方案名稱

采購(gòu)付款控制方案

受控狀態(tài)

編號(hào)

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

一、背景與目的

在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，采購(gòu)付款直接或間接地影響著公司的采購(gòu)成本。如果選擇的付款方式不當(dāng)，則會(huì)導(dǎo)致公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)不足、資金浪費(fèi)、采購(gòu)成本提高從而提高生產(chǎn)成本、物流成本、管理費(fèi)用等問(wèn)題。因此，為降低采購(gòu)成本，增加收益，公司須嚴(yán)格控制采購(gòu)付款相關(guān)工作。

二、相關(guān)定義

采購(gòu)付款指采購(gòu)過(guò)程中因采購(gòu)物品而需支付給供應(yīng)商款項(xiàng)，采購(gòu)付款控制是指采購(gòu)專員對(duì)支付供應(yīng)商款項(xiàng)相關(guān)活動(dòng)和內(nèi)容的控制，其主要包括以下3個(gè)方面的控制。

(一)采購(gòu)付款支付方式的控制

采購(gòu)付款方式包括現(xiàn)金支付、票據(jù)支付等。

(二)付款方式控制

根據(jù)付款進(jìn)度不同公司可以選擇不同方式支付供應(yīng)商款項(xiàng)，其主要包括以下幾種方式。

1.預(yù)付部分款項(xiàng)。

2.貨到一次性現(xiàn)金支付。

3.貨到票據(jù)支付。

4.貨到后分期付款。

5.貨到延期付款。

6.以上方式的結(jié)合。

(三)供應(yīng)商優(yōu)惠政策選擇控制

采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)專員須結(jié)合公司的具體情況，分析供應(yīng)商提出的優(yōu)惠政策方案，選擇對(duì)公司最合適的優(yōu)惠方案，降低訂購(gòu)成本。

三、明確職責(zé)分工

(一)公司高層

1.計(jì)劃外采購(gòu)須由公司主管副總審批簽字后方可付款。

2.涉及金額重大的采購(gòu)項(xiàng)目和計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目須經(jīng)公司主管副總簽字后方可付款。

3.因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃和公司規(guī)模擴(kuò)大而發(fā)生采購(gòu)項(xiàng)目須經(jīng)公司總經(jīng)理和董事會(huì)審批后方可付款。

(二)采購(gòu)部

1.采購(gòu)部經(jīng)理

(1)審核采購(gòu)付款方式。

(2)最終選擇供應(yīng)商提供的優(yōu)惠政策。

(3)簽訂采購(gòu)合同。

2.采購(gòu)專員

(1)負(fù)責(zé)采購(gòu)付款方式、時(shí)間等細(xì)節(jié)的談判工作。

(2)負(fù)責(zé)分析供應(yīng)商提供的優(yōu)惠政策，并提出選擇意見(jiàn)。

(3)草擬采購(gòu)合同。

(4)整理付款憑證，提出付款申請(qǐng)。

(三)財(cái)務(wù)部

1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理

(1)指導(dǎo)監(jiān)督成本會(huì)計(jì)做好采購(gòu)成本核算工作。

(2)審核采購(gòu)合同。

(3)審批支付采購(gòu)款項(xiàng)。

2.成本會(huì)計(jì)

(1)負(fù)責(zé)審核采購(gòu)付款憑證，按采購(gòu)合同核算采購(gòu)款項(xiàng)。

(2)上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，開(kāi)具付款憑證。

(3)做相關(guān)賬務(wù)處理。

3.出納

負(fù)責(zé)按照采購(gòu)合同支付采購(gòu)款項(xiàng)。

四、付款流程控制

公司須制定合理的付款流程，提高付款工作效率，降低人工成本，從而降低訂購(gòu)成本。公司的采購(gòu)付款須按以下操作流程辦理。

1.采購(gòu)物品運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)管理員會(huì)同采購(gòu)部采購(gòu)專員、質(zhì)量管理部質(zhì)檢人員驗(yàn)收物品。

2.驗(yàn)收時(shí)，采購(gòu)專員與倉(cāng)庫(kù)管理員將物品與采購(gòu)合同或訂單、發(fā)貨單等一一核對(duì)。確認(rèn)無(wú)誤后，填具驗(yàn)收單。

3.由質(zhì)檢人員對(duì)物品的質(zhì)量按照公司的質(zhì)檢規(guī)范進(jìn)行入庫(kù)質(zhì)檢工作，經(jīng)質(zhì)檢通過(guò)后，質(zhì)檢人員在驗(yàn)收單上簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)從倉(cāng)儲(chǔ)部留存，二聯(lián)轉(zhuǎn)送采購(gòu)部，三聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部。

4.采購(gòu)部將驗(yàn)收單與采購(gòu)合同的副本、供應(yīng)商的發(fā)票、銀行結(jié)算憑證一一核對(duì)，以確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的完成情況。

