強基層文化事業建設活動的信息收集、檔案整理，并認真總結經驗。

第二十二條切實加強農村文藝演出隊伍和電影放映的建設，確保全年演出和放映場次任務～完成，有效解決農民群眾看戲和看電影難的問題。

第二十三條鄉（鎮）購買低級庸俗的非專業文藝表演團體演出和走私、盜版等低

劣影片放映或弄虛作假、虛報演出場次，騙娶截留、擠占、挪用專項資金的，文化行政主管部門將視情節輕重，給予扣減、停撥、取消補助資金的處罰，觸犯法律的將移送司法機關處理。

第五章財政部門職責

第二十四條縣財政部門負責參與編制全縣農村文化專項資金年度預算和審核文化事業專項資金和使用計劃，安排調度好農村文化專項資金；監督、檢查文化事業專項資金的使用。

第二十五條鄉（鎮）財政所負責參與編制鄉（鎮）年度農村文化專項資金的預算，審核鄉工（鎮）組織開展群眾文化活動費用報帳等，確保鄉（鎮）做到專款專用。

第六章組織領導和監督檢查

第二十六條為切實加強農村文化活動建設專項資金的管理和監督，促進農村文化事業建設專項資金的管理和監督，促進農村文化事業建設活動有序進行，成立以分管縣長為組長，文化、財政等部門為成員單位的上饒縣農村文化事業建設活動領導小組。

第二十七條縣文化行政、財政部門和鄉鎮政府要精心組織，通力協作，積極做好宣傳工作，通過廣播、電視、報紙、宣傳欄、墻報、標語、幻燈等新聞媒體和工具，大力宣傳省政府設立“江西省農村文化事業專項資金”和農村文化事業建設活動的重大意義，使之深入農村，家喻戶曉。切實加強農村文化活動建設，豐富農民群眾的精神文化生活。

第二十八條領導小組要加強業務指導，制定工作計劃，培訓文化骨干，組建文化隊伍，鼓勵文藝演出團體，電影公司抓住機遇，多出新品、精品，提高競爭力，積極開展農村文化活動。

第二十九條加強對專項資金使用的監督檢查，對演出、放映和組織開展群眾文化活動情況和經費使用情況定期向群眾公布。

第三十條公布縣文化行政部門（8442910）和縣財政部門（8444231）的舉報電話，自覺接受群眾監督。

第七章獎勵處罰

第三十一條建立獎懲制度，每年評比一次，對推動農村文化事業全面發展，獲得農民群眾好評的鄉（鎮），演出團體和先進個人進行表彰和獎勵。

第三十二條對違反規定擠占、挪用、截留專項資金的鄉鎮將視情節輕重，給予扣減、停發、取消補助資金的處罰。

第八章附則

第三十三條本辦法比發文之日起執行。

篇3:住宅專項維修資金管理辦法

第一章總則

第一條為了加強對住宅專項維修資金的管理，保障住宅共用部位、共用設施設備的維修和正常使用，維護住宅專項維修資金所有者的合法權益，根據《物權法》、《物業管理條例》等法律、行政法規，制定本辦法。

第二條商品住宅、售后公有住房住宅專項維修資金的交存、使用、管理和監督，適用本辦法。

本辦法所稱住宅專項維修資金，是指專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的維修和更新、改造的資金。

第三條本辦法所稱住宅共用部位，是指根據法律、法規和房屋買賣合同，由單幢住宅內業主或者單幢住宅內業主及與之結構相連的非住宅業主共有的部位，一般包括：住宅的基礎、承重墻體、柱、梁、樓板、屋頂以及戶外的墻面、門廳、樓梯間、走廊通道等。

本辦法所稱共用設施設備，是指根據法律、法規和房屋買賣合同，由住宅業主或者住宅業主及有關非住宅業主共有的附屬設施設備，一般包括電梯、天線、照明、消防設施、綠地、道路、路燈、溝渠、池、井、非經營性車場車庫、公益性文體設施和共用設施設備使用的房屋等。

第四條住宅專項維修資金管理實行專戶存儲、專款專用、所有權人決策、政府監督的原則。

第五條國務院建設主管部門會同國務院財政部門負責全國住宅專項維修資金的指導和監督工作。

縣級以上地方人民政府建設(房地產)主管部門會同同級財政部門負責本行政區域內住宅專項維修資金的指導和監督工作。

第二章交存

第六條下列物業的業主應當按照本辦法的規定交存住宅專項維修資金：

(一)住宅，但一個業主所有且與其他物業不具有共用部位、共用設施設備的除外;

(二)住宅小區內的非住宅或者住宅小區外與單幢住宅結構相連的非住宅。

前款所列物業屬于出售公有住房的，售房單位應當按照本辦法的規定交存住宅專項維修資金。

第七條商品住宅的業主、非住宅的業主按照所擁有物業的建筑面積交存住宅專項維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數額為當地住宅建筑安裝工程每平方米造價的5%至8%。

