酒店財務核算可以說是圍繞“收”、“支”兩條線進行的。酒店的收入一般分為客房收入、餐飲收入、其他收入;客房是酒店的主體,酒店銷售的最大商品是客房出租,據國內外有關統計資料表明,客房出租收入約占整個酒店營業收入的40%至50%左右。近年來,盡管酒店其他方面如飲食等的收入呈上升趨勢,但客房營業收入在酒店全部營業收入中所占的主導地位并未動搖。因此,客房營業收入的管理和控制有著非常重要的意義。同時,前臺做為酒店信息系統的總樞紐,其總收款臺也做為酒店收入管理的核心,一切涉及客人(客房收入)的信息都要準確而快速的轉到前臺收銀處。在此,我們重點講述酒店前臺營業收入與財務核算。

一、前臺收銀處的收入信息主要包括:

1建立、健全并妥善保管入住客人的各種原始記錄,包括入住登記表、餐單、帳單、雜費單據等;

2按房間及住客姓名建立歸集匯總費用的賬戶,每房及每客、每團一戶等;

3建立客人及團隊入住、離點的信息;

4建立能夠及時準確的把客人在酒店的各項消費登錄到該客人帳戶中去的處理系統;努力擴大前臺收銀處電腦聯機的覆蓋面;一時不能聯的地方要設專人用單據控制,等等。

二、客房收入的工作環節

酒店中客房收入的內部程序是根據客房收入的發生、計算、結賬、匯總等一系列過程設計的,主要包括登記、預收、入數、結賬、稽核等環節。現將各環節的工作要點簡述如下:

1登記,英文為check-in。從字面上看,就是檢查后在住進來。盡管國內外各個酒店登記的要求和內容有所不同,但客人入住通常都必須進行登記。入住登記的目的很多,但是從酒店客房收入的角度來看,一方面,入住登記是為客人建立檔案,開立在酒店消費的賬戶戶頭,以便計算、匯總、結算客人在酒店的全部消費;另一方面,入住登記可以防止和減少客房收入的潛在損失。千里馬V7前臺系統客人入住時即自動生成了客人的賬戶,并且可以根據登記的情況自動或定義生成團體主帳、客人同住主帳、關聯帳等(雙人頭帳戶-團隊主帳;單人頭-客人帳;黃色-工作帳;紅色-同住客人副帳)。同時,根據酒店業的發展,我們對預定客人也可開立預定帳戶以方便前臺管理預收的定金。

2預收保證金。客人入住必須預交保證金,這是酒店為減少客房收入損失而采取的一項重要的控制措施。當然酒店也會根據客人的信譽情況,對良好信譽的客戶給予一定的信用授權,在該信用授權范圍內可以允許客人賒賬。在V7前臺系統中,收銀員應使用專門的結算項目來如實錄入客人預交的押金金額和押金單據號(如:1010押金500.00008963);在帳戶設置中準確錄入客人的信用授權金額,對于大部分的客人,系統默認信用授權金額為0;收銀員還應該根據登記表上客人選定的結算方式進行帳戶設置,以方便將來結賬。

3入數。客人登記入住后,即開始在酒店消費。酒店有很多部門為客人提供服務,如何把客人在各個部門的所有消費歸集到客人的帳上,即所謂入數,就是指解決這一問題的過程。入數,不僅要準確,而且要及時,尤其是把客人即將離店時所發生的費用及時記入帳戶就更為重要。因此,為保證入數的及時性,一般都用電腦進行入數。凡是有條件的地方,都應與大堂收銀處的電腦聯機。例如:在千里馬V7系統中,餐廳的收銀機與大堂電腦聯機后,不管住客在哪個餐廳、酒吧消費,在收銀機操作的同時,就能輸入到該客人的賬戶中去;再如,房間里的直撥電話(長途)與大堂電腦聯機后,只要客人在房間打電話,電話費用立即能自動按照酒店的收費標準計算出來并轉到該客人的帳戶中;夜審人員核對房態和房價無誤后只要執行過夜租操作,電腦將嚴格按照房態和房價一個不漏、一分不少的在每一個客人帳戶里加上當日的夜租。但酒店也不是所有地方都能與大堂電腦聯機的,例如:客房里的小酒柜(Mini-Bar)、洗衣費等地方就很難與前臺電腦聯機,這就需要手工入數。另外,還會發生一些其他意外問題,如:客人電話費產生時該帳戶被占用造成系統無法自動掛入客人帳戶形成未入帳數等,使電腦聯機自動入數無法進行,這是也需要手工入數/轉入。手工入數一定要及時、同時為了核對方便也應要求錄入單據號碼。(如:收到現金時,錄入收據號碼,沒有則錄入0;退客人款時,錄入“代墊支出憑單”號碼;洗衣單錄入時,錄入單號)。無論是電腦聯機入數,還是手工入數,客人帳單最后都要歸攏到大堂收銀出來,由大堂收銀員放入客人的帳夾,作為客人結算的原始依據。在把這些帳單放入到客人的帳卡里之前,大堂收銀員應認真復核,而且每天的夜審或晚班人員還需對第2日預離客人的賬單進行整理和再復核,以提高客人離店結賬時的效率。

