一、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　二、現(xiàn)金和銀行存款的支付，由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證，審核人員審核，專(zhuān)人加蓋印簽章，出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款，記賬人員記賬。

　　三、印章分開(kāi)保管，銀行結(jié)算專(zhuān)用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管，印鑒名章由專(zhuān)人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒，無(wú)關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。

　　四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé)，按月存檔保存，針對(duì)存在問(wèn)題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。

　　五、由出納以外人員定期對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對(duì)賬，保證賬、錢(qián)一致。

　　六、發(fā)放工資時(shí)，工資核算人員編制工資單，工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤(pán)，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資，記賬人員記賬。

　　七、檔案由專(zhuān)人保管并負(fù)責(zé)，查賬應(yīng)通過(guò)檔案保管人員，內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔，外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可，查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔并做記錄。

　　八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期換崗，換崗應(yīng)辦理交接手續(xù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。

篇2:醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度

醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度

為了落實(shí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，做到事前控制，減少差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》特制定本制度。

一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。

二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

三、銀行支票預(yù)留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚(或支票、預(yù)留印鑒分人保管)，不得由一人經(jīng)管。

四、出納員、收費(fèi)員至少每月要進(jìn)行一次庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并要有盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或組長(zhǎng)等第二人的簽字。盤(pán)點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)行保管。

五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金(含收費(fèi)員的現(xiàn)金)及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。

六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由第二人審核簽字。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。

七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。如出納人員不在，授權(quán)財(cái)務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認(rèn)可并簽章后方可作為合法憑證。

八、材料、藥品采購(gòu)人員不得兼任倉(cāng)庫(kù)保管員。

九、倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫(kù)單、領(lǐng)料單。

十、采購(gòu)材料、藥品由采購(gòu)人員填制入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫(kù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

十一、材料、藥品每月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。稽核人員應(yīng)每季對(duì)庫(kù)房的材料、藥品進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽名。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。

十二、門(mén)診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開(kāi)據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無(wú)誤的現(xiàn)金、匯總表(或票據(jù))交給出納員。票據(jù)保管員不得填寫(xiě)各類(lèi)收款收據(jù)及收費(fèi)發(fā)票。

十三、收費(fèi)人員使用的計(jì)算機(jī)在操作時(shí)應(yīng)設(shè)置密碼，密碼不得重復(fù)使用并要時(shí)常更新，月底在匯總、統(tǒng)計(jì)醫(yī)療收入、藥品收入等時(shí)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，檢查財(cái)務(wù)記錄有無(wú)異常。

十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。

十五、記賬憑證輸入微機(jī)后，必須由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。

十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)(或會(huì)計(jì)主管)蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)。

十七、單位要加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理。基建工程完成要經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核決算，并根據(jù)審核后的決算清理工程款項(xiàng)。單位增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額一致。