直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門應當根據本地區情況，合理確定、公布每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數額，并適時調整。

第八條出售公有住房的，按照下列規定交存住宅專項維修資金：

(一)業主按照所擁有物業的建筑面積交存住宅專項維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數額為當地房改成本價的2%。

(二)售房單位按照多層住宅不低于售房款的20%、高層住宅不低于售房款的30%，從售房款中一次性提取住宅專項維修資金。

第九條業主交存的住宅專項維修資金屬于業主所有。

從公有住房售房款中提取的住宅專項維修資金屬于公有住房售房單位所有。

第十條業主大會成立前，商品住宅業主、非住宅業主交存的住宅專項維修資金，由物業所在地直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門代管。

直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門應當委托所在地一家商業銀行，作為本行政區域內住宅專項維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項維修資金專戶。

開立住宅專項維修資金專戶，應當以物業管理區域為單位設賬，按房屋戶門號設分戶賬;未劃定物業管理區域的，以幢為單位設賬，按房屋戶門號設分戶賬。

第十一條業主大會成立前，已售公有住房住宅專項維修資金，由物業所在地直轄市、市、縣人民政府財政部門或者建設(房地產)主管部門負責管理。

負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門應當委托所在地一家商業銀行，作為本行政區域內公有住房住宅專項維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立公有住房住宅專項維修資金專戶。

開立公有住房住宅專項維修資金專戶，應當按照售房單位設賬，按幢設分賬;其中，業主交存的住宅專項維修資金，按房屋戶門號設分戶賬。

第十二條商品住宅的業主應當在辦理房屋入住手續前，將首期住宅專項維修資金存入住宅專項維修資金專戶。

已售公有住房的業主應當在辦理房屋入住手續前，將首期住宅專項維修資金存入公有住房住宅專項維修資金專戶或者交由售房單位存入公有住房住宅專項維修資金專戶。

公有住房售房單位應當在收到售房款之日起30日內，將提取的住宅專項維修資金存入公有住房住宅專項維修資金專戶。

第十三條未按本辦法規定交存首期住宅專項維修資金的，開發建設單位或者公有住房售房單位不得將房屋交付購買人。

第十四條專戶管理銀行、代收住宅專項維修資金的售房單位應當出具由財政部或者省、自治區、直轄市人民政府財政部門統一監制的住宅專項維修資金專用票據。

第十五條業主大會成立后，應當按照下列規定劃轉業主交存的住宅專項維修資金：

(一)業主大會應當委托所在地一家商業銀行作為本物業管理區域內住宅專項維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項維修資金專戶。

開立住宅專項維修資金專戶，應當以物業管理區域為單位設賬，按房屋戶門號設分戶賬。

(二)業主委員會應當通知所在地直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門;涉及已售公有住房的，應當通知負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門。

(三)直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門或者負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門應當在收到通知之日起30日內，通知專戶管理銀行將該物業管理區域內業主交存的住宅專項維修資金賬面余額劃轉至業主大會開立的住宅專項維修資金賬戶，并將有關賬目等移交業主委員會。

第十六條住宅專項維修資金劃轉后的賬目管理單位，由業主大會決定。業主大會應當建立住宅專項維修資金管理制度。

業主大會開立的住宅專項維修資金賬戶，應當接受所在地直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門的監督。

第十七條業主分戶賬面住宅專項維修資金余額不足首期交存額30%的，應當及時續交。

成立業主大會的，續交方案由業主大會決定。

未成立業主大會的，續交的具體管理辦法由直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門會同同級財政部門制定。

第三章使用

第十八條住宅專項維修資金應當專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的維修和更新、改造，不得挪作他用。

第十九條住宅專項維修資金的使用，應當遵循方便快捷、公開透明、受益人和負擔人相一致的原則。

第二十條住宅共用部位、共用設施設備的維修和更新、改造費用，按照下列規定分攤：

(一)商品住宅之間或者商品住宅與非住宅之間共用部位、共用設施設備的維修和更新、改造費用，由相關業主按照各自擁有物業建筑面積的比例分攤。

(二)售后公有住房之間共用部位、共用設施設備的維修和更新、改造費用，由相關業主和公有住房售房單位按照所交存住宅專項維修資金的比例分攤;其中，應由業主承擔的，再由相關業主按照各自擁有物業建筑面積的比例分攤。

(三)售后公有住房與商品住宅或者非住宅之間共用部位、共用設施設備的維修和更新、改造費用，先按照建筑面積比例分攤到各相關物業。其中，售后公有住房應分攤的費用，再由相關業主和公有住房售房單位按照所交存住宅專項維修資金的比例分攤。