5.財(cái)務(wù)部收到驗(yàn)收單后，由成本會(huì)計(jì)將驗(yàn)收單與采購(gòu)合同的副本、供應(yīng)商的發(fā)票、銀行結(jié)算憑證一一核對(duì)，并作為是否付款的依據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。

6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，成本會(huì)計(jì)根據(jù)付款依據(jù)開(kāi)具付款憑證，由公司出納按照采購(gòu)合同規(guī)定的付款方式辦理付款手續(xù)。

7.因物品與訂貨單要求不符或質(zhì)檢未通過(guò)等原因無(wú)法辦理入庫(kù)手續(xù)的，采購(gòu)專員須及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法，并上報(bào)采購(gòu)主管。根據(jù)協(xié)商一致的結(jié)果，倉(cāng)儲(chǔ)部辦理退換貨或入庫(kù)手續(xù)(仍按上述流程辦理)，具體退換貨參照公司的《退換貨管理規(guī)定》，相應(yīng)的付款手續(xù)按以上操作辦理。

五、款項(xiàng)支付方式的控制

(一)不同支付方式對(duì)訂購(gòu)成本的影響

在決定支付訂購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，可選擇的支付方式主要現(xiàn)金支付、票據(jù)支付。二者對(duì)訂購(gòu)成本有著不同的影響，具體如下表所示。

不同支付方式對(duì)訂購(gòu)成本的影響分析表

支付方式

對(duì)訂購(gòu)成本的影響

現(xiàn)金支付

采用現(xiàn)金支付，須滿足下列兩個(gè)條件

1.公司資金充足

在公司資金充足的情況下，公司選擇現(xiàn)金支付往往能換來(lái)供應(yīng)商提供的比票據(jù)更多的優(yōu)惠或更大的折扣，且付款手續(xù)簡(jiǎn)單，減少相關(guān)的人工費(fèi)用和銀行手續(xù)費(fèi)，提高工作效率，從而降低采購(gòu)成本

2.當(dāng)前銀行利率較低

公司在保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常的情況下，如果銀行利率較低，且預(yù)測(cè)近期并不會(huì)上調(diào)時(shí)，可采取現(xiàn)金支付

票據(jù)支付

1.票據(jù)是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無(wú)條件約定自己或要求他人支付一定金額，可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證

2.票據(jù)有一定時(shí)間的貼現(xiàn)期，通過(guò)票據(jù)付款，公司相應(yīng)的資金可用于其它方面投資而獲得投資回報(bào)，這種回報(bào)往往比由于使用票據(jù)付款而增加的人工費(fèi)用等要高得多

基于上述兩點(diǎn)，一般情況下，公司鼓勵(lì)使用票據(jù)付款

(二)付款方式與付款時(shí)間控制

公司采購(gòu)付款方式和付款時(shí)間的不同直接或間接影響著訂購(gòu)成本，如一次性付款和分期付款兩種付款方式的會(huì)計(jì)入賬支付等所花費(fèi)的成本不同，后者所花費(fèi)的入賬成本明顯比前者高，但因分期付款而獲得的公司資金的利用回報(bào)收益卻可能遠(yuǎn)比所其多花費(fèi)的成本高得多。

(三)付款方式與供應(yīng)商優(yōu)惠條件控制

針對(duì)不同的付款方式，其供應(yīng)商提供的優(yōu)惠價(jià)格也不同，公司可根據(jù)公司內(nèi)部的實(shí)際情況和供應(yīng)商提供的優(yōu)惠條件，選擇最合適公司的付款方式進(jìn)行付款。

1.付款方式

公司可采取的付款方式一般有預(yù)付部份款項(xiàng)、貨到現(xiàn)金一次性支付、分期付款、延期付款等。

2.選擇合適的供應(yīng)商優(yōu)惠條件

(1)公司資金相對(duì)充裕，而一次性付款其優(yōu)惠折扣夠高時(shí)，公司可采取貨到現(xiàn)金一次性支付的方式付款。

(2)資金不夠充裕時(shí)，一次性付款可能導(dǎo)致公司資金不足、喪失其它投資機(jī)會(huì)等損失，而供應(yīng)商的優(yōu)惠政策無(wú)法彌補(bǔ)這這些損失時(shí)，公司須盡可能采用票據(jù)支付、分期付款、延期付款的方式支付款項(xiàng)。

(3)在公司資金短缺時(shí)，公司須盡可能以分期付款、延期付款的方式支付款項(xiàng)。

(4)經(jīng)常性的物品采購(gòu)，公司可選擇固定的供應(yīng)商建立良好合作關(guān)系，從而獲得相對(duì)優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格，并在公司資金不足時(shí)，可獲得供應(yīng)商提供的信用優(yōu)惠。

