寫字樓、大廈物業管理財務核算

財務核算是企業經濟核算的重要內容。它是反映和監督企業和企業內部各核算單位生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用及其經濟效果的方法。財務核算是根據審核后的原始憑證,運用會計科目,填制記帳憑證,登記會計帳簿,以貨幣為計算尺度,連續、系統、全面地記錄、計算各核算項目的經濟活動過程。

1)主要作用如下:

A)為考核和評定企業及企業內部各核算單位經營管理成果提供西、完整的資料。

B)通過財務核算程序對企業及企業內部各核算單位的生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用實施有效的監督。

2)會計核算

A)核算時間月度從上月26日至本月25日為當月核算期,年度從上月12日26日至本年12月25日為年度核算期。

B)會計帳務以人民幣為記帳單位,有外幣計算的經濟業務,應當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率,規定以季初一日的匯率作為記帳率。當季末掉正其發生的差額作為外幣兌換損益處理。

C)公司采用借貸復式記帳法。

D)會計科目使用和核算以財政廳制定的《企業會計制度》為主,結合公司的實際,設置總帳、銀行現金日記帳,各類債權債務往來和費用的二級科目明細帳等,進行會計核算。

E)原始憑證是記帳的依據,要求一切原始憑證具有手續完備、完整、合法、內容真實、數字準確、清楚、日期和印章齊全,大、小寫相符等的法定憑證,不得用白條子報帳。

3)會計憑證和會計帳冊

A)公司的會計憑證、帳冊、報表等會計記錄資料,必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊全、內容真實,準確完整、及時完善,并符合會計制度的規定。

B)財務會計人員必須認真審核各種原始憑證,遇有偽造或涂改情況,虛報冒領款等行為,應拒絕受理,并及時向主管領導報告,對內容不全、手續不齊、數字有差錯的憑證,應予退回、補填或更正,一切原始憑證經審核無誤后,方能填寫記帳憑證以記帳。

C)收款憑證、付款憑證,必須按照發生事項內容填制清楚,并經出納人員簽章后方能生效。轉帳憑證要經管會計填制,并健全會計核算,一切記帳憑證必須經指定的審核人員審定簽章后,方可記帳。

D)公司及其下屬的主管會計,應對一切原始憑證記帳帳冊負責,指定專人列冊登記,妥善保管,絕不丟失。有關會計報表帳冊和會計憑證的保存年限,均按上級規定辦理。

E)一切未使用的重要空白憑證,如支票簿、現金收據發貨票據、定額票據應指定專人保管,啟用時由領用人辦理領取手續,每年終了后的第一個月內由主管會計清查、核實,上報有關部門。

F)工程部、綜合部所承接的工程項目必須按正常的手續程序辦理工程預付款,進度款和結算。

篇2:附院基本建設會計核算財務管理制度

附屬醫院基本建設會計核算和財務管理制度

為規范和加強本院基本建設資金的管理,切實管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據《基本建設財務管理若干規定》、《國有建設單位會計制度》等國家有關法律法規,結合本院基建工作的特點,制定本制度。

一、基建財務管理的基本任務:

1、貫徹執行國家有關法律、法規和基本建設的各項規章制度;

2、做好基本建設資金預算、會計核算、財務決算及監督工作;

3、依法、合理、及時地籌集和使用建設資金;

4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。

二、基本建設財務管理實行統一領導,職能部門分工協作,按照職責明確、權責一致、程序規范的管理原則開展各項工作。

三、有關職能部門在醫院基本建設財務管理方面的主要職責如下:

總務處

1、編制醫院基本建設計劃,并提供可行性報告;

2、與財務處共同編制基本建設資金預算報告;

3、審核工程量、工程預付款、工程進度款和工程決算;

4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬元以上的結算必須經社會審計部門認定。

財務處

1、與總務處共同編制基本建設資金預算報告;

2、編制基本建設資金籌集方案,并按經批準的籌資計劃進行籌融資;

3、做好基本建設的會計核算工作;

4、安排和使用工程建設資金,檢查監督建設資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;

6、收集、匯總并及時上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準確、完整;

7、及時辦理竣工建設項目的資產手續,進行賬務處理。

四、建設工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因實際情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執行:由于方案調整,發生費用在5000元以下的總務處可以直接下變更通知;發生費用在10000元以下的須經分管院長書面同意,總務處下變更通知;發生費用在20000元以下的須經院長書面同意,總務處才能下變更通知;發生費用在20000元以上的須經院長辦公會通過總務處方可實施。

五、工程款項、監理費用及相關財務支付審批手續按國家和醫院有關規定進行。支付工程款時一律以正式發票入賬,財務處對不符合制度規定、違反合同條款和審批手續不全的基建款項有權拒付,并及時向領導匯報,保證工程成本的真實性、準確性。

篇3:酒店會計核算會計政策財務管理制度

酒店財務管理制度之會計核算和會計政策

一、酒店按照《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》和《旅游企業會計制度》等有關規定,結合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業務。

二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據實際發生的經營業務進行登記,做到手續齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確,及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量。

三、會計政策:

1、存貨采用加權平均法;

2、低值易耗品采用五五攤銷法;

3、應收帳款采用直接轉銷法;

4、投資采用成本法;

5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷;

6、固定資產折舊采用直線法。

四、酒店帳務處理程序:

1、經批準和手續完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續,按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續并填寫《單證交接表》(見附件一);

2、主管會計根據出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經財務部會計經理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳;[B]

3、主管會計根據明細帳和總帳,編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監;

4、酒店財務總監對會計報表審核簽認后,呈報總經辦審批;

5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。