第二十一條住宅共用部位、共用設施設備維修和更新、改造，涉及尚未售出的商品住宅、非住宅或者公有住房的，開發建設單位或者公有住房單位應當按照尚未售出商品住宅或者公有住房的建筑面積，分攤維修和更新、改造費用。

第二十二條住宅專項維修資金劃轉業主大會管理前，需要使用住宅專項維修資金的，按照以下程序辦理：

(一)物業服務企業根據維修和更新、改造項目提出使用建議;沒有物業服務企業的，由相關業主提出使用建議;

(二)住宅專項維修資金列支范圍內專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上的業主討論通過使用建議;

(三)物業服務企業或者相關業主組織實施使用方案;

(四)物業服務企業或者相關業主持有關材料，向所在地直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門申請列支;其中，動用公有住房住宅專項維修資金的，向負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門申請列支;

(五)直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門或者負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門審核同意后，向專戶管理銀行發出劃轉住宅專項維修資金的通知;

(六)專戶管理銀行將所需住宅專項維修資金劃轉至維修單位。

第二十三條住宅專項維修資金劃轉業主大會管理后，需要使用住宅專項維修資金的，按照以下程序辦理：

(一)物業服務企業提出使用方案，使用方案應當包括擬維修和更新、改造的項目、費用預算、列支范圍、發生危及房屋安全等緊急情況以及其他需臨時使用住宅專項維修資金的情況的處置辦法等;

(二)業主大會依法通過使用方案;

(三)物業服務企業組織實施使用方案;

(四)物業服務企業持有關材料向業主委員會提出列支住宅專項維修資金;其中，動用公有住房住宅專項維修資金的，向負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門申請列支;

(五)業主委員會依據使用方案審核同意，并報直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門備案;動用公有住房住宅專項維修資金的，經負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門審核同意;直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門或者負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門發現不符合有關法律、法規、規章和使用方案的，應當責令改正;

(六)業主委員會、負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門向專戶管理銀行發出劃轉住宅專項維修資金的通知;

(七)專戶管理銀行將所需住宅專項維修資金劃轉至維修單位。

第二十四條發生危及房屋安全等緊急情況，需要立即對住宅共用部位、共用設施設備進行維修和更新、改造的，按照以下規定列支住宅專項維修資金：

(一)住宅專項維修資金劃轉業主大會管理前，按照本辦法第二十二條第四項、第五項、第六項的規定辦理;

(二)住宅專項維修資金劃轉業主大會管理后，按照本辦法第二十三條第四項、第五項、第六項和第七項的規定辦理。

發生前款情況后，未按規定實施維修和更新、改造的，直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門可以組織代修，維修費用從相關業主住宅專項維修資金分戶賬中列支;其中，涉及已售公有住房的，還應當從公有住房住宅專項維修資金中列支。

第二十五條下列費用不得從住宅專項維修資金中列支：

(一)依法應當由建設單位或者施工單位承擔的住宅共用部位、共用設施設備維修、更新和改造費用;

(二)依法應當由相關單位承擔的供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等管線和設施設備的維修、養護費用;

(三)應當由當事人承擔的因人為損壞住宅共用部位、共用設施設備所需的修復費用;

(四)根據物業服務合同約定，應當由物業服務企業承擔的住宅共用部位、共用設施設備的維修和養護費用。

第二十六條在保證住宅專項維修資金正常使用的前提下，可以按照國家有關規定將住宅專項維修資金用于購買國債。

利用住宅專項維修資金購買國債，應當在銀行間債券市場或者商業銀行柜臺市場購買一級市場新發行的國債，并持有到期。

利用業主交存的住宅專項維修資金購買國債的，應當經業主大會同意;未成立業主大會的，應當經專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上業主同意。

利用從公有住房售房款中提取的住宅專項維修資金購買國債的，應當根據售房單位的財政隸屬關系，報經同級財政部門同意。

禁止利用住宅專項維修資金從事國債回購、委托理財業務或者將購買的國債用于質押、抵押等擔保行為。

第二十七條下列資金應當轉入住宅專項維修資金滾存使用：

(一)住宅專項維修資金的存儲利息;

(二)利用住宅專項維修資金購買國債的增值收益;

(三)利用住宅共用部位、共用設施設備進行經營的，業主所得收益，但業主大會另有決定的除外;

(四)住宅共用設施設備報廢后回收的殘值。

第四章監督管理

第二十八條房屋所有權轉讓時，業主應當向受讓人說明住宅專項維修資金交存和結余情況并出具有效證明，該房屋分戶賬中結余的住宅專項維修資金隨房屋所有權同時過戶。

受讓人應當持住宅專項維修資金過戶的協議、房屋權屬證書、身份證等到專戶管理銀行辦理分戶賬更名手續。

第二十九條房屋滅失的，按照以下規定返還住宅專項維修資金：

(一)房屋分戶賬中結余的住宅專項維修資金返還業主;