篇2:住宅工程付款控制程序范文

住宅工程付款控制程序

1、目的:確保及時(shí)、準(zhǔn)確向分供商付款。

2、范圍:

本程序適用于:

2.1工程款的審批、支付。[預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款(保修金)]

2.2材料、設(shè)備款的審批、支付。

2.3設(shè)計(jì)費(fèi)的審批、支付。

3、職責(zé):

3.1項(xiàng)目主辦人根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款書(shū)面申請(qǐng)。

3.2項(xiàng)目主管經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

3.3預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

3.4項(xiàng)目分管副總負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

3.5財(cái)務(wù)主管經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

4、程序:

4.1付款申請(qǐng)。

4.1.1項(xiàng)目主辦人依據(jù)合同、進(jìn)度及質(zhì)量狀況確定是否申請(qǐng)付款。

4.1.2項(xiàng)目主辦人按以下內(nèi)容填寫(xiě)《付款通知單》和《付款申請(qǐng)單(試行)》并交項(xiàng)目主管經(jīng)理復(fù)核。

4.1.2.1付款緣由。

4.1.2.2質(zhì)量及進(jìn)度狀況。

4.1.2.3已付款、扣款及本次付款金額。

4.1.2.4隨《付款申請(qǐng)單(試行)》提交預(yù)算所需資料。

4.2項(xiàng)目主管經(jīng)理復(fù)核:

主管經(jīng)理對(duì)照合同、進(jìn)度、質(zhì)量狀況復(fù)核是否付款、付款金額,并在《付款申請(qǐng)單(試行)》上簽署意見(jiàn)后交預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核。

4.3預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核:

4.3.1預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款資料的齊全與準(zhǔn)確性。

4.3.2預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額。

4.3.3預(yù)算部經(jīng)理在《付款申請(qǐng)單(試行)》簽署意見(jiàn)并交分管副總審核。

4.4分管副總審核:

分管副總負(fù)責(zé)審核4.1、4.2、4.3所述內(nèi)容并在《付款申請(qǐng)單(試行)》上簽署意見(jiàn)后交預(yù)算部綜合崗(暫定名)。

4.5財(cái)務(wù)部審核。

4.5.1總經(jīng)理將項(xiàng)目合同內(nèi)付款審批權(quán)賦予財(cái)務(wù)主管經(jīng)理。

4.5.2財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)部主管經(jīng)理接《付款通知單》、《付款申請(qǐng)單》及相關(guān)資料后察看審批簽名過(guò)程,若有分管副總簽字同意字樣,則由經(jīng)辦人在《付款通知單》"復(fù)核"欄內(nèi)簽字,財(cái)務(wù)主管經(jīng)理在《付款通知單》"審批"欄內(nèi)簽字,同時(shí)開(kāi)具支票或交付現(xiàn)金。

4.6支票或現(xiàn)金的領(lǐng)取。

4.6.1預(yù)算部綜合崗從財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

4.6.2項(xiàng)目主辦人向分供商索取發(fā)票與綜合崗交換支票或現(xiàn)金。

4.6.3項(xiàng)目主辦人將支票或現(xiàn)金交給分供方入帳。

4.7臺(tái)帳。

4.7.1項(xiàng)目主辦人應(yīng)建立臺(tái)帳,登記每筆付款、扣款情況,并接受主管經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。

4.7.2預(yù)算部綜合崗應(yīng)建立臺(tái)帳、登記每筆付款、扣款情況,并接受預(yù)算部經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。

4.7.3每月10日(節(jié)假日順延)主辦人、綜合崗、財(cái)務(wù)部出納根據(jù)各自臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)、總結(jié)并形成備忘報(bào)總經(jīng)理和分管副總。

4.8核查:

總經(jīng)理隨時(shí)可以對(duì)付款、進(jìn)度、質(zhì)量狀況進(jìn)行抽查、核評(píng)。

5、相關(guān)文件:

5.1國(guó)家及上海市有關(guān)規(guī)范。

5.2合同及標(biāo)書(shū)。

6、相關(guān)表單。

6.1《付款申請(qǐng)單(試行)》

6.2《付款通知單》

6.3月進(jìn)度報(bào)表及其他相關(guān)預(yù)算資料。

6.4相關(guān)資料。

7、本程序文件應(yīng)發(fā)放到下列人員:

工程部:全體人員。

預(yù)算部:經(jīng)理、綜合崗。

財(cái)務(wù)部:副經(jīng)理、經(jīng)理助理、出納。

注:1、本人保證嚴(yán)格按此文件要求執(zhí)行。

2、本人有責(zé)任在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí),第一時(shí)間向本文件審批人提出修改意見(jiàn)。

編制:校對(duì):審批:發(fā)放號(hào)