篇2:內部（代理）收入成本的核算制度

**國際南方大區財務管理制度實施細則

--關于內部(代理)收入、成本的核算制度

總則

1、對象:本制度適用于**國際南方大區各商務網在集團內部互相代理業務的收入、成本的結算確認;

2、目的:基于各分子公司在業務上互相依存、互利互惠的需要,為更有效地規范各公司關于內部收入、成本的日常財務核算及財務管理行為,以更好的發揮集團的規模優勢

3、釋義:內部收入:是指**集團總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網刊上刊登廣告而產生的收入,核心在于廣告刊登在我公司的網刊上,集團總部或其他分公司是我們的客戶;

代理收入(類似內部收入):是指集團內部各分公司之間簽定協議委托對方代理招商,取得收入后以一定比例分成;

各地版收入(其實是外部收入):是指受客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而產生的收入,核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上;

內部成本(外地網刊成本):是指受本公司所在地客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本,核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上

4、附則:本制度應在實際運營中不斷補充并完善,實際執行中遇有規定不到之處,相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

5、解釋權:本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區財務中心

細則

1、流水核定依據

內部收入:以分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門收入,此部分收入在部門流水表中體現并備注內部收入,為避免重復納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入同時單獨在《內部收入、成本明細表》中體現。

代理收入(類似內部收入):以分子公司相互之間簽定的《**集團內部代理收入成本結轉表》為依據確認部門收入,此部分收入不在部門流水表中體現,為避免重復納稅,發票由招商地公司全額開具,亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算,此部分收入單獨報送《代理收入明細表》并在備注欄內標明"代理收入"字樣。

各地版收入(其實是外部收入):依據合同上刊等相關手續確認收入,此部分收入應在流水報表中報送,報流水時應在流水表備注欄內標明"各地版收入"字樣。

注:作為內部收入和各地版收入的差別在于,內部收入的客戶為**集團內部的其他分公司,而各地版收入的客戶是外部客戶

內部成本(外地網刊成本):依據分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門內部成本,此部分成本應單獨報送《內部收入、成本明細表》并在備注欄內標明"內部成本"字樣,此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

2、發票管理

內部收入:依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票,上刊地公司不再開具發票。

代理收入(類似內部收入):依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票,上刊地公司不再開具發票。

各地版收入(其實是外部收入):依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票,上刊地公司不再開具發票。

內部成本(外地網刊成本):分公司之間不再開具發票。

3、業務回款管理

內部收入:此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

代理收入(類似內部收入):此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

各地版收入(其實是外部收入):此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

內部成本(外地網刊成本):此部分業務款項在每季度末,分部門互抵后以往來款的形式結算。

救助站制度

篇3:中學學校收入支出管理和核算制度

中學學校收入與支出管理和核算制度

根據本校的具體情況,為規范本校財務收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內容如下:

一、財務收入

嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費,由財務部門按收費項目開具發票或收據,并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

二、財務支出

1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經辦人員填寫付款申請單,部門負責人審批,財產管理人員辦理入庫手續,會計復核,經校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議,工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、總務主任及經辦人簽字方可付款。

3.一切日常費用的報銷支出,必須由經手人簽字,根據金額大小經主管校長或總務主任審批后方可付款。

4.嚴格用款計劃,專款專用,政府采購項目嚴格按預算進行。

三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

1.對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補全或更正。

2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支,會計人員既不予以制止和糾正,又不向學校領導匯報的,也應當承擔責任。

5.將學校的全部收入、支出統一分類,對各項資金統一核算、統一管理。