(二)售房單位交存的住宅專項維修資金賬面余額返還售房單位;售房單位不存在的，按照售房單位財務隸屬關系，收繳同級國庫。

第三十條直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門，負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門及業主委員會，應當每年至少一次與專戶管理銀行核對住宅專項維修資金賬目，并向業主、公有住房售房單位公布下列情況：

(一)住宅專項維修資金交存、使用、增值收益和結存的總額;

(二)發生列支的項目、費用和分攤情況;

(三)業主、公有住房售房單位分戶賬中住宅專項維修資金交存、使用、增值收益和結存的金額;

(四)其他有關住宅專項維修資金使用和管理的情況。

業主、公有住房售房單位對公布的情況有異議的，可以要求復核。

第三十一條專戶管理銀行應當每年至少一次向直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門，負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門及業主委員會發送住宅專項維修資金對賬單。

直轄市、市、縣建設(房地產)主管部門，負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門及業主委員會對資金賬戶變化情況有異議的，可以要求專戶管理銀行進行復核。

專戶管理銀行應當建立住宅專項維修資金查詢制度，接受業主、公有住房售房單位對其分戶賬中住宅專項維修資金使用、增值收益和賬面余額的查詢。

第三十二條住宅專項維修資金的管理和使用，應當依法接受審計部門的審計監督。

第三十三條住宅專項維修資金的財務管理和會計核算應當執行財政部有關規定。

財政部門應當加強對住宅專項維修資金收支財務管理和會計核算制度執行情況的監督。

第三十四條住宅專項維修資金專用票據的購領、使用、保存、核銷管理，應當按照財政部以及省、自治區、直轄市人民政府財政部門的有關規定執行，并接受財政部門的監督檢查。

第五章法律責任

第三十五條公有住房售房單位有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府財政部門會同同級建設(房地產)主管部門責令限期改正：

(一)未按本辦法第八條、第十二條第三款規定交存住宅專項維修資金的;

(二)違反本辦法第十三條規定將房屋交付買受人的;

(三)未按本辦法第二十一條規定分攤維修、更新和改造費用的。

第三十六條開發建設單位違反本辦法第十三條規定將房屋交付買受人的，由縣級以上地方人民政府建設(房地產)主管部門責令限期改正;逾期不改正的，處以3萬元以下的罰款。

開發建設單位未按本辦法第二十一條規定分攤維修、更新和改造費用的，由縣級以上地方人民政府建設(房地產)主管部門責令限期改正;逾期不改正的，處以1萬元以下的罰款。

第三十七條違反本辦法規定，挪用住宅專項維修資金的，由縣級以上地方人民政府建設(房地產)主管部門追回挪用的住宅專項維修資金，沒收違法所得，可以并處挪用金額2倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的刑事責任。

物業服務企業挪用住宅專項維修資金，情節嚴重的，除按前款規定予以處罰外，還應由頒發資質證書的部門吊銷資質證書。

直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門挪用住宅專項維修資金的，由上一級人民政府建設(房地產)主管部門追回挪用的住宅專項維修資金，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

直轄市、市、縣人民政府財政部門挪用住宅專項維修資金的，由上一級人民政府財政部門追回挪用的住宅專項維修資金，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門違反本辦法第二十六條規定的，由上一級人民政府建設(房地產)主管部門責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;造成損失的，依法賠償;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

直轄市、市、縣人民政府財政部門違反本辦法第二十六條規定的，由上一級人民政府財政部門責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;造成損失的，依法賠償;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

業主大會違反本辦法第二十六條規定的，由直轄市、市、縣人民政府建設(房地產)主管部門責令改正。

第三十九條對違反住宅專項維修資金專用票據管理規定的行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定追究法律責任。

第四十條縣級以上人民政府建設(房地產)主管部門、財政部門及其工作人員利用職務上的便利，收受他人財物或者其他好處，不依法履行監督管理職責，或者發現違法行為不予查處的，依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章附則

第四十一條省、自治區、直轄市人民政府建設(房地產)主管部門會同同級財政部門可以依據本辦法，制定實施細則。

第四十二條本辦法實施前，商品住宅、公有住房已經出售但未建立住宅專項維修資金的，應當補建。具體辦法由省、自治區、直轄市人民政府建設(房地產)主管部門會同同級財政部門依據本辦法制定。

第四十三條本辦法由國務院建設主管部門、財政部門共同解釋。

第四十四條本辦法自20**年2月1日起施行，1998年12月16日建設部、財政部發布的《住宅共用部位共用設施設備維修基金管理辦法》(建住房〔1998〕213號)同時廢止。