篇3:付款控制工作程序

付款控制程序

1、目的:確保及時(shí)、準(zhǔn)確向分供商付款。

2、范圍:

本程序適用于:

2.1工程款的審批、支付。[預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款(保修金)]

2.2材料、設(shè)備款的審批、支付。

2.3設(shè)計(jì)費(fèi)的審批、支付。

3、職責(zé):

3.1項(xiàng)目主辦人根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款書(shū)面申請(qǐng)。

3.2項(xiàng)目主管經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

3.3預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

3.4項(xiàng)目分管副總負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

3.5財(cái)務(wù)主管經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)并簽署意見(jiàn)。

4、程序:

4.1付款申請(qǐng)。

4.1.1項(xiàng)目主辦人依據(jù)合同、進(jìn)度及質(zhì)量狀況確定是否申請(qǐng)付款。

4.1.2項(xiàng)目主辦人按以下內(nèi)容填寫(xiě)《付款通知單》和《付款申請(qǐng)單(試行)》并交項(xiàng)目主管經(jīng)理復(fù)核。

4.1.2.1付款緣由。

4.1.2.2質(zhì)量及進(jìn)度狀況。

4.1.2.3已付款、扣款及本次付款金額。

4.1.2.4隨《付款申請(qǐng)單(試行)》提交預(yù)算所需資料。

4.2項(xiàng)目主管經(jīng)理復(fù)核:

主管經(jīng)理對(duì)照合同、進(jìn)度、質(zhì)量狀況復(fù)核是否付款、付款金額,并在《付款申請(qǐng)單(試行)》上簽署

意見(jiàn)后交預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核。

4.3預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核:

4.3.1預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款資料的齊全與準(zhǔn)確性。

4.3.2預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額。

4.3.3預(yù)算部經(jīng)理在《付款申請(qǐng)單(試行)》簽署意見(jiàn)并交分管副總審核。

4.4分管副總審核:

分管副總負(fù)責(zé)審核4.1、4.2、4.3所述內(nèi)容并在《付款申請(qǐng)單(試行)》上簽署意見(jiàn)后交預(yù)算部綜合崗

(暫定名)。

4.5財(cái)務(wù)部審核。

4.5.1總經(jīng)理將項(xiàng)目合同內(nèi)付款審批權(quán)賦予財(cái)務(wù)主管經(jīng)理。

4.5.2財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)部主管經(jīng)理接《付款通知單》、《付款申請(qǐng)單》及相關(guān)資料后察看審批簽名過(guò)程

,若有分管副總簽字同意字樣,則由經(jīng)辦人在《付款通知單》“復(fù)核”欄內(nèi)簽字,財(cái)務(wù)主管經(jīng)理在《付款

通知單》“審批”欄內(nèi)簽字,同時(shí)開(kāi)具支票或交付現(xiàn)金。

4.6支票或現(xiàn)金的領(lǐng)取。

4.6.1預(yù)算部綜合崗從財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

4.6.2項(xiàng)目主辦人向分供商索取發(fā)票與綜合崗交換支票或現(xiàn)金。

4.6.3項(xiàng)目主辦人將支票或現(xiàn)金交給分供方入帳。

4.7臺(tái)帳。

4.7.1項(xiàng)目主辦人應(yīng)建立臺(tái)帳,登記每筆付款、扣款情況,并接受主管經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。

4.7.2預(yù)算部綜合崗應(yīng)建立臺(tái)帳、登記每筆付款、扣款情況,并接受預(yù)算部經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。

4.7.3每月10日(節(jié)假日順延)主辦人、綜合崗、財(cái)務(wù)部出納根據(jù)各自臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)、總結(jié)并形成備忘報(bào)總

經(jīng)理和分管副總。

4.8核查:

總經(jīng)理隨時(shí)可以對(duì)付款、進(jìn)度、質(zhì)量狀況進(jìn)行抽查、核評(píng)。

5、相關(guān)文件:

5.1國(guó)家及上海市有關(guān)規(guī)范。

5.2合同及標(biāo)書(shū)。

6、相關(guān)表單。

6.1《付款申請(qǐng)單(試行)》

6.2《付款通知單》

6.3月進(jìn)度報(bào)表及其他相關(guān)預(yù)算資料。

6.4相關(guān)資料。

7、本程序文件應(yīng)發(fā)放到下列人員:

工程部:全體人員。

預(yù)算部:經(jīng)理、綜合崗。

財(cái)務(wù)部:副經(jīng)理、經(jīng)理助理、出納。

注:1、本人保證嚴(yán)格按此文件要求執(zhí)行。

2、本人有責(zé)任在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí),第一時(shí)間向本文件審批人提出修改意見(jiàn)。

編制:校對(duì):審批:發(fā)放號